หมวดที่ 3 ปี RSV ข้อมูลการบัญชี การแก้ไขรายงาน ESV - สิทธิหรือภาระผูกพัน

สำหรับไตรมาสที่สองของปี 2560 ตามแบบฟอร์ม DAM 2017 คุณต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2017 ตั้งแต่วันที่ 30 กรกฎาคมตรงกับวันอาทิตย์

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่มีพนักงานส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ทุกไตรมาสก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการคำนวณ

ดังนั้นสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2560 คุณต้องรายงานภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2560 เนื่องจากวันที่ 30 กรกฎาคมตรงกับวันอาทิตย์

นายจ้างที่ดูแลพนักงานมากกว่า 25 คนจะต้องส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ ส่วนที่เหลือสามารถรายงานเป็นกระดาษได้

โปรดทราบ: DAM 2017 จะได้รับการยอมรับจากหน่วยงานด้านภาษีว่าไม่ได้นำเสนอ หากจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกันตนแต่ละคนไม่เท่ากับจำนวนเงินรวมของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญที่คำนวณได้ หน่วยงานด้านภาษีจะส่งการแจ้งเตือนถึงความคลาดเคลื่อน และผู้ถือกรมธรรม์จะมีเวลาห้าวันในการแก้ไขข้อผิดพลาด มิฉะนั้น จะไม่สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณได้

เจ้าหน้าที่เตือนผู้ถือกรมธรรม์ว่าเพื่อขจัดความคลาดเคลื่อน จำเป็นต้องใช้อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้ที่ได้รับอนุมัติโดยจดหมายบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 13 มีนาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/4371

ผู้ตรวจสอบระบุข้อผิดพลาดอื่น ๆ ในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมในบทความของวันนี้

ข้อผิดพลาดในการปัดเศษผลรวม

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยพอสมควรคือการปัดเศษมูลค่ารวมซึ่งท้ายที่สุดจะนำไปสู่ความคลาดเคลื่อนในจำนวนเงินสุดท้ายของเบี้ยประกันในส่วนที่ 3 โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนเงินที่ชำระในบรรทัด 220 คูณด้วยภาษีจะไม่มาบรรจบกับจำนวนเงินสมทบ ในบรรทัด 240 ของมาตรา 3 ตัวอย่างเช่น หากรายได้ของพนักงานคือ 15,907 รูเบิล และนายจ้างใช้อัตราเงินบำนาญมาตรฐานที่ 22% ดังนั้นจำนวนเงินสมทบควรมีลักษณะเท่ากับมูลค่า 3,499 รูเบิล 54 kopeck ไม่ใช่ 3,500 รูเบิล ด้วยการปัดเศษ

บริการบัญชีออนไลน์ที่สะดวกสบายจาก Bukhsoft จะช่วยให้คุณสร้างและส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ได้อย่างรวดเร็ว

ข้อผิดพลาดในข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน

บางทีข้อผิดพลาดส่วนใหญ่ที่บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายทำอาจอยู่ในข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน - ชื่อเต็ม INN และ SNILS ที่ระบุไว้ในส่วนที่ 3 ของการคำนวณ

เมื่อส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ผู้ถือกรมธรรม์จำนวนมากประสบปัญหา - ไม่พบ SNILS

ตามบทบัญญัติของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลชื่อเต็ม SNILS, TIN ที่ไม่ถูกต้องอาจเป็นสาเหตุของการปฏิเสธที่จะยอมรับ DAM 2017

หากข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงานในการคำนวณแตกต่างจากข้อมูลที่มีอยู่ในฐานข้อมูล Tax Service ผู้เชี่ยวชาญแผนกมีสิทธิ์ที่จะไม่ยอมรับรายงาน เป็นที่น่าสังเกตว่าในไตรมาสแรกหน่วยงานภาษียังคงยอมรับการคำนวณที่มีความคลาดเคลื่อนเนื่องจากมีปัญหากับฐานข้อมูล SNILS เอง - ตัวเลขซ้ำกันหรือมีข้อมูลไม่เพียงพอ บริษัทได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีและต้องส่งสำเนาเอกสารไปยังผู้เอาประกันภัยหรือส่งคำอธิบาย

หลังจากเกิดปัญหากับฐานข้อมูล ผู้ควบคุมแผนกภาษีประกาศว่าพวกเขาจะยอมรับการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 2 แม้ว่าข้อมูลส่วนบุคคลในนั้นจะไม่ตรงกับฐานข้อมูล Federal Tax Service ก็ตาม อย่างไรก็ตามแผนของเจ้าหน้าที่แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงด้วยวาจาก็ตาม - การตรวจสอบข้อมูลส่วนบุคคลอย่างละเอียดสามารถเริ่มได้ตลอดเวลาในขณะที่เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ได้ออกกฎว่าพวกเขาจะเริ่มปฏิเสธที่จะยอมรับการตั้งถิ่นฐานด้วยข้อมูลเท็จสำหรับผู้ประกันตนอยู่แล้ว ไตรมาสที่สอง

