Le minacce agli interessi nazionali nei settori creditizio e monetario sono principalmente associate alla violazione iniziale dei principi di base del funzionamento del sistema bancario russo: le banche commerciali e la Banca centrale della Federazione Russa. Ambienti, si distinguono prevedendo:

Conformità delle principali linee guida dell'attività bancaria con i compiti target dello sviluppo dell'economia russa;

La stabilità del sistema bancario;

La capacità di questo sistema di influenzare la crescita economica;

Sincronicità nello sviluppo delle banche e di altri settori dell'economia E eccetera.

La chiave per l'attivazione del settore bancario è la realizzazione della posizione centrale del sistema creditizio e bancario nella trasformazione dell'economia russa, la sua influenza inizialmente dominante sul processo di riproduzione. A loro volta, le prospettive di sviluppo del sistema creditizio e bancario sono associate a tendenze globali, ma sono determinate principalmente dal suo funzionamento come anello organico dell'economia nazionale.

Nel processo di formazione e sviluppo, il sistema creditizio e bancario russo non ha soddisfatto i requisiti imposti dalla comunità mondiale. I processi della sua riforma non sono stati supportati da norme istituzionali, il che ha causato le seguenti deformazioni significative nel suo funzionamento.

1. Un elevato grado di incertezza nel settore bancario, associato all'instabilità e, soprattutto, alla mancanza di un orientamento riproduttivo mirato della sua regolamentazione, ha dato origine a sindrome di adattamentoenti creditizi alla volatilità della situazione e uno spostamento verso lo sviluppo di relazioni informali nell'intera cerchia dei partecipanti al settore dei servizi bancari. Il funzionamento del sistema monetario negli anni '90 ha avuto luogo nella modalità del superamento di situazioni di "emergenza" nell'economia. L'adattamento, in particolare, degli istituti di credito alle condizioni di funzionamento in rapida evoluzione, a sua volta, ha predeterminato la crescita delle contraddizioni intra-sistema e la diminuzione dell'attività riproduttiva del sistema monetario nel suo complesso.

2. Il trasferimento delle attività degli istituti di credito, compresa la Banca centrale della Federazione Russa, nel mainstream del suo orientamento commerciale e della sua universalizzazione prima della creazione di una base istituzionale per relazioni di mercato civili nell'economia ha inizialmente determinato l'instabilità dello sviluppo di queste organizzazioni. In queste condizioni, gli attuali benefici e interessi sono diventati predominanti nel funzionamento (in misura non minore della Banca Centrale della Federazione Russa) nonostante il lato essenziale delle loro attività e l'orientamento al target: soddisfare un'ampia gamma di esigenze di servizi bancari di vari strati sociali ed economici della società e agenti economici.

La regolamentazione formale e informale delle attività degli istituti di credito per garantire gli attuali interessi (commerciali) nell'aggregato ha soppresso la componente strategica e quindi distrutto le basi per la stabilità del loro lavoro. L'orientamento strategico degli istituti di credito come elementi del sistema monetario, che insieme costituiscono la base funzionale e organizzativa del meccanismo redistributivo del sistema riproduttivo, è rimasto al di fuori dell'attuale quadro istituzionale in questo settore dell'economia.

3. L'emergere di una grave contraddizione si è rivelato distruttivo nel funzionamento del sistema bancario: le banche russe, occupando le posizioni principali nel movimento dei flussi finanziari e di cassa (influenzando in modo significativo la distribuzione e la ridistribuzione del capitale e del reddito), sono state praticamente ritirate dal processo di riproduzione attiva. Il paradosso della situazione attuale è che il declino del potenziale riproduttivo delle banche si combina con l'ampliamento degli strumenti per le loro attività, la sospensione dei mercati finanziari e dei cambi e, su questa base, il rafforzamento
posizioni di monopolio del sistema bancario nel suo complesso. Allo stesso tempo, sono aumentate le possibilità di influenzare (piuttosto, negativamente) il processo riproduttivo. In particolare, ciò vale per le attività delle banche nella concentrazione e ritiro di capitale monetario al di fuori dell'economia nazionale, nonché per lo sviluppo intensivo del fatturato dell'economia "ombra" (informale o non regolamentata nell'ambito del quadro legislativo).

Invece di essere l'anello principale per trasferire l'economia al mainstream delle relazioni di mercato e sostenere la crescita economica, il sistema bancario per più di un decennio è stato definito come un supporto per lo sviluppo di relazioni redistributive informali - la crescita del fatturato "ombra" e vari schemi per ritirare i flussi di cassa dalla sfera della vigilanza e della regolamentazione. Durante questo periodo si è persa l'integrità del sistema bancario e, di conseguenza, la capacità di influenzare attivamente il processo di riproduzione: le attività della Banca centrale della Federazione Russa e delle organizzazioni creditizie non sono state coordinate nella direzione di garantire gli interessi socio-economici del Paese.

4. Ciascuna delle strutture integrate del sistema bancario - la Banca Centrale della Federazione Russa e gli istituti di credito - sebbene operi a diversi livelli (rispettivamente macro e microeconomico) e con vari gradi di commercializzazione delle attività, in realtà è in concorrenza tra loro, entrando spesso in conflitti insanabili. È ovvio che le condizioni di funzionamento e il potenziale di ciascuna di queste strutture non sono chiaramente uguali: la Banca Centrale della Federazione Russa è un sistema di monopolio nel campo delle relazioni monetarie (operante alla maniera delle organizzazioni commerciali che utilizzano poteri statali); un'altra struttura (integrata nel settore bancario) è un insieme qualitativamente eterogeneo di istituti di credito, altamente mobili e quasi incontrollabili. Il rapporto formale tra queste due strutture non determina realmente il funzionamento del sistema bancario come struttura integrale a due livelli che contribuisce al processo di riproduzione di un'economia di mercato. Il funzionamento di ciascun livello del sistema creditizio su piani e direzioni indipendenti tra loro crea difficoltà intrattabili nella determinazione della strategia bancaria o, più correttamente, creditizia. La cosa principale nel sistema bancario esistente, chiaramente improduttivo, è che il suo funzionamento nel suo insieme e ciascuno dei livelli strutturali separatamente non ha un unico quadro giuridico e non è soggetto a un unico obiettivo (sviluppo della regolamentazione) per l'attuazione delle funzioni di questo sistema - per fornire un moderno
le esigenze dell'economia nella circolazione ininterrotta (sostenibile) del denaro.

