ระบบภาษีแบบง่ายภาษีขั้นต่ำ 15. วิธีคำนวณภาษีระบบภาษีแบบง่าย: รายได้ลบค่าใช้จ่าย สิทธิในการโอน

คุณต้องการตรวจสอบนักบัญชีของคุณว่าเขาคำนวณภาษีถูกต้องหรือไม่? บริษัทของคุณดำเนินการในลักษณะที่เรียบง่ายหรือไม่ คุณจัดทำรายงานของคุณเองและต้องการให้แน่ใจว่าคุณได้กรอกแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้องหรือไม่? หรือบางทีคุณกำลังจะเริ่มต้นธุรกิจของตัวเองและต้องการทราบว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง และธุรกิจที่วางแผนไว้จะสร้างผลกำไรหรือไม่?

ของเรา เครื่องคำนวณภาษี.

ด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถคำนวณ:
- ภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ภาษี USN)
- ภาษีขั้นต่ำที่จ่ายภายใต้วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เมื่อค่าใช้จ่ายเกินจำนวน 1% ของรายได้
- เงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (PF) กองทุนประกันสังคม (FSS) กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (FFOMS)
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) หักจากค่าจ้างพนักงาน
- ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน "ในมือ" หลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว
- กำไรหรือขาดทุนสุทธิของกิจการ

ตัวชี้วัดสุดท้ายคือ กำไรขาดทุน)- เป็นสิ่งสำคัญที่สุดสำหรับนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเพราะว่า ตอบคำถามหลัก - เขาจะทำกำไรให้กับธุรกิจนี้ได้หรือไม่? ดังนั้นเครื่องคิดเลขของเราไม่เพียงแต่คำนวณภาษีเท่านั้น แต่ยังช่วยให้คุณตรวจสอบตัวบ่งชี้ทางการเงินของแผนธุรกิจได้อีกด้วย เห็นได้ชัดว่าหากข้อมูลเริ่มต้นที่นำมาจากแผนธุรกิจเมื่อคำนวณด้วยเครื่องคิดเลขส่งผลให้เกิดการสูญเสียนี่เป็นเหตุผลที่สำคัญที่ต้องพิจารณาว่าคุ้มค่าหรือไม่ที่จะเริ่มธุรกิจดังกล่าวในความเป็นจริง

เครื่องคิดเลขจะคำนวณกำไร (ขาดทุน) เป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ค่าจ้าง เบี้ยประกัน และระบบภาษีแบบง่าย กล่าวอีกนัยหนึ่ง กำไรสุทธิคือเงินที่เหลืออยู่ในการขายของผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลหลังจากจ่ายภาษีทั้งหมดและชำระค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ

อัลกอริธึมที่อยู่เบื้องหลังเครื่องคำนวณภาษีจะคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมายและบทบัญญัติทั้งหมดที่บังคับใช้ในปี 2019
คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับพารามิเตอร์พื้นฐานตามการคำนวณได้

การทำงานกับเครื่องคำนวณภาษีระบบภาษีแบบง่ายนั้นง่ายมาก:
1. ตรวจสอบตัวเลือกที่จำเป็น
2. ป้อนตัวชี้วัดทางการเงิน
3. คลิกปุ่ม "ดำเนินการคำนวณ" (ด้านล่าง)

ข้อมูลภาษี พารามิเตอร์พื้นฐานและสมมติฐานที่ใช้ในการคำนวณภาษี

ภาษีที่ชำระโดยการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ภาษี USN):
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" - อัตรา 6%;
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") - อัตรา 5 ถึง 15% (กำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาคเลนินกราด อัตราคือ 7%) .
ผู้เสียภาษีเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระ

ภาษีขั้นต่ำที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่ายภาษีขั้นต่ำ):
จะจ่ายภายใต้วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แทนที่จะเป็นภาษี "ปกติ" หากจำนวนภาษี "ปกติ" น้อยกว่าหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของผู้เสียภาษี
ภาษีขั้นต่ำคือ 1% ของรายได้