การคำนวณเบี้ยประกัน - ปี 2560 เป็นช่วงเวลาที่มีการเปลี่ยนแปลง แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วรายงานนี้จะไม่มีข้อมูลใหม่โดยพื้นฐาน แต่ก็ยังคุ้มค่าที่จะให้ความสนใจกับความแตกต่างบางประการในการกรอกและส่งไปยัง Federal Tax Service พิจารณาความแตกต่างเหล่านี้

ใครเป็นผู้ส่งรายงานการบริจาครายไตรมาส?

ภาระผูกพันในการส่งรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันเป็นประจำเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานถูกกำหนดให้กับผู้จ่ายเงินสมทบเหล่านี้ซึ่งจ่ายรายได้ให้กับบุคคล (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• นิติบุคคล
• บุคคล

การรายงานดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับผู้จ่ายเงินสมทบที่ไม่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล ข้อยกเว้นในหมู่พวกเขาคือหัวหน้าฟาร์มซึ่งจะต้องส่งรายงานทุกสิ้นปี (มาตรา 3 ของมาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และก่อนสิ้นปีหากพวกเขาหยุดกิจกรรมการทำฟาร์ม (ข้อ มาตรา 4 ของมาตรา 432 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การรายงานปกติจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างโดยข้อเท็จจริงที่ว่ารอบระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ และรอบระยะเวลาภาษีเมื่อสิ้นสุดการนับรอบระยะเวลาการรายงานเริ่มต้นใหม่อีกครั้งคือหนึ่งปี (มาตรา 423 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). กำหนดเวลาในการส่งรายงานเหล่านี้คือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดของไตรมาสการรายงานถัดไปและของปีตามลำดับ จะต้องส่งไม่เพียง แต่ ณ สถานที่ลงทะเบียนของนิติบุคคลที่รายงานเท่านั้น แต่ยังต้องส่ง ณ สถานที่จดทะเบียนของแผนกแยกต่างหากที่ชำระเงินให้กับบุคคลด้วย (ข้อ 7, 11 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้จ่ายเงินที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 25 คนจะต้องส่งรายงานการบริจาคทางอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับจำนวนน้อย สามารถจัดส่งแบบกระดาษได้

แบบฟอร์มรายงานคืออะไร และจะหาได้จากที่ไหน?

รายงานการบริจาคเป็นแบบฟอร์มที่พัฒนาและอนุมัติโดย Federal Tax Service (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@) เรียกอย่างเป็นทางการว่า "การคำนวณเบี้ยประกัน" และเรียกสั้น ๆ ว่า DAM

คุณสมบัติของการกรอกการคำนวณ

เนื่องจากรายงาน DAM รวมข้อมูลที่นำเสนอก่อนปี 2560 ในรูปแบบการรายงานหลายรูปแบบ จึงกลายเป็นว่ามีขนาดค่อนข้างใหญ่ประกอบด้วย 3 ส่วน โดย 1 ในนั้น (ที่ 2) ใช้กับหัวหน้าฟาร์มเท่านั้นและดังนั้นผู้จ่ายเงินรายอื่นในการรายงาน สำหรับไตรมาสที่ 3 ไม่ได้ใช้ แต่หน้าชื่อเรื่องซึ่งมีแบบฟอร์มมาตรฐานสำหรับรายงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service และจะต้องกรอกอีก 2 ส่วนที่เหลือ:

• ประการที่ 1 ซึ่งมี 10 ภาคผนวก โดยแต่ละภาคมีไว้เพื่อสะท้อนการคำนวณจำนวนเงินสมทบที่เกี่ยวข้องกับกองทุนแต่ละกองทุน หรือข้อมูลที่สมเหตุสมผลในการคำนวณเงินสมทบในจำนวนที่ลดลง
• อันดับที่ 3 ประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญเกี่ยวกับเงินสมทบของแต่ละบุคคลที่ได้รับการชำระเงิน

ใบสมัครจำนวนหนึ่งในส่วนที่ 1 อาจไม่สามารถกรอกได้หากไม่มีข้อมูล สิ่งนี้ใช้กับข้อมูล:

• เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการลาป่วยและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรโดยเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม
• การคำนวณโดยใช้ภาษีเพิ่มเติม
• เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม
• ความเป็นไปได้ของการใช้ภาษีที่ลดลง
• การจ่ายเงินบางประเภทที่ไม่รวมอยู่ในฐานการเก็บภาษีเงินสมทบ