Apportare modifiche significative alla strategia economica dello Stato è associato alla necessità di definire chiaramente la posizione del sistema bancario nel processo di riproduzione e, su questa base, il quadro istituzionale e legale per le attività di ciascuna struttura del sistema creditizio e bancario: la Banca centrale della Federazione Russa e la totalità degli istituti di credito (bancari e non bancari).

Lo sviluppo dell'economia negli anni, stimato da molti esperti come relativamente favorevole in termini di indicatori macroeconomici (crescita del PIL in media del 4-5% annuo), rimane instabile perché il settore bancario non si è ancora ripreso dallo stato di soppressione della sua funzione riproduttiva al livello dei servizi bancari civili. C'è una crescente attenzione nell'attrarre banche estere per soddisfare le esigenze dell'economia russa. Anche portare il settore bancario al livello pre-crisi (1998) non è ancora visibile. I documenti normativi adottati per superare la cosiddetta crisi sistemica e la situazione del suo aggravamento nell'agosto 1998 sono chiaramente di natura temporanea e non escludono l'influenza dei fattori di "mutazione" delle banche in organizzazioni commerciali con un diritto praticamente illimitato di operare nel campo dei flussi finanziari e di cassa.

La politica monetaria della Banca centrale della Federazione Russa viene attualmente condotta in un regime invariabilmente restrittivo nei confronti delle organizzazioni creditizie. Ad esempio, le dichiarazioni del governo della Federazione Russa e della Banca centrale della Federazione Russa sullo sviluppo futuro del settore bancario sono associate a "facilitare la ricapitalizzazione delle banche e le loro fusioni", nonché l'espansione delle attività delle banche con la partecipazione di capitale straniero, l'assenza di restrizioni alla partecipazione di capitale straniero nel settore bancario. In modo dichiarativo, l'enfasi nella strategia bancaria è sull'ulteriore liberalizzazione delle attività degli istituti di credito in assenza di regolamentazione per quanto riguarda la sua attenzione a garantire un effetto riproduttivo - il funzionamento produttivo del sistema creditizio nazionale.

È degna di nota una situazione paradossale: la Banca Centrale della Federazione Russa, insieme alle dichiarazioni sulla creazione di condizioni per migliorare la stabilità delle banche e "garantire un regime competitivo non discriminatorio", si rivolge agli organi legislativi con una proposta per rimuovere le restrizioni all'emissione di obbligazioni della Banca Centrale della Federazione Russa, ad es. restrizioni al ritiro dell'offerta di moneta e; sfere del suo fatturato reale (attivo).

L'attuazione della politica di "sterilizzazione" della Banca Centrale della Federazione Russa per frenare la crescita della base monetaria (negli anni associati alla relativa massimizzazione della bilancia dei pagamenti attiva e del volume delle entrate in valuta estera sul mercato interno) prevede l'uso, ad esempio, di strumenti di "mercato" come l'emissione di obbligazioni o il versamento di parte delle entrate di bilancio aggiuntive sui conti della Banca Centrale della Federazione Russa.

In pratica, questa politica significa una continuazione del percorso del decennio precedente per trasferire le risorse bancarie dalla sfera del credito al settore reale a disposizione delle strutture finanziarie governative o parastatali. Piuttosto, questo può essere attribuito alla politica di decapitalizzazione, e non alle azioni dichiarate per ricapitalizzare gli asset bancari. A questo proposito, la politica del governo della Federazione Russa e della Banca centrale della Federazione Russa per "ripristinare" il settore bancario non può essere considerata produttiva. Da un lato è finalizzato all'attivazione dell'istituto del fallimento e della liquidazione delle banche, dall'altro, nell'ambito dell'ARCO, alla ristrutturazione degli istituti di credito.

È impossibile non tener conto dell'impatto significativo sulla stabilità del settore bancario nel prossimo decennio della situazione finanziaria nel settore reale, dello stato del sistema fiscale e della politica perseguita in questo settore e di una serie di altri processi altrettanto significativi. La cosa più importante è anche aumentare la competitività delle banche russe non solo nel mercato esterno, ma anche in quello interno, tenendo conto del fatto che la prospettiva di attrarre banche straniere nel mercato russo è reale.

Inoltre, va notato:

Portare il settore bancario in oltre un decennio di politica di "stabilizzazione finanziaria" in uno stato di instabilità sistemica (perdita di una posizione centrale nel processo di riproduzione) ha determinato inequivocabilmente la direzione regressiva dello sviluppo del settore bancario e delle relazioni monetarie in generale;

Il predominio della concorrenza nell'evoluzione delle banche non si è realizzato;

Il potenziale attivo delle banche è stato inizialmente soppresso dal comportamento repressivo delle autorità finanziarie e dalla politica restrittiva (lat. del potere monetario;

Anche all'interno della comunità bancaria non si è verificata concorrenza: condizioni disuguali sono state determinate dai rapporti e dagli ambiti di attività delle banche e, soprattutto, dalla mancanza di una base istituzionale per l'uguaglianza di condizioni e diritti di ciascuna banca. Purtroppo, all'inizio del nuovo secolo, le lezioni dell'ultimo decennio non sono state prese in considerazione, la tendenza a consolidare le banche e ricreare banche sistemiche autorizzate continua a diffondersi e le banche guidate dalla Banca centrale della Federazione Russa non forniscono all'economia un prodotto bancario, compreso il prestito in conformità con l'urgente necessità dell'economia per il suo progressivo sviluppo.