เครื่องคิดเลขคำนึงถึงตัวเลือกที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและคำนวณภาษี "แบบง่าย" ตามบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ระบบภาษีแบบง่าย" และเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - ตามบทที่ 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย"

โปรดทราบ: หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะต้องป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายในช่องที่เหมาะสมของเครื่องคิดเลขโดยไม่รวมถึงจำนวนค่าจ้างสะสมและจำนวนเงินสมทบประกัน เงินเดือนพนักงานจะถูกป้อนในช่องแยกต่างหาก และเครื่องคำนวณจะคำนวณเบี้ยประกันเอง
รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีของวัตถุที่ต้องเสียภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ยังมีให้ไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภท กฎหมายจะกำหนดอัตราภาษีที่ลดลง (ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ และอื่นๆ อีกมากมาย) เครื่องคิดเลขไม่ได้คำนึงถึงความเป็นไปได้ของการใช้สิทธิประโยชน์ดังกล่าวและคำนวณเบี้ยประกันในอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายดังกล่าวสำหรับนิติบุคคล "สามัญ" และผู้ประกอบการแต่ละรายในประเภทที่ไม่มีสิทธิพิเศษ
นอกจากนี้เครื่องคิดเลขไม่ได้คำนึงถึงฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ หากเงินเดือนประจำปีของพนักงานแต่ละคนเกินมูลค่าสูงสุดนี้ เบี้ยประกันสำหรับพนักงานเหล่านี้จะคำนวณจากจำนวนเงินที่เกินในอัตราที่ลดลงซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) คือ 13% ซึ่งนายจ้างหักไว้จากค่าจ้างสะสมของพนักงานและโอนไปยังงบประมาณ (ตัวอย่าง: เงินเดือนพนักงาน - 20,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 2,600 รูเบิล พนักงานจะได้รับ 20,000 - 2,600 = 17,400 รูเบิล .).
เครื่องคิดเลขจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าจ้าง "สุทธิ" ตามตัวอย่างข้างต้น โดยพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่าพนักงานไม่มีผลประโยชน์และสิทธิ์ในการหักภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีสำหรับพลเมืองบางประเภท (เช่น ผู้ที่มีบุตร ).
เพื่อให้การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแม่นยำยิ่งขึ้นจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล"

เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีสำหรับองค์กรธุรกิจ จึงได้มีการนำระบอบการปกครองพิเศษ (STS) ที่เรียบง่ายมาใช้ อัตราของระบบภาษีแบบง่ายตามภูมิภาคในปี 2561 นั้นแตกต่างกัน นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการปรับเปอร์เซ็นต์ของภาษีนี้ภายในมูลค่าสูงสุดที่กำหนด ข้อเท็จจริงของการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้เปอร์เซ็นต์แต่ละประการได้รับการสนับสนุนโดยการตีพิมพ์กฎหมายระดับภูมิภาค

USN: อัตราและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

เมื่อเปลี่ยนไปใช้รูปแบบที่เรียบง่าย องค์กรธุรกิจจะได้รับตัวเลือกระหว่างสองตัวเลือกทางภาษี:

1. การใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" - อัตราดอกเบี้ยในปี 2561 คูณด้วยตัวบ่งชี้รายได้
2. การใช้เป็นวัตถุที่ต้องเสียภาษีจำนวนรายได้ที่ลดลงด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจทาน

ด้วยวิธีแรก การคำนวณจะพิจารณาธุรกรรมรายได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขายและการรับเงินที่ไม่ได้ดำเนินการ ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้มีระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 346.15. อัตราภาษีแบบง่ายสำหรับ "รายได้" นั้นต่ำกว่าเกณฑ์ที่สอง แต่ฐานภาษีจะสูงกว่า หากคุณทำการเปลี่ยนผ่านไปสู่ระบอบการปกครองพิเศษอย่างเป็นทางการโดยคำนึงถึงวัตถุที่ไม่เพียง แต่รายได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงต้นทุนด้วย:

• สามารถรับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมได้หากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้อย่างน้อย 60%
• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราจะต่ำกว่าในกรณีที่สร้างฐานภาษีจากรายรับเท่านั้น
• รายการต้นทุนที่สามารถใช้เพื่อลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้นั้นถูกจำกัดและควบคุมโดยกฎหมาย (มาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ธุรกรรมค่าใช้จ่ายแต่ละรายการจะต้องมีหลักฐานเป็นเอกสาร มิฉะนั้นหน่วยงานกำกับดูแลจะไม่อนุญาตให้หักล้างจำนวนเงินแต่ละรายการ

ตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีที่มีคุณลักษณะนี้เป็นทางเลือกเดียวที่เป็นไปได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองพิเศษสำหรับบุคคลที่เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนอย่างง่ายสำหรับคู่สัญญาในข้อตกลงในการโอนทรัพย์สินเป็นทรัสต์ การจัดการ. ระบบภาษีแบบง่าย - อัตราสำหรับปี 2561:

1. สำหรับองค์กรธุรกิจที่ใช้วิธีการคำนวณภาษีตามรายได้ เปอร์เซ็นต์สูงสุดคือ 6
2. เมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (2018) อัตราจะอยู่ที่ระดับ 15%

การลดอัตราภาษีในระดับมาตรฐานโดยตัวแทนรัฐบาลในภูมิภาคนั้นเป็นไปได้ถึง 5% ขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่สร้างรายได้โดยคำนึงถึงต้นทุนของบัญชี และ 1% สำหรับกรณีที่ฐานการคำนวณเกิดขึ้นจากรายได้เท่านั้น อัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์ของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 สามารถแก้ไขได้สำหรับผู้ประกอบการบางประเภทที่ได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรก ผลกระทบของอัตราพิเศษมีข้อจำกัดชั่วคราว - สามารถใช้ได้ไม่เกินสองปีนับจากวันที่จดทะเบียน

อัตรามาตรฐานของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" (2018) ได้รับการอนุมัติโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในศิลปะ 346.20. คุณสมบัติระดับภูมิภาคของการทำงานของตัวลดความซับซ้อนนั้นกำหนดไว้ในกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อเลือกวิธีการคำนวณโดยคำนึงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นไม่สามารถเท่ากับศูนย์ได้ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องโอนไปยังงบประมาณอย่างน้อย 1% ของปริมาณการรับรายได้ในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน ผลต่างที่เกิดขึ้นระหว่างภาษีที่คำนวณโดยใช้สูตรปกติและการชำระขั้นต่ำจะถูกบันทึกในค่าใช้จ่ายของปีถัดไป

ตารางอัตราภาษีอย่างง่ายแบบเต็ม (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ตามภูมิภาค

สำหรับการรายงาน องค์กรธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีขั้นต่ำ ภาษีขั้นต่ำหมายถึงอะไรภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และคำนวณและชำระอย่างไร ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ

ภาษีขั้นต่ำในปี 2560

วัตถุที่มีชื่อสำหรับการเก็บภาษีการชำระเงินช่วยให้ผู้ลดความซับซ้อนสามารถลดรายได้ด้วยค่าใช้จ่ายจำนวน จำกัด ซึ่งอาจส่งผลให้มีกำไรหรือขาดทุนน้อยที่สุดในการรายงานภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากได้รับผลกำไรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง จะต้องชำระจำนวนหนึ่ง กฎเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการที่ใช้อัตราภาษีแบบง่ายภายใน 1%

ในช่วงสิ้นปี ผู้ค้าและองค์กรทั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนวณการชำระเงินภาคบังคับสองรายการ:

1. ภาษีปกติ (รายได้-ค่าใช้จ่าย) x 15%.
2. ภาษีขั้นต่ำ (รายได้) x 1%

การชำระจำนวนมากจะต้องโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น สำหรับภาษีเดี่ยวที่ยอมรับโดยทั่วไป จำนวนเงินไม่ควรเกินภาษีขั้นต่ำ (1% ของรายได้)