ดังนั้น ในขอบเขตขั้นต่ำที่เป็นไปได้ รายงาน DAM สำหรับนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย นอกเหนือจากหน้าชื่อเรื่องจะประกอบด้วย:

• จากส่วนที่ 1 ซึ่งมีข้อมูลสรุปเกี่ยวกับเงินสมทบสะสม ซึ่งสะท้อนให้เห็นทั้งในจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับแต่ละกองทุนและในการแจกแจงรายเดือน
• ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 อุทิศให้กับการคำนวณเงินสมทบเงินบำนาญและประกันสุขภาพตามลำดับ
• ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 ซึ่งจะสะท้อนถึงการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมที่เกี่ยวข้องกับความทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร
• ส่วนที่ 3 สะท้อนถึงข้อมูลส่วนบุคคล

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเนื้อหาของแต่ละส่วนในบทความ .

ในหน่วยโครงสร้างของรายงาน DAM ซึ่งแตกต่างจากรายงานที่ส่งไปยังกองทุนก่อนหน้านี้ ไม่มีที่สำหรับป้อนข้อมูลทั้งเกี่ยวกับยอดดุลการชำระหนี้เมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดงวด และเกี่ยวกับการจ่ายเงินสมทบ นั่นคือแบบฟอร์ม DAM จะถูกนำมาใช้เป็นมาตรฐานสำหรับการรายงานภาษีซึ่งข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นตามจำนวนเงินที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินเท่านั้น OKTMO และ KBK กลายเป็นอุปกรณ์เสริมที่จำเป็น

ฟิลด์สำหรับการแสดงข้อมูลในแต่ละหน่วยโครงสร้างของรายงานมีการจัดเตรียมที่ค่อนข้างผิดปกติสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบ แต่โดยทั่วไปแล้วจะไม่มีอะไรใหม่โดยพื้นฐาน

ทีมงานของเราจะช่วยคุณกรอกการคำนวณให้ถูกต้อง .

กำหนดเวลายื่นรายงาน DAM ประจำไตรมาสที่ 3 ปี 2560

กำหนดเวลาจริงในการยื่นคำนวณเบี้ยประกัน ณ สิ้นไตรมาสที่ 3 ปี 2560 คือวันที่ 30 ตุลาคม 2017 (ข้อ 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่น DAM จะถือเป็นความล้มเหลวในการส่งรายงาน และจะนำมาซึ่งการลงโทษสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบภายใต้มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความรับผิดชอบนี้ในเนื้อหา .

หาก Federal Tax Service พบว่าตัวเลขหรือข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในรายงานที่ส่งตรงเวลาไม่สอดคล้องกัน จะถือว่ารายงานดังกล่าวยังไม่ได้ส่งและจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับเรื่องนี้ให้ผู้จ่ายเงินสมทบทราบ (ข้อ 7 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

อ่านเกี่ยวกับข้อผิดพลาดใดที่จะทำให้การจ่ายเงินสมทบไม่ถือว่าส่ง .

ผู้ที่ส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะได้รับการแจ้งเตือนดังกล่าวในวันถัดไป และผู้ที่ส่งรายงานในรูปแบบกระดาษจะได้รับภายใน 10 วัน ผู้ชำระเงินมีเวลา 5 วัน (10 วันหากรายงานเป็นแบบกระดาษ) นับจากวันที่ส่งการแจ้งเตือนเพื่อส่งคืนรายงานพร้อมข้อมูลที่อัปเดต หากผู้เสียภาษีตรงตามกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณที่อัปเดต วันที่ยื่นจะถือเป็นวันที่ส่งรายงาน ซึ่งเริ่มแรกได้รับการยอมรับว่าไม่ได้ส่ง (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

การชี้แจงข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้

หากพบข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ซึ่งได้รับการยอมรับจากหน่วยงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางแล้วไม่ว่าจะเกิดอะไรขึ้น (เลขคณิตหรือข้อผิดพลาดในข้อมูล) ผู้จ่ายเงินสมทบอาจถูกลงโทษหากภาษี เจ้าหน้าที่ค้นพบเร็วกว่าผู้ชำระเงินเอง บทลงโทษจะถูกนำมาใช้เช่นเดียวกับการรายงานภาษีเช่น ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ตามศิลปะ 120 - สำหรับการบิดเบือนข้อมูลในการคำนวณเงินสมทบ
• ตามศิลปะ 122 - สำหรับการจ่ายเงินสมทบน้อยเกินไป;
• ตามศิลปะ 126 - สำหรับข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ

ดังนั้น หากคุณระบุข้อผิดพลาดใน DAM ที่ส่งไปแล้วโดยอิสระ คุณควรส่งรายงานที่อัปเดตซึ่งมีข้อมูลที่ถูกต้องทันที ในบางกรณี สิ่งนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงการลงโทษ

สำหรับคำแนะนำจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับการชี้แจงการคำนวณโปรดดูที่ผลลัพธ์

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service โดยผู้จ่ายเงินสมทบเหล่านี้ซึ่งจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลตามแบบฟอร์มที่กำหนดและภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการคำนวณ หน่วยโครงสร้างที่จำเป็นของรายงานนี้จะถูกกรอก และหากมีข้อมูล ส่วนอื่นๆ ก็จะถูกกรอกด้วยเช่นกัน การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานการบริจาครวมถึงข้อผิดพลาดที่ระบุโดย Federal Tax Service จะนำมาซึ่งการลงโทษสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดูสิ่งนี้ด้วย .