Nel campo della gestione e regolamentazione dei prestiti all'economia, uno dei problemi principali è la scarsa efficienza della Banca centrale della Federazione Russa, chiaramente non adeguata allo sviluppo di un'economia di mercato, la sua gestione del sistema di relazioni monetarie. Significa che:

La Banca Centrale della Federazione Russa è un organo del sistema statale per la gestione dell'economia e della sua area monetaria chiave (sviluppo e attuazione della politica monetaria, regolamentazione bancaria e supervisione delle attività degli istituti di credito);

Alla Banca Centrale della Federazione Russa è concesso dalla legge federale il diritto di emanare regolamenti vincolanti per gli organi del governo federale, gli organi governativi delle regioni russe e dei governi locali, tutte le persone giuridiche e le persone fisiche;

La Banca centrale della Federazione Russa, in quanto organo del sistema di gestione statale, dovrebbe fornire una strategia per superare le minacce alla sicurezza nazionale nei settori della circolazione e del prestito monetario, nonché nelle aree correlate dell'economia, compreso il settore degli investimenti, basata sull'uso dell'intero arsenale di strumenti e strumenti per la gestione del sistema monetario, migliorando il potenziale della comunità bancaria e del sistema monetario;

La Banca centrale della Federazione Russa, in conformità con la legge, ma contraria agli interessi nazionali nel campo della garanzia della stabilità del sistema monetario, non è responsabile dello stato del settore bancario, della sua incapacità di garantire il completo accumulo di offerta di moneta nel sistema dei servizi bancari. Il problema è che costantemente, nell'ultimo decennio, circa il 37% dell'offerta di rubli in contanti è servito al di fuori del giro d'affari della banca (dal 1 luglio 2002 -
645,9 miliardi di rubli, pari al 36,8% M2), inoltre, in valuta estera - non meno di 60 miliardi di dollari (alla stessa data), per un importo pari all'offerta di moneta M2.

Va tenuto presente che le minacce agli interessi nazionali nella sfera della circolazione monetaria consistono non tanto nella limitazione dell'offerta di moneta in circolazione e nella dollarizzazione del risparmio (nonostante la relativa stabilità del tasso di cambio del rublo), ma nel completo disprezzo della politica monetaria statale della necessità e della domanda di strutture del settore reale nei fondi di investimento. A questo proposito, è urgente intensificare non solo il breve termine, ma anche l'ampio sviluppo dei prestiti a lungo termine alle imprese in combinazione con lo sviluppo di una strategia: un sistema di regolamentazione statale di questi processi.

L'orientamento stabile della politica monetaria verso il raggiungimento dei tassi di inflazione fissati utilizzando politiche di emissione e valutarie nella direzione di limitare l'emissione e l'offerta di moneta in rubli - l'offerta di moneta è entrata in netto conflitto con il funzionamento e le esigenze del settore reale dell'economia nella conduzione di una politica monetaria adeguata alla ripresa economica e all'equilibrio strutturale e settoriale. In condizioni in cui la quota di imprese non redditizie alla fine del 2002 era di circa il 36,4%, soprattutto nelle industrie della metallurgia ferrosa e non ferrosa (fino al 50%), nonché non meno nell'industria del gas, è necessaria una politica creditizia attiva. La formazione dei risultati finanziari nel settore è avvenuta sotto l'influenza di una crescita più rapida dei costi rispetto alla crescita della produzione: la crescita dei costi per I-XI 2002 del 30% con un aumento della produzione del 20,6% ha portato a una diminuzione dell'efficienza produttiva, una diminuzione della redditività per l'anno dal 19,2 al 13,4%.

22.2. Il superamento delle deformazioni del sistema bancario e il ruolo del credito nello sviluppo dell'economia del Paese

La manovra strategica per portare il settore bancario al livello del suo effettivo funzionamento è la seguente.

1. Formazione della base istituzionale del sistema bancario basata su un pacchetto di leggi che prevede:

Aumento dei requisiti per i sistemi di assicurazione dei rischi per vari tipi di attività degli enti creditizi e grado di coerenza reciproca di tali sistemi all'interno di una singola banca (norme di Basilea 2);

Invece di ridurre la partecipazione dello Stato (sotto forma di adeguate strutture gestionali e regolamentari nell'ambito del quadro giuridico) alla concessione di garanzie per i prestiti bancari, è necessario non solo ripristinare il regime preesistente, ma anche rafforzare l'istituzione di garanzie statali per i prestiti concessi dalle banche alle imprese del settore immobiliare nell'ambito di programmi federali mirati e del funzionamento di fondi speciali di investimento statali. Il diniego di garanzie statali per impossibilità delle strutture preposte a svolgere tale attività non può essere motivo di rigetto di tale istituto.

Il complesso dei problemi della strategia per rafforzare le anticipazioni bancarie per la crescita economica comprende l'aumento della stabilità delle passività bancarie, l'attivazione della politica di formazione di risorse creditizie basata sullo stimolo al risparmio di persone fisiche e giuridiche nella valuta nazionale, nonché prestiti agevolati a progetti di investimento che non sono inclusi nell'elenco dei programmi obiettivo federali.

CONCLUSIONI

1. La riforma del sistema creditizio e bancario negli anni '90 ha dato origine a una serie di contraddizioni e minacce alla sicurezza economica, tra cui: un aumento delle contraddizioni intra-sistema (la politica della Banca centrale della Federazione Russa e gli interessi commerciali delle banche russe) e una diminuzione dell'attività riproduttiva del sistema monetario nel suo insieme; il ritiro del capitale monetario dall'economia nazionale, nonché lo sviluppo intensivo dell'economia "ombra" (informale o non regolamentata nell'ambito del quadro legislativo), ecc.

2. Portare il settore bancario negli anni '90. in uno stato di instabilità sistemica e crescenti minacce alla sicurezza economica in quest'area hanno determinato inequivocabilmente la direzione regressiva dello sviluppo del settore bancario e delle relazioni monetarie in generale, poiché:

a) non si è realizzato il predominio della concorrenza nell'evoluzione delle banche;

b) il potenziale creditizio delle banche è stato inizialmente soppresso dal comportamento repressivo delle autorità finanziarie e dalla politica restrittiva delle autorità monetarie;

c) l'assenza di basi istituzionali per la parità di condizioni e di diritti per ciascuna banca, il che ha portato all'ipertrofia delle funzioni delle singole banche e alla situazione di crisi nel settore dei servizi bancari.

3. Le minacce agli interessi nazionali nel settore bancario sono associate alla politica monetaria perseguita dalla Banca centrale della Federazione Russa: a) totale disprezzo per le esigenze e la domanda delle strutture del settore reale nei fondi di investimento; b) l'indifferenza degli strumenti di politica monetaria (riserve obbligatorie, tassi di rifinanziamento, ecc.) rispetto allo stimolo all'attività degli istituti di credito.

4. Direzioni chiave della strategia per lo sviluppo sostenibile del settore bancario: implementazione di un sistema di monitoraggio delle minacce alla sicurezza economica nell'ambiente dei servizi bancari per la loro tempestiva identificazione; utilizzo dell'intero arsenale di mezzi e metodi di regolamentazione, vigilanza e controllo bancari per la tempestiva prevenzione delle minacce alla sicurezza economica nel settore bancario e la loro eliminazione; promozione
la responsabilità di ciascun partecipante al mercato dei servizi bancari per l'adempimento dei reciproci obblighi.