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (บริษัทประกันภัย) จะต้องกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM) ใหม่สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 กำหนดเวลาในการส่งการชำระเงินสำหรับหกเดือนคือเมื่อใด ข้อผิดพลาดใดที่ไม่ควรทำเมื่อจัดทำรายงาน? แผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะให้ความสนใจเป็นพิเศษเมื่อตรวจสอบการคำนวณอย่างไร บทความนี้ให้คำแนะนำในการกรอกการคำนวณใหม่สำหรับเบี้ยประกันทีละบรรทัดพร้อมรายละเอียดและยังมีตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 (รวมถึงส่วนที่ 3) ที่กรอกโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

ใครจะต้องส่งการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 2?

ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service โดยเฉพาะ:

• องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
• ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

จะต้องคำนวณเบี้ยประกันภัยใหม่ให้แล้วเสร็จและส่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์ที่มีผู้เอาประกันภัยทุกคน:

• พนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน
• นักแสดง - บุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาการก่อสร้างหรือการให้บริการ)
• ผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว

โปรดทราบว่าจะต้องส่งการคำนวณไปยัง Federal Tax Service ไม่ว่ากิจกรรมนั้นจะดำเนินการในรอบระยะเวลารายงาน (ครึ่งแรกของปี 2560) หรือไม่ก็ตาม หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ดำเนินธุรกิจเลยไม่ชำระเงินให้กับบุคคลและไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีกระแสรายวันก็จะไม่ยกเลิกภาระผูกพันในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11/6940)

แจ้งชำระเงินได้ที่ไหน.

การคำนวณเงินสมทบประกันให้กับผู้ตรวจสอบภาษี (หน่วยงาน PFR ไม่ยอมรับการคำนวณตั้งแต่ปี 2560) บริการภาษีของรัฐบาลกลางเฉพาะถูกกำหนดดังนี้:

• องค์กรต่างๆ ส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ของตนและที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากที่ออกการชำระเงินให้กับบุคคล (ข้อ 7, 11, 14 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งการตั้งถิ่นฐานไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาการคำนวณ

การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (การชำระบัญชี) หากวันสุดท้ายในการส่งการคำนวณตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การคำนวณสามารถส่งได้ในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ของข้อ 431 ข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รอบระยะเวลาการรายงาน

ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัยคือไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงเป็นการถูกต้องมากกว่าที่จะเรียกปัจจุบันว่ารายงานการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับครึ่งปีแทนที่จะเป็นไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ท้ายที่สุดแล้ว การคำนวณจะรวมตัวบ่งชี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน 2017 และไม่ใช่เฉพาะไตรมาสที่ 2 ของปี 2017

ระยะเวลาการรายงานในกรณีของเราคือช่วงครึ่งแรกของปี 2560 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน) ดังนั้นการคำนวณรายหกเดือนจะต้องยื่นต่อสรรพากรภายในวันที่ 31 กรกฎาคม (เนื่องจากวันที่ 30 กรกฎาคม เป็นวันหยุดวันอาทิตย์)

ในปี 2559 วิธีการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัย (RSV-1) มีอิทธิพลต่อกำหนดเวลาในการส่งรายงานที่ยอมรับได้ ผู้ที่รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มีเวลาอีก 5 วันในการส่ง RSV-1 ดังนั้น เห็นได้ชัดว่าผู้บัญญัติกฎหมายสนับสนุนให้นายจ้างเปลี่ยนไปใช้การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตามในปี 2560 ยังไม่มีแนวทางดังกล่าว มีการกำหนดกำหนดเวลาเดียวสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน: การคำนวณเบี้ยประกันจะครบกำหนดภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

แบบฟอร์มปัจจุบัน: องค์ประกอบและส่วนที่ต้องการ

การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องกรอกตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 แบบฟอร์มสามารถพบได้ที่ลิงค์นี้ แบบฟอร์มนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2560 องค์ประกอบของการคำนวณมีดังนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• เอกสารสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
• ส่วนที่ 1 (รวม 10 ใบสมัคร);
• ส่วนที่ 2 (พร้อมใบสมัครเดียว)
• ส่วนที่ 3 – ประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตนที่นายจ้างจ่ายเงินสมทบให้

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลจำเป็นต้องรวมการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ไว้ด้วย (ข้อ 2.2, 2.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน):

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1;
• ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
• ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
• ส่วนที่ 3

ในองค์ประกอบนี้ Federal Tax Service ควรได้รับการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2560 โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลารายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2560 เลขที่ BS-4 -11/6940).