DOMANDE E COMPITI DI CONTROLLO

1. Quali sono i principi di base del funzionamento del sistema bancario russo e la loro compatibilità con gli interessi nazionali e garantire la sicurezza economica (Banca centrale della Federazione Russa e settore bancario)?

2. Qual è la deformazione nel funzionamento delle banche russe negli anni '90? Qual è il loro impatto sull'emergere di situazioni di crisi nell'economia russa e sul rallentamento della crescita economica?

3. Suggerire indicazioni per prevenire ed eliminare le deformazioni nel funzionamento del sistema bancario (Banca Centrale della Federazione Russa e settore bancario), per regolare le attività bancarie in conformità con i requisiti della sicurezza economica, nonché per fornire: un sistema per identificare (monitorare) condizioni e fattori che causano fenomeni di crisi nell'ambiente bancario.

1.Ignat'ev SM. Discorso allo XII Congresso Bancario Internazionale "Il Settore Bancario e la Crescita Economica Sostenibile"//Bollettino della Banca della Russia. 2003. N. 3?

2. Modelli per valutare la stabilità delle banche commerciali e il loro sviluppo nella fase attuale. M., 2002.

3.Finanza, circolazione monetaria e credito: proc. /Ed. chagov. M. Prospettiva, 1999.

4. Formazione della strategia finanziaria nazionale della Russia: percorso verso la ripresa e la prosperità / Ed. . M.: Delo, 2004. Cap. 6.

5.La sicurezza economica: produzione - finanza - banche / Ed. chagov. M.: Finstatinform, 1998. Cap. 19.

Sistema bancario (BS)– la forma giuridica di organizzazione e funzionamento degli istituti di credito specializzati nel paese. Il concetto di BS comporta la definizione delle sue componenti: le banche e il sistema.

Banche sono istituti di credito che attraggono fondi gratuiti da persone fisiche e giuridiche, li accumulano e li collocano sulla base di rimborso, urgenza e pagamento. Le banche sono considerate un'organizzazione intermediaria, impresa commerciale, proprietà, entità del mercato finanziario, oggetto di vigilanza e regolamentazione.

Sistema- un insieme di diverse tipologie di banche interconnesse e di altri enti creditizi che operano nell'ambito di un unico meccanismo finanziario e creditizio. BS è un concetto ambiguo, può essere considerato da una serie di posizioni - come schema organizzativo e come schema istituzionale.

L'organigramma combina i tipi e le forme di funzionamento del credito in Russia.

Lo schema istituzionale include una serie di determinati elementi: istituzioni e organizzazioni direttamente o indirettamente coinvolte nelle attività bancarie, i loro compiti, funzioni e operazioni (per maggiori dettagli, vedere la clausola 52)

Il moderno sistema bancario della Russia ha due livelli. Al primo livello opera la banca centrale del Paese, dotata di funzioni di emissione, vigilanza, legislativa, e al secondo livello svolgono le loro operazioni le banche commerciali e gli altri enti creditizi.

Il sistema bancario a due livelli ha collegamenti sia orizzontali che verticali. Le relazioni verticali sono relazioni di subordinazione tra il centro dirigente (banca centrale) ei legami di base (banche commerciali e banche specializzate), mentre le relazioni orizzontali caratterizzano una partnership paritaria tra entità di livello inferiore. Nelle condizioni di una variante a due livelli della costruzione del sistema bancario, vi è una differenziazione delle funzioni in amministrative e gestionali (svolte dalla banca centrale); per il servizio dell'economia (effettuato dalle banche commerciali).

La Banca Centrale della Federazione Russa ha pubblicato il numero espresso della "Panoramica del settore bancario della Federazione Russa" n. 97 novembre 2010. Secondo questo documento, nella primavera del 2010, il sistema bancario russo è uscito dalla crisi, ma i suoi tassi di crescita sono stati minimi. Circa il 14% dei "giocatori" nell'ottobre 2010 continua ad avere difficoltà finanziarie e da gennaio 2009 a ottobre 2010 il numero delle banche è diminuito del 7%. Mosca continua ad essere il centro finanziario della Russia: qui è concentrata la metà di tutte le banche.

Se al 1 gennaio 2009 operavano sul mercato russo 1.106 istituti di credito, solo 1.030 sono sopravvissuti fino al 1 ottobre 2010. Nei primi sei mesi del 2010, 20 organizzazioni commerciali hanno lasciato il mercato, nel luglio-agosto 2010 - 2, nel settembre 2010 - 6.

Non tutte le banche sopravvissute sono ottimiste sul futuro. Se nel gennaio 2009 1.050 banche hanno dichiarato un indicatore di profitto finanziario positivo o "zero", nel settembre 2010 - solo 883. Nel settembre 2010, 147 banche sono entrate nel "meno" e nell'agosto dello stesso anno - 197. Per confronto - dal 1 gennaio 2010, il numero di banche "non redditizie" è 120.
La quota di debiti scaduti sul totale dei prestiti, depositi e altri fondi collocati del settore bancario è diminuita dal 5,4% (1° settembre 2010) al 5,2% (1° ottobre 2010). Da aprile a ottobre 2010 l'aumento mensile degli attivi bancari è stato compreso tra lo 0,5 e il 2,5%, evidenziando una notevole volatilità. Per lo stesso periodo del 2009, questa cifra era nel "corridoio" dal 33,8 al 17,9%.

Per le banche, Mosca e la regione di Mosca rimangono la regione più popolare: qui si trovano 534 istituti di credito (51,8%). Al secondo posto c'è il Distretto Federale del Volga - 118 (11,5%). Al terzo posto c'è il Distretto Federale Nordoccidentale - 71 (6,9%). Al quarto posto c'è il Distretto Federale del Caucaso settentrionale - 58 (5,6%). Il minor numero di banche si trova nel Distretto Federale dell'Estremo Oriente - 29 (2,8%).

Il 1° dicembre 2010 si è tenuto presso la Duma di Stato della Federazione Russa un incontro sulla Strategia per lo sviluppo del settore bancario fino al 2015.