นอกจากนี้ หากมีเหตุบางประการ ผู้ชำระค่าเบี้ยประกันจะต้องระบุส่วนและภาคผนวกอื่นๆ ด้วย ให้เราอธิบายองค์ประกอบของการคำนวณในตาราง:

วิธีการชำระเงินในปี 2560

มีสองวิธีในการโอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ไปยังบริการภาษีอาณาเขต:

รหัสสถานที่แสดง

เป็นรหัสนี้ ให้แสดงค่าดิจิทัลที่ระบุถึงความเป็นเจ้าของของ Federal Tax Service ที่ส่ง DAM สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2017 รหัสที่ใช้แสดงอยู่ในตาราง:

ชื่อ

ระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ มีหนึ่งเซลล์ว่างระหว่างคำ

รหัส OKVED

ในฟิลด์ "รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED2" ระบุรหัสตามตัวจําแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย

ประเภทของกิจกรรมและ OKVED

ในปี 2559 ตัวแยกประเภท OKVED มีผลบังคับใช้ (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)) ตั้งแต่เดือนมกราคม 2017 เป็นต้นไป มีการแทนที่ด้วยตัวแยกประเภท OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ใช้เมื่อกรอกการคำนวณเบี้ยประกันครึ่งแรกของปี 2560

นี่คือตัวอย่างวิธีการกรอกหน้าชื่อเรื่องซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM) สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560:

แผ่นงาน "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล"

แผ่น "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" จะถูกกรอกโดยพลเมืองที่ส่งการชำระเงินสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างหากเขาไม่ได้ระบุ TIN ของเขาในการคำนวณ ในเอกสารนี้ นายจ้างระบุข้อมูลส่วนบุคคลของตน

ส่วนที่ 1 “ข้อมูลสรุปเบี้ยประกันภัย”

ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ ส่วนของเอกสารที่เป็นปัญหาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบสำหรับการประกันทุพพลภาพชั่วคราว และการหักเงินอื่นๆ นอกจากนี้ ในส่วนนี้ คุณจะต้องระบุ BCC ตามประเภทของเบี้ยประกันและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับ BCC แต่ละอันที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน

เงินสมทบบำนาญ

ในบรรทัด 020 ระบุ KBK สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 030–033 - แสดงจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระให้กับ BCC ข้างต้น:

• บรรทัด 030 – สำหรับรอบระยะเวลารายงานตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนรวม)
• ในบรรทัด 031-033 – สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

ค่ารักษาพยาบาล

ในบรรทัด 040 ระบุ BCC สำหรับการสมทบทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ในบรรทัด 050–053 - กระจายจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่ต้องจ่าย:

• บรรทัด 050 - สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ครึ่งปี) ตามเกณฑ์คงค้าง (นั่นคือตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน)
• ในบรรทัด 051–053 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

เงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม

ในบรรทัด 060 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราภาษีเพิ่มเติม ในบรรทัด 070–073 – จำนวนเงินสมทบบำนาญที่อัตราภาษีเพิ่มเติม:

• บรรทัด 070 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ครึ่งปี) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน)
• ในบรรทัด 071 - 073 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของครึ่งปีแรก (เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม

ในบรรทัด 080 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมเพิ่มเติม ในบรรทัด 090–093 – จำนวนเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม:

• บรรทัด 090 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ครึ่งปี) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนรวม)
• ในบรรทัด 091–093 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

เงินสมทบประกันสังคม

ในบรรทัด 100 ระบุ BCC สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ ในบรรทัด 110 – 113 – จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ:

• บรรทัด 110 – สำหรับครึ่งปีตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนรวม)
• ในบรรทัด 111–113 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (นั่นคือ สำหรับเดือนเมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

ในบรรทัด 120–123 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายประกันสังคมส่วนเกินที่เกิดขึ้น:

• บนบรรทัด 120 - เป็นเวลาครึ่งปี
• บนบรรทัด 121–123 – เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2017

หากไม่มีค่าใช้จ่ายส่วนเกิน ให้ป้อนศูนย์ในช่องนี้

คุณไม่สามารถกรอกพร้อมกันได้:

• บรรทัดที่ 110 และบรรทัดที่ 120;
• บรรทัดที่ 111 และบรรทัดที่ 121;
• บรรทัดที่ 112 และบรรทัดที่ 122;
• บรรทัดที่ 113 และบรรทัดที่ 123