La strategia prevede azioni in quattro aree principali:
1. Sviluppo di un ambiente competitivo nel settore, anche con l'ausilio di intermediari finanziari non bancari (cooperazione creditizia, attività di microfinanza). Ovviamente le banche russe non sono in grado di coprire la domanda di prestiti della popolazione per vari motivi (sia interni che esterni). E senza lo sviluppo del credito, l'economia non riceve incentivi alla crescita a causa della domanda interna. Presumo che siano stati questi fattori a influenzare la decisione di sviluppare altre forme di attività di prestito. A proposito, quest'estate è stata firmata la legge "Sulle attività di microfinanza e sulle organizzazioni di microfinanza", che dovrebbe contribuire all'attuazione del primo paragrafo della Strategia.

2. Sviluppo di infrastrutture e tecnologie che consentiranno a Mosca di soddisfare i requisiti di un moderno centro finanziario internazionale. Ciò include anche il compito di creare un sistema di pagamento nazionale.

3. Cambiamento qualitativo degli approcci alla vigilanza e alla regolamentazione bancaria, allineandoli agli standard e ai requisiti internazionali. Ciò, a quanto pare, implica l'ampliamento della pratica di esprimere un giudizio motivato da parte dei dipendenti della Banca Centrale su vari aspetti dell'attività delle banche, in primo luogo sulla connessione dei mutuatari e sulla valutazione della concentrazione dei rischi sul mutuatario. Ne ha discusso di recente il capo della Banca centrale, Sergei Ignatiev. Dalle sue parole si può anche concludere che c'è un movimento verso l'aumento della responsabilità dei vertici degli istituti di credito e l'introduzione di sanzioni penali per i fallimenti deliberati e il ritiro dei beni.

4. Misure di consolidamento del settore. Con una concentrazione del 94% degli asset in 200 banche, con un numero totale di oltre 1.000, queste misure sono evidenti. Secondo la mia stima, nei prossimi 2-5 anni il numero di banche in Russia diminuirà di almeno il 20%.

Teoricamente, l'attuazione di queste misure dovrebbe portare ai seguenti indicatori:

Questa è l'unica tabella nella Strategia. All'incontro, quasi tutti hanno notato che, per la mancanza di dati, valutazioni e misure specifiche, il documento è più una dichiarazione che una strategia.

Le questioni di politica contabile che erano nelle due strategie precedenti sono state lasciate da parte. Ora, ad esempio, i dati nei report secondo IFRS e RAS a volte sono completamente opposti, è necessario procedere verso la loro armonizzazione. Dmitry Tarasov, direttore del dipartimento di pianificazione strategica di Sberbank, ha notato la necessità di introdurre una firma digitale e la gestione elettronica dei documenti, poiché Sberbank e altre banche sostengono costi enormi per l'archiviazione, l'inoltro e l'archiviazione dei documenti.

Il rappresentante della Banca di Mosca ha osservato che questa strategia non è coordinata con la strategia di sviluppo della Russia fino al 2020. Secondo lui, la Strategia-2015 prevede una crescita moderata del settore bancario, mentre la Strategia-2020 prevede la sua crescita accelerata.

Un rappresentante dell'agenzia di assicurazione dei depositi ha affermato che la strategia non ha prestato sufficiente attenzione allo sviluppo dell'agenzia. Alla DIA, oltre a mantenere stabilmente le funzioni di risanamento delle banche, piacerebbe ricevere il diritto di riorganizzare fondi comuni di investimento e OFBU e il diritto di creare e portare certificati di deposito al mercato organizzato dei titoli. Richard Hainsworth, capo di RusRating, ha osservato che l'aumento della concorrenza nel campo dei pagamenti e della circolazione del denaro (sebbene elettronico) prevede l'emergere di nuovi attori nel mercato: organizzazioni non bancarie. Non è chiaro dalla Strategia chi li regolerà e li controllerà. Rileva inoltre la mancanza di specificità in merito a misure volte ad accrescere la responsabilità dei dirigenti bancari. Ad esempio, il comitato del credito non ha ancora uno status legale, ha aggiunto Dmitry Miroshnichenko del fondo di ricerca economica del Centro per lo sviluppo.

Strategia SPbU per lo sviluppo del sistema bancario russo: questioni concettuali e lacune istituzionali Recentemente, i ricercatori e il pubblico in generale hanno prestato sempre maggiore attenzione all'analisi dei risultati intermedi e dei compiti urgenti di attuazione della Strategia per lo sviluppo del settore bancario della Federazione Russa per il periodo fino al 2015 adottata nel 2011 dalla Banca di Russia e dal governo della Federazione Russa. Gli sviluppatori della strategia procedono dal fatto che l'obiettivo principale dello sviluppo del settore a medio termine è partecipare attivamente alla modernizzazione di...

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Kanaev A. V. Dottore in economia, Università statale di San Pietroburgo

Strategia per lo sviluppo del sistema bancario russo: questioni concettuali e lacune istituzionali

Recentemente, i ricercatori e il pubblico in generale hanno prestato crescente attenzione all'analisirisultati intermedi e attuali compiti di attuazione adottati nel 2011 dalla BancaRussia e il governo della Federazione Russa« Strategia per lo sviluppo del settore bancario della Federazione Russa per il periodo fino al 2015”. Ulteriori progressi in questo settore dovrebbero essere facilitati da discussioni pubbliche e relazioni periodiche sui progressi di questo programma. Ciò è importante "per non ripetere la situazione con precedenti documenti simili, che, in assenza di controllo pubblico, sono diventati in gran parte una dichiarazione di intenzioni non realizzate" 1 .

A questo proposito, riteniamo opportuno richiamare l'attenzione di tutte le parti interessate (stakeholder) della gestione strategica nazionale nel settore finanziario e, soprattutto, della comunità degli esperti, su una serie di questioni concettuali che rimangono nascoste agli sviluppatori della strategia bancaria e spesso, ahimè, ai suoi critici daaccademico e imprenditoriale. Ciò, a sua volta, contribuisce alla formazione di "divari" istituzionali che violano la logica della pianificazione strategica nazionale e distruggono il sistema di responsabilità per la sua attuazione e attuazione.