ด้วยการรวมกันนี้ การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 จะไม่ผ่านการตรวจสอบโดย Federal Tax Service อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การคำนวณได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 เลขที่ BS-4-11/4371. ซม. " "

ภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1: ประกอบด้วยอะไรบ้าง

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณประกอบด้วย 4 บล็อก:

• หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
• หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
• หมวดย่อย 1.3 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
• หมวดย่อย 1.4 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมของสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน รวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน”

ในการคำนวณไตรมาสที่ 2 คุณจะต้องรวมภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 (หรือส่วนย่อยแต่ละส่วนของภาคผนวกนี้) ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เนื่องจากภาษีถูกนำไปใช้ในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน) ให้เราอธิบายคุณสมบัติของการกรอกส่วนย่อยที่จำเป็น

หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำนาญ

ส่วนย่อย 1.1 เป็นบล็อกบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญและจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญ ให้เราอธิบายตัวบ่งชี้ของบรรทัดในส่วนนี้:

• บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด
• บรรทัด 020 – จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณการชำระเงินเบี้ยประกันในช่วงครึ่งแรกของปี 2560
• บรรทัด 021 – จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ซึ่งการชำระเงินเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ (ดู "")
• บรรทัด 030 – จำนวนการชำระเงินและรางวัลที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในที่นี้
• ในบรรทัด 040 สะท้อน:
  • จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบเงินบำนาญ (มาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
  • จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะแสดงภายในขอบเขตที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• บรรทัด 050 – ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ
• บรรทัด 051 – ฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล (ข้อ 3–6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บรรทัด 060 – จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ รวมถึง:
  • ในบรรทัด 061 - จากฐานที่ไม่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
  • ออนไลน์ 062 - จากฐานที่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)

บันทึกข้อมูลในส่วนย่อย 1.1 ดังนี้ ให้ข้อมูลตั้งแต่ต้นปี 2560 รวมถึงช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน)

หมวดย่อย 1.2: เงินช่วยเหลือทางการแพทย์

ส่วนย่อย 1.2 เป็นส่วนบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพ หลักการสร้างสตริงมีดังนี้:

• บรรทัด 010 – จำนวนสุนัขจิ้งจอกผู้ประกันตนทั้งหมดในช่วงครึ่งแรกของปี 2560
• บรรทัด 020 - จำนวนบุคคลที่การชำระเงินที่คุณคำนวณเบี้ยประกัน
• บรรทัด 030 - จำนวนเงินที่ชำระเพื่อประโยชน์ของบุคคล (มาตรา 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัด 030
• ในบรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระ:
  • ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
  • จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัด 050 แสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพ (ข้อ 1 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในบรรทัด 060 – จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้

จะทำอย่างไรกับส่วนย่อย 1.3 และ 1.4

ส่วนย่อย 1.3 – กรอกหากคุณชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม และหมวดย่อย 1.4 - หากในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 เบี้ยประกันถูกโอนไปประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนตลอดจนพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน

ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1

ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ข้อมูลจะแสดงในบริบทต่อไปนี้: รวมตั้งแต่ต้นปี 2560 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน รวมถึงสำหรับเดือนเมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2560

ในฟิลด์ 001 ของภาคผนวกหมายเลข 2 คุณต้องระบุสัญญาณการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร:

• “1” – การชำระเบี้ยประกันภัยโดยตรง (หากมีโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมในภูมิภาค ดู “”)
• “2” – ระบบชดเชยการจ่ายเงินประกัน (เมื่อนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วได้รับค่าชดเชย (หรือชดเชย) ที่จำเป็นจากกองทุนประกันสังคม)

• บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมดในช่วงครึ่งแรกของปี 2560
• บรรทัด 020 - จำนวนเงินที่ชำระให้แก่ผู้ประกันตน การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัดนี้
• บรรทัด 030 สรุป:
  • จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
  • จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• บรรทัด 040 - จำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีด จำกัด สำหรับปีถัดไป (นั่นคือการชำระเงินเกิน 755,000 รูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน)

ออนไลน์ 050 - แสดงพื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ

บรรทัด 051 รวมถึงฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมกิจกรรมด้านเภสัชกรรมหรือเข้ารับการรักษา (หากพวกเขามีใบอนุญาตที่เหมาะสม) หากไม่มีพนักงานดังกล่าว ให้ป้อนศูนย์

บรรทัด 053 กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและชำระเงินให้กับพนักงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อย่อย 19, 45–48 ข้อ 2 ของบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) - (อนุมาตรา 9 หน้า 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีข้อมูล ให้ป้อนศูนย์

DAM 2017 ถูกส่งทุกไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน 9 เดือน และปีปฏิทิน

ก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกัน รายงานบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินด้วยเบี้ยประกันให้กับพนักงานของตน DAM 2017 จะถูกส่งเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง โดยรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน 9 เดือน และปีปฏิทิน

หากจำนวนพนักงานใน บริษัท มากกว่า 25 คนจะต้องส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่าน TKS หากน้อยกว่านั้นผู้ชำระเงินจะเลือกวิธีการส่งการคำนวณไปยังบริการภาษี: ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางกระดาษ (ข้อ มาตรา 10 ของมาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มาดูคำถามที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับการยื่นคำนวณเบี้ยประกันกัน

หากมีการจ่ายเงินที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบ

ในจดหมายหมายเลข ГД-4-11/15569@ ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 08.08.2017 หน่วยงานด้านภาษีได้อธิบายขั้นตอนการสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบประกันใน DAM 2017 การบ่งชี้จำนวนเงินดังกล่าวในการคำนวณจะขึ้นอยู่กับว่าเป็นเป้าหมายของเบี้ยประกันหรือไม่ หากไม่เป็นเช่นนั้น ก็ไม่จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณ หากเป็นและไม่ต้องบริจาคตามบทบัญญัติของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องระบุในแบบฟอร์ม

เจ้าหน้าที่ในจดหมายแสดงความคิดเห็นจำได้ว่าฐานที่กำหนดภายใต้เงินสมทบประกันคือความแตกต่างระหว่างการชำระเงินค้างจ่ายที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากการบริจาคตามมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นที่น่าสังเกตว่ามาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการค่าใช้จ่ายที่ครบถ้วนสมบูรณ์ซึ่งไม่ต้องเสียเงินสมทบประกัน

การบัญชีบนคลาวด์ Bukhsoft จะช่วยให้คุณกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM ใน Federal Tax Service) ทางออนไลน์ได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว

จะสะท้อนค่าใช้จ่ายประกันสังคมใน DAM 2017 ได้อย่างไร

ในหนังสือจากเจ้าหน้าที่สรรพากรลงวันที่ 5 กรกฎาคม 2560 เลขที่ BS-4-11/12778@ เจ้าหน้าที่ให้ความเห็นในประเด็นรวมค่าใช้จ่ายประกันสังคมในการคำนวณด้วย กล่าวคือ:

• เมื่อชำระคืนค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานอื่น จำนวนเงินจะถูกระบุในการคำนวณในบรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณในเดือนที่ได้รับเงินจากประกันสังคม จุดสำคัญคือค่าใช้จ่ายก่อนปี 2560 ที่ได้รับคืนจากกองทุนประกันสังคมในปีนี้ ไม่จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นใน DAM ปี 2560
• ในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งโครงการนำร่อง FSS "การชำระเงินโดยตรง" เริ่มดำเนินการ (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294) ประกันสังคมจะจ่ายผลประโยชน์โดยตรงให้กับบุคคลทั่วไป ดังนั้นผู้ถือกรมธรรม์ไม่ต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายของ V&M และไม่ต้องกรอกข้อมูลในภาคผนวกหมายเลข 3 และ 4 ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ ข้อยกเว้น:ยังคงต้องกรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณตามส่วนที่ XII-XIII ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันภัย: - ผู้ชำระค่าเบี้ยประกันที่เปลี่ยนที่อยู่ (สถานที่ ถิ่นที่อยู่) จากอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงระยะเวลาการคำนวณ (การรายงาน) สหพันธ์ไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง เบี้ยประกันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าสู่การดำเนินโครงการนำร่องข้างต้นไม่ใช่ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน

เมื่อใดที่การคำนวณจะถือว่าไม่ส่ง?

หน่วยงานด้านภาษียอมรับว่า DAM ปี 2017 ไม่ได้ยื่นในกรณีต่อไปนี้:

• ในระยะเวลาการรายงานหนึ่ง จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับไม่ตรงกับจำนวนเงินสมทบทั้งหมดที่คำนวณสำหรับแต่ละบุคคล ดังนั้น ค่าในบรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3 ถึง 5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ควรเท่ากับผลรวมของบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณเป็นรายเดือน
• การคำนวณประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลที่ผิดพลาดของผู้เอาประกันภัย (ชื่อเต็ม SNILS, INN (ถ้ามี))

ค่าปรับสำหรับการมาสาย

ตามบทบัญญัติของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณถูกละเมิด เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิที่จะใช้บทลงโทษจำนวน 5% ของจำนวนเงินสมทบที่ไม่ได้จ่ายตรงเวลาสำหรับจำนวนเงินเต็มในแต่ละครั้ง หรือล่าช้าเป็นบางส่วน จำนวนเงินค่าปรับต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระและน้อยกว่าหนึ่งพันรูเบิล