Interessi nazionali e obiettivi strategici. Sviluppatori di strategiaprocedere dal fatto che l'obiettivo principale dello sviluppo del settore a medio termine èpartecipazione attiva alla modernizzazione dell'economia basata su un aumento significativo del livello e della qualità dei servizi bancari forniti alle organizzazioni e alla popolazione, e assicurandone la sostenibilità sistemica. Questa impostazione strategica non corrisponde agli obiettivi di politica economica formulati nel "Concetto per lo sviluppo socioeconomico a lungo termine della Federazione Russa per il periodo fino al 2020" raggiungendo un livello di sviluppo economico e sociale corrispondente aLo status della Russia come potenza mondiale leader del 21° secolo, che occupa una posizione di primo piano nella competizione economica globalee garantire in modo affidabile la sicurezza nazionale e l'esercizio dei diritti costituzionali dei cittadini. Ovviamente, la mancanza di unità nella visione strategica dello sviluppo del settore non può non incidere sull'efficacia della pianificazione strategica nazionale. Pertanto, raggiungere un ampio consenso e superare un tale "divario" strategico diventa un compito scientifico e pratico di massima priorità.

Nel formulare gli scopi e gli obiettivi della strategia, dobbiamo ricordare la caratteristica più importante della strategia come fenomeno manageriale, la sua connessione con la concorrenza comescontro di aspirazioni e azioni volontarie intenzionali, fornite di risorse e che richiedono tempo degli avversari.Una tale comprensione della natura competitiva della strategia ci consente di definire l'obiettivo del prossimo movimento lungo la traiettoria dello sviluppo innovativo e socialmente orientato del sistema bancario comeL'ingresso della Russia nei primi 20 paesi in termini di indicatore integrale dello sviluppo del settore finanziario e nei 50 paesi più competitivi al mondo in termini di livello di sviluppo del sistema finanziario. (Secondo il rapporto “ Rapporto sulla competitività globale 2012-2013” ​​​​La Russia è al 130° posto su 144 paesi per quanto riguarda i principali fattori che caratterizzano il funzionamento del sistema finanziario (secondo la valutazione complessiva del Global Competitiveness Index, si colloca al 67° posto). Allo stesso tempo, in base alla disponibilità di servizi finanziari sul mercato ( UN disponibilità di servizi finanziari) si colloca al 117° posto per solidità bancaria ( solidità delle banche ) 132a, Inclusione finanziaria ( UN convenienza dei servizi finanziari) 118° e in termini di disponibilità di credito ( e ase di accesso ai prestiti ) 86° ​​posto. Nel 2012, secondo l'indice generale di sviluppo finanziario “ L'indice di sviluppo finanziario La Russia si è classificata al 39° posto su 62 paesi nella classifica generale).

Stakeholder bancari e autorità finanziarie: interessi e poteri. Il raggiungimento di obiettivi di natura ordinale (di rango) richiede la partecipazione attiva degli stakeholder bancari, detti “stakeholders”. Questi includono: clienti (mutuatari e prestatori), autorità di regolamentazione e agenzie governative, autorità regionali e comunità bancaria, l'ampia comunità imprenditoriale e scientifica. Secondo la moderna interpretazione, si tratta di soggetti che concorrono, direttamente o indirettamente, all'attività della banca (banche) e alle sue (loro) potenzialità economiche e, pertanto, ne sono potenziali beneficiari e/o ne assumono i (loro) rischi.

È importante notare che la stragrande maggioranza dei rappresentanti dell'istruzione superiore e della scienza accademica, degli analisti bancari e degli esperti indipendenti non sono solo membri della comunità di esperti, ma anche mutuatari e/o prestatori di banche nazionali, ovvero i loro investitori, e dovrebbero, già in virtù di questa circostanza, avere l'opportunità di partecipare realmente, e non dichiaratamente, al monitoraggio delle attività del sistema bancario. In una certa misura, questo è preso in considerazione anche dai documenti normativi. Pertanto, nel progetto di legge "Sulla pianificazione strategica statale", le organizzazioni pubbliche e scientifiche sono incluse come partecipanti (clausola 1, articolo 42). Allo stesso tempo, si sottolinea che la legge regola le relazioni che sorgono tra i partecipanti alla pianificazione strategica statale nel processo di previsione dello sviluppo socio-economico della Federazione Russa, pianificazione del programma-obiettivo econtrollo strategico, così come a redazione e revisione di bozze di documenti(evidenziato da noi A.K .) pianificazione strategica statale, approvazione dei documenti di pianificazione strategica statale (clausola 2, articolo 1). Tuttavia, in pratica questo requisito normativo non viene implementato, il che, a nostro avviso, ha l'impatto più negativo sull'efficacia della gestione e della pianificazione. Per superare questo “divario”, è necessario sviluppare approcci coordinati per:

• coinvolgimento nei processi strategicila più ampia gamma di soggetti interessati. La comunità di esperti, i rappresentanti di Rospotrebnadzor, gli scienziati nazionali e stranieri sono chiamati a svolgere un ruolo importante. È necessario creare "piattaforme" per discutere, prendere in considerazione e concordare le loro opinioni e interessi nella formazione e attuazione della strategia;
• aumentare l'attività di investimentogli stakeholder più influenti. Per loro, la strategia non dovrebbe diventare un documento interdipartimentale progettato per coordinare gli sforzi per sviluppare atti normativi legali, ma un piano d'azione specifico per raggiungere gli obiettivi di sviluppo del sistema bancario. A questo proposito, come punto positivo, va notatopartecipazione del Ministero delle Finanze increazione insieme aIFC e Vnesheconombank finanziano la capitalizzazione di piccole banche russe per un importo superiore a 1 miliardo di dollari, ma il contributo del ministero per un importo di 50 milioni di dollari non può essere definito adeguato. Sarebbe più logico aumentare in modo significativo questo contributo a scapito delle entrate derivanti dalla vendita di partecipazioni statali in Sberbank of Russia e VTB. Pertanto, l'accelerazione della patrimonializzazione del sistema bancario nazionale e la crescita della sua competitività avverranno a spese del sistema stesso e senza pregiudizio per il bilancio del Paese.

Accelerazione della capitalizzazione delle banche. Una seria minaccia strategica allo sviluppo del sistema bancario russo è la dispersione del capitale delle banche. Questo problema è correlato a elevata dispersione del capitale bancario, che non consente alle banche russe di accumulare risorse per finanziare grandi progetti. Pertanto, le banche che si collocano al di sotto di 200 nel rating del sistema nazionale e rappresentano oltre il 78% del numero totale di banche russe (al 1 gennaio 2012, 922 banche) possiedono collettivamente il 5,9% delle attività del sistema e il 7,5% del capitale del sistema. Di queste, 304 (33%) banche avevano un capitale inferiore a 300 milioni di rubli e 46 inferiore a 180 milioni di rubli. Tale dispersione di capitali rende il settore bancario nazionale praticamente non competitivo nel campo dellaimportanti accordi per finanziare le aziende russe in crescita.

Pertanto, la patrimonializzazione del sistema bancario sta diventando una delle priorità della strategia per il suo sviluppo. È necessario intensificare i processi di creazione di meccanismi speciali che stimolino la rapida crescita della capitalizzazione del settore bancario e aumentino il ruolo funzionale delle banche nell'economia del Paese. A tal fine, è necessario sviluppare e attuare un insieme di misure di politica monetaria e finanziaria volte a rafforzare il sistema bancario e creare le condizioni effettive per il suo funzionamento.

Dichiarazione vs. piani strategici. Durante la preparazione della strategia, sono stati formulati due punti di vista alternativi riguardo al contenuto di questo documento politico. Secondo il primo, formulato dall'ex difensore civico finanziario P. A. Medvedev:È sbagliato pretendere dalla strategia un piano d'azione specifico e chiaro, poiché tali documenti intendono esprimere la volontà politica e il vettore della direzione dello sviluppo” 2 . Una posizione diversa è contenuta nel documento dell'Associazione delle banche regionali della Russia: "La strategia per lo sviluppo del settore bancario non dovrebbe essere un documento dichiarativo, ma un piano d'azione specifico e dettagliato per raggiungere gli obiettivi dello stato in questo settore" 3 . Aderiamo anche a questa posizione e vorremmo ricordare agli oppositori la necessità di attuare il principio di responsabilità dei partecipanti al processo di pianificazione strategica statale "per l'efficacia della risoluzione dei problemi e dell'attuazione di misure per raggiungere gli obiettivi dello sviluppo socio-economico" (articolo 16 del progetto).

In generale, le considerazioni presentate indicano, a nostro avviso, la necessità di cambiare l'intero processo di organizzazione della gestione strategica nel settore bancario della Federazione Russa. Per fare ciò, è necessario superare i rimanenti disaccordi tra rappresentanti di associazioni bancarie, agenzie governative, analisti ed esperti in merito agli scenari di sviluppo delle banche russe e avviare un lavoro serio per sviluppare una visione comune suconcetto di contenutostrategie di sviluppo del settore bancario. La piattaforma per lo sviluppo di una strategia bancaria dovrebbe essere il concetto della strategia nazionale della Russia "un insieme di idee, punti di vista, principi chiave che danno una visione olistica dei possibili scenari per lo sviluppo della società" 4 . In questo concetto, è importante determinare la visione del futuro delle banche russe e formulare priorità strategiche per lo sviluppo del settore. Quindi dobbiamo costruire l'intera "composizione strategica":« concetto di politica statale di strategia di sviluppo sistema di misure, meccanismi e piani”.

1 Raccomandazioni del X International Banking Forum "Banking Sector and State: Russia and International Practice" (Sochi, 5-8 settembre 2012). www. asros.ru › media/File/news/Rekomendatsii .

2 Cit. Citato da: Shokhina E. Sviluppo come formalità // Esperto. 2011. N. 7. P. 23.

3 Sistema bancario della Russia 2011: tendenze e priorità dello sviluppo post-crisi" (Associazione delle banche regionali della Russia e gruppo di consulenza "Banche. Finanza. Investimenti"). M.: 2011. P. 59.

4 Sorokin D. Sulla strategia di sviluppo della Russia // Questioni di economia. 2010. No. 8. P. 28. Vedi anche Abalkin L. Dalla teoria economica al concetto di strategia a lungo termine // Domande di economia. 2010. n. 6. S. 49.

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I calcoli dello scenario presentati nell'ambito della relazione intermedia dei gruppi di esperti "Strategia 2020: nuovo modello di crescita – nuova politica sociale" presuppongono lo sviluppo del settore bancario russo in due scenari – crescita accelerata e sviluppo equilibrato . Variante forzata crescita comporta l'utilizzo del credito bancario come contributo significativo all'espansione della domanda interna, si prevede (ceteris paribus) tassi di crescita economica più elevati, ma il costo sarà settore finanziario meno resiliente. Contro, l'attuazione dello scenario di sviluppo equilibrato presuppone la graduale eliminazione degli elementi strutturali squilibri nel settore bancario, introduzione della macroregolamentazione da parte della Banca Centrale, maggiore sviluppo dei mercati finanziari. Il settore finanziario sta diventando più resiliente, ma certo