ดังนั้นหากจ่ายเงินสมทบตรงเวลา แต่ส่งการคำนวณล่าช้า ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล

เจ้าหน้าที่อาจถูกปรับตามมาตรา มาตรา 15.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย โทษทางปกครองสำหรับพวกเขาอยู่ระหว่าง 300 ถึง 500 รูเบิล

นอกเหนือจากบทความ: ในข้อความของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 20 ตุลาคม 2017 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 จะต้องส่งก่อนวันที่ 30 ตุลาคม” ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีขอให้คุณใส่ใจกับการกรอกตัวชี้วัดต่อไปนี้: 1. ในฟิลด์ "KPP" บนหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณ KPP จะถูกระบุตามใบรับรองการจดทะเบียนขององค์กรโดยมีหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้ง2. ในฟิลด์ "ระยะเวลาการคำนวณ (การรายงาน) (รหัส)" เมื่อกรอกการคำนวณเป็นเวลาเก้าเดือนให้ป้อนรหัส "33" เมื่อจัดระเบียบองค์กรใหม่ (ชำระบัญชี) รหัส "53"3 ในฟิลด์ "เดือน" (คอลัมน์ 190, 260) ของส่วนที่ 3.2 การคำนวณจะระบุหมายเลขลำดับของเดือนในปีปฏิทิน เมื่อกรอกการคำนวณเป็นเวลาเก้าเดือน - "07", "08", "09"

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับรูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันภัยซึ่งใช้มาตั้งแต่ 01/01/2017 และได้ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเราทุกไตรมาส เป็นครั้งแรกที่ผู้ถือกรมธรรม์ส่งการคำนวณดังกล่าวตามผลลัพธ์ เราจะบอกคุณเกี่ยวกับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 ในเอกสารนี้และยกตัวอย่างวิธีการกรอก

การคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน 2560: ดาวน์โหลด

เราขอเตือนคุณว่าการคำนวณจะรวบรวมตามเกณฑ์คงค้างสำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือนและหนึ่งปี แม้จะมีลักษณะ "เพิ่มขึ้น" แต่การคำนวณมักเรียกว่ารายไตรมาส (เช่น สำหรับไตรมาสที่ 4 ไม่ใช่สำหรับปี) เนื่องจากในรายละเอียด (ตามเดือน) จะแสดงข้อมูลเฉพาะสำหรับไตรมาสสุดท้ายของการรายงาน (การคำนวณ) ระยะเวลา. ดังนั้นพวกเขากำลังพูดถึงการเตรียมการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 โดยพิจารณาจากผลการดำเนินงาน 9 เดือนปี 2560

วันครบกำหนดและแบบฟอร์มการคำนวณ

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานภาษีของตนภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากวันที่ 30 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน จะสามารถส่งการคำนวณได้โดยไม่มีผลกระทบในวันทำการแรกถัดจากวันดังกล่าว (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จากผลการดำเนินงาน 9 เดือนของปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณภายในวันที่ 30 ตุลาคม 2560

ตามกฎทั่วไป การคำนวณสามารถนำเสนอได้ทั้งบนกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม หากผู้ชำระเบี้ยประกันมีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือเกิน 25 คนสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ก่อนหน้า การคำนวณจะต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งมีมากกว่า 25 คน (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฉันควรใช้แผ่นงานและส่วนใด

ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคนจะต้องส่งเอกสารและส่วนต่อไปนี้ (ข้อ 2.4 ของขั้นตอนการกรอก ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@):

ส่วน ส่วนย่อย และการใช้งานอื่นๆ ควรรวมอยู่ในการคำนวณเฉพาะเมื่อมีข้อมูลที่เกี่ยวข้องเท่านั้น หากในช่วงระยะเวลารายงานผู้จ่ายเบี้ยประกันได้รับผลประโยชน์ประกันสังคมให้กับบุคคลคุณจะต้องกรอกและส่งภาคผนวกหมายเลข 3 เพิ่มเติมไปยังส่วนที่ 1 ซึ่งเรียกว่า "ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณี ความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย"

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560: ตัวอย่าง

Iris LLC เป็นผู้ชำระเบี้ยประกันภัย ซึ่งอยู่ในระบบภาษีทั่วไป และใช้อัตราภาษีพื้นฐานของเบี้ยประกัน

ณ สิ้นครึ่งแรกของปี 2560 จำนวนผู้ประกันตนเท่ากับจำนวนบุคคลที่คำนวณเบี้ยประกันการชำระเงินและเป็น 1 คน (CEO)

โปรดทราบว่าในรอบระยะเวลารายงานจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ เราขอเตือนคุณว่าในปี 2560 มีมูลค่า 755,000 รูเบิล (กฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1255 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559) ดังนั้นจะไม่เรียกเก็บเงินสมทบประกันสังคมที่เกินจำนวนนี้ (