sviluppo del sistema bancario fino al 2020 aspettarsi uno scenario inerziale. Questo scenario presuppone nessun cambiamento importante sia nel settore bancario che in quello finanziario in generale. Nel settore bancario si prevede un graduale consolidamento degli istituti di credito (ma il numero delle banche, secondo le aspettative della stragrande maggioranza degli intervistati, supererà le 300 entro il 2020). Tuttavia, il consolidamento sarà avviato dall'autorità di regolamentazione (67% delle risposte). Allo stesso tempo, un graduale aumento del capitale minimo autorizzato ("lascia 3 così com'è") è proposto solo dal 44% degli intervistati, il resto sostiene un aumento del capitale minimo autorizzato a 1 miliardo di rubli. (44%) e fino a 3 miliardi di rubli. (12%) dal 2013. Le banche commerciali hanno una visione chiara del mercato bancario: le banche statali avranno più successo (72%), ma la privatizzazione delle banche migliorerà la concorrenza (66%). Le banche più grandi comprendono la loro perdita strategica per il mercato dei capitali globale e le più grandi banche statali nella lotta per i grandi mutuatari aziendali: solo il 21% considera questo segmento promettente, mentre i prestiti alle medie e piccole imprese (43%) e alle famiglie (33%) sono i più promettenti. Allo stesso tempo, l'88% delle banche ammette che gli obiettivi principali dei prestiti bancari sono il finanziamento del capitale circolante e il rifinanziamento dei vecchi debiti (ma non gli investimenti, le innovazioni e la modernizzazione della produzione). L'87% ammette che la qualità del portafoglio prestiti sta diminuendo a causa del deterioramento delle condizioni finanziarie dei mutuatari. Tra i prestiti alla popolazione, gli ambiti più promettenti sono mutui, prestiti auto e carte di credito (75% delle risposte complessive), mentre prestiti per urgenze, prestiti scolastici e prestiti al consumo rappresentano una piccola percentuale di risposte. Dal punto di vista dell'espansione delle risorse a lungo termine, vengono considerati principalmente i depositi delle famiglie. L'accesso alle risorse esterne dovrebbe essere molto limitato. Le maggiori banche, secondo l'indagine, non si aspettano cambiamenti fondamentali nelle principali caratteristiche della loro politica monetaria nel decennio in corso. La politica monetaria più preferibile sembra essere il regime di fluttuazione gestita del rublo, attuato nell'ultimo decennio (71% delle risposte). Il passaggio all'inflation targeting solleva preoccupazioni in termini di rischi di fluttuazioni del tasso di cambio del rublo e del suo impatto sulla stabilità finanziaria. Le banche considerano la Banca centrale della Federazione Russa un prestatore di ultima istanza e i suoi prestiti un fattore per attenuare le fluttuazioni di liquidità (66% delle risposte). Analogamente, il 93% degli intervistati vede nel mercato interbancario una fonte di liquidità a breve termine. Il 60% dei banchieri giudica inutili i tentativi di limitare i pagamenti in contanti. Allo stesso tempo, lo scarso sviluppo delle infrastrutture (35%) e il rischio di frode (19%) sono aree in cui le banche potrebbero intervenire. Ma il 35% delle banche nota una maggiore fiducia del pubblico in contanti, così come il 16% - la domanda di transazioni anonime. I mercati finanziari, secondo le risposte, si svilupperanno gradualmente, l'aumento del volume dei principali segmenti corrisponderà all'espansione delle attività bancarie. Lo sviluppo del mercato del debito consentirà di aumentare la liquidità delle attività bancarie (importante data la durata relativamente bassa delle passività bancarie). Le obbligazioni societarie costituiranno un'aggiunta significativa ai prestiti bancari come risorse finanziarie per le imprese, ma il ruolo dominante dei prestiti bancari rimarrà. Le banche sono piuttosto scettiche sulla possibilità di sostituire i prestiti con obbligazioni: il 70% delle banche ritiene possibile sostituire il portafoglio prestiti con obbligazioni del 10%, il 24% degli intervistati del 25% e solo il 7% del 50%. Inoltre, l'acquisto di titoli di debito come promettente sviluppo del business è considerato solo dal 6% delle banche e questa è la risposta meno popolare. Lo sviluppo dei prestiti sindacati è limitato dalla segmentazione del settore bancario - 38% delle risposte e questa è la risposta più popolare.

3. Bilancio come forma di rendicontazione per un istituto di credito

Saldo CB - bilancio, che riflette lo stato dei fondi propri e presi in prestito dalla banca e il loro collocamento a credito. e altre operazioni attive.

Risorse: Kassa Korschet Credit Investimenti in titoli Immobili e fondi

Responsabilità DepositiR/conto interbancario

Prestiti di rifinanziamento Titoli di debito azionario del Regno Unito

La contabilità nelle banche si basa su principi generali:

registrazione delle operazioni con il metodo della partita doppia in saldo e fuori bilancio;

documentazione delle operazioni;

· valutazione monetaria di immobili, passività e operazioni;

Completezza e continuità della contabilità.

Il bilancio di una banca, come qualsiasi altra istituzione, si compone di due parti: un attivo

(mostra il valore di tutti i beni) e passività (obbligazioni della banca e dei suoi

capitale). I conti sono divisi in bilancio e fuori bilancio.

I conti di bilancio contengono fondi in contanti e non in contanti,

insediamenti, fondi attratti, fondi, entrate e spese, profitti e perdite. I conti sono tenuti in termini multivaluta.

I conti fuori bilancio mostrano:

fondi e valori che non appartengono alla banca, ma sono da essa custoditi e gestiti (compresi quelli in amministrazione fiduciaria);

Obbligazioni e crediti non scaduti (operazioni a termine);

pagamenti differiti e scaduti;

· titoli (attività di deposito) in pezzi.

I conti di saldo sono attivi e passivi. Sono raggruppati in sezioni in base al loro contenuto economico. Una sezione può contenere account attivi e passivi.

I conti attivi tengono conto di contanti, fondi di altre banche (inclusa la Banca centrale della Federazione Russa), prestiti, costi di investimento di capitale e

spese aziendali, crediti, spese e perdite. Sui conti attivi si riflette un aumento del debito e una diminuzione del credito.

Sui conti passivi si tiene conto dei fondi di enti, istituzioni e cittadini,

depositi, conti passivi, fondi bancari, reddito e profitto. Un aumento di un conto passivo si riflette in un credito e una diminuzione in un debito.

operazioni che richiedono la modifica dei saldi da attivi a passivi o viceversa, è stata introdotta la modalità dei conti abbinati.

La modalità dei conti accoppiati prevede l'apertura di due conti personali contemporaneamente: attivo su un conto saldo attivo e passivo su un conto saldo passivo.

L'elenco degli account per i quali potrebbe esserci un rollover, sia attivi che

i saldi passivi sono riportati nell'appendice del regolamento n. 61.

Il bilancio bancario è una fonte contenente dati di sintesi che caratterizzano l'attività di una banca commerciale. Il bilancio di una banca commerciale è un bilancio che riflette lo stato dei fondi propri e presi in prestito dalla banca e il loro collocamento nel credito e in altre operazioni attive. L'analisi del saldo bancario consente di determinare indicatori finanziari quali la liquidità, la redditività, il grado di rischio delle singole operazioni bancarie e le loro fonti.

I bilanci bancari sono costruiti secondo una forma unificata. Il grado di dettaglio delle operazioni è limitato dai segreti commerciali, tipici della pratica delle banche commerciali che operano in un ambiente competitivo. Solitamente, le operazioni dubbie e non redditizie, le riserve assicurative utilizzate per coprire tali operazioni non sono stanziate in bilancio. Allo stesso tempo, occorre garantire l'affidabilità e la visibilità del bilancio per non minare la competitività delle banche e la loro credibilità.

Il saldo bancario si riferisce ai mezzi di informazione commerciale. Soddisfa requisiti fondamentali come efficienza, concretezza e solidità. L'efficienza del bilancio bancario si manifesta nella sua compilazione quotidiana. Il bilancio è fonte di informazioni specifiche circa la disponibilità di fondi della banca e la solvibilità della propria clientela, le risorse creditizie e il loro collocamento, l'affidabilità e la stabilità della banca stessa. La solidità del bilancio risiede nella sua affidabilità, confermata dai controlli.

Il bilancio dovrebbe riflettere pienamente le operazioni condotte dalla banca, servire come base per prendere decisioni di gestione e riflettere l'effettivo profitto ricevuto.