สำคัญ! ความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำปกติและภาษีที่ชำระแล้วอาจรวมอยู่ในด้านค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลารายงานถัดไป (ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของปีต่อ ๆ ไป) ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

คุณสมบัติด้านภาษี

ภาษีนี้มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

1. สถานการณ์ที่ทำกำไรได้มากกว่าคือเมื่อรายได้เกินขาดทุนเล็กน้อยและไม่มีการสูญเสียเกิดขึ้น
2. สามารถชำระภาษีขั้นต่ำตามผลของไตรมาสที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบแบบง่ายสูญเสียข้อได้เปรียบนี้ในระหว่างปี
3. เมื่อชำระเงินนี้จากกำไรโดยเฉพาะ ไม่จำเป็นต้องกำหนดขั้นต่ำ เนื่องจากรายได้จะมีอยู่เสมอ

วิธีรับการชำระเงินขั้นต่ำ

อัตราภาษีขั้นต่ำจะใช้ในกรณีที่ผลลัพธ์มากกว่าจำนวนเงินซึ่งคำนวณตามกฎทั่วไปของระบบที่เรียบง่าย

ส่งผลให้ผลงานในปีที่ผ่านมาเกือบขาดทุน ในสถานการณ์เช่นนี้ ควรใช้ภาษีขั้นต่ำจะดีกว่า

สำคัญ! การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายถือเป็นการชำระภาษีขั้นต่ำตลอดทั้งปี ไม่อนุญาตให้คำนวณต้นทุนหรือผลลัพธ์ "ศูนย์" สำหรับไตรมาสล่วงหน้า

ในการทำงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย ผู้ประกอบการจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

เมื่อจดทะเบียนธุรกิจใหม่ จะต้องยื่นคำขอหลังจดทะเบียน แต่ต้องไม่เกิน 30 วันหลังจดทะเบียน หากพลาดกำหนดเวลานี้ ระบบภาษีทั่วไปจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติ

วิธีการคำนวณภาษีขั้นต่ำตามระบบภาษีแบบง่าย

กฎเกณฑ์ในการคำนวณและชำระภาษีถูกกำหนดโดยรหัสภาษี การดำเนินการทางคณิตศาสตร์มีลักษณะดังนี้: รายได้ต่อปีคูณด้วย 1% โดยจะไม่คำนึงถึงต้นทุนนั่นคือ:

1. คำนวณภาษีตามปกติ
2. เปรียบเทียบจำนวนเงินที่ได้รับกับภาษีขั้นต่ำ - 1% ของรายได้ต่อปี
3. หากภาษีที่คำนวณตามปกติมากกว่า 1% ของรายได้หรือเท่ากับจำนวนนี้ คุณจะต้องชำระภาษีตามปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย หากภาษีน้อยกว่า 1% ของรายได้ ให้ชำระภาษีขั้นต่ำ วิธีที่ง่ายที่สุดในการทำความเข้าใจการคำนวณคือการใช้ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

ตัวอย่าง

ณ สิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีตัวชี้วัดดังนี้

• รายได้ - 1,000,000 รูเบิล
• ค่าใช้จ่าย - 940,000 รูเบิล

กำหนดจำนวนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย:

ภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายคือ 9,000 รูเบิล (1,000,000 รูเบิล - 940,000 รูเบิล) x 15% ภาษีขั้นต่ำคือ 10,000 รูเบิล (1,000,000 รูเบิล) x 1%

สรุป: ในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ (10,000 รูเบิล) เนื่องจากกลายเป็นมากกว่าภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่าย (9,000 รูเบิล)

ตัวอย่างการคำนวณ

เมื่อต้องเสียภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

ตามมาตรา 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาการรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นปีปฏิทินควรรายงานไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือนของปี

ในระหว่างปี เป็นไปไม่ได้ที่จะตัดสินว่าควรจ่ายภาษีขั้นต่ำหรือไม่ เนื่องจากมีการคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ด้วยเหตุนี้จึงต้องชำระเงินล่วงหน้าตามปกติ (x 15%) ทุกไตรมาส เมื่อสิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายและรัฐวิสาหกิจจะถูกกำหนดตามประเภทของภาษี

กำหนดเวลาในการโอนเงิน (ปกติและขั้นต่ำ) จะเหมือนกัน และมีการส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายในเวลาเดียวกัน:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล กำหนดส่งผลงานคือวันที่ 30 เมษายน
• สำหรับองค์กร - 31 มีนาคม

ข้อยกเว้นคือเมื่อไม่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

เงินจ่ายล่วงหน้าคำนวณอย่างไร?

หากจำเป็นต้องชำระภาษีขั้นต่ำ จำนวนเงินจะลดลงตามการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายไป หากเงินล่วงหน้าเกินภาษีขั้นต่ำก็ไม่ต้องจ่าย

ยอดชำระล่วงหน้า:

1. นำมาพิจารณาเมื่อโอนเงินในรอบระยะเวลารายงานถัดไป
2. กลับไปยังผู้ชำระเงิน
3. นับรวมในรายงานการกระทบยอด

หากต้องการรับเงินคืนคุณต้องส่งคำขอไปยังบริการภาษีและแนบคำสั่งการชำระเงินที่ระบุการโอนล่วงหน้า

ความสนใจ! หน่วยงานด้านภาษีจะตรวจสอบใบสมัครภายใน 10 วัน หากไม่ได้ส่งหนังสือแจ้งการคืนเงินสำหรับการชำระเงินเกิน คุณจะต้องชำระจำนวนภาษีขั้นต่ำ มิฉะนั้นจะเกิดหนี้ซึ่งจะต้องเสียค่าปรับ

เมื่อได้รับผลขาดทุนในช่วงถัดไป ผลต่างที่โอนจากปีก่อนจะถูกนำมาพิจารณาด้วยผลขาดทุนทั้งหมด ตัวทำให้ง่ายขึ้นสามารถนำมาพิจารณาในต้นทุนของระบบภาษีแบบง่ายในสิ้นปีหน้า

STS (ระบบภาษีแบบง่าย) เป็นระบบภาษีพิเศษ / พิเศษที่นิติบุคคลใช้เพื่อลดภาระภาษี โหมดนี้จะแทนที่ความจำเป็นในการชำระเงิน:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการนำเข้า);
• ภาษีเงินได้;
• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา)

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อจำกัด

การเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีประเภทนี้จะดำเนินการโดยสมัครใจ สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามกฎหมาย บุคคลจะต้องส่งแบบฟอร์มการแจ้งเตือนพิเศษไปยังหน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนก่อนสิ้นปีปฏิทิน (31 ธันวาคม) สำหรับองค์กรที่จดทะเบียนใหม่จะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นระยะเวลาสูงสุด 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐ การลงทะเบียน

ศิลปะ. มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อ จำกัด หลายประการเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• หากรายได้มากกว่า 60 ล้านรูเบิล ขึ้นอยู่กับผลของระยะเวลาภาษี
• หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คน
• หากราคาสุดท้ายของสินทรัพย์ถาวรที่เสื่อมราคาเกิน 100 ล้านรูเบิล
• หากบริษัทมีสาขา
• ธนาคาร;
• โรงรับจำนำ;
• กองทุนรวมที่ลงทุน
• ทนายความ;
• ผู้ประกันตน ฯลฯ

รหัสภาษีมี 2 ตัวเลือกสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย: รายได้ 6% หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย มีกฎที่ไม่ได้พูด: หากจำนวนค่าใช้จ่ายสูงกว่า 60% ของจำนวนรายได้ ควรเปลี่ยนไปใช้วัตถุประสงค์ของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายจะดีกว่า

ต้องส่งคำประกาศปีละครั้ง แต่ภาษีจะต้องคำนวณและชำระทุกไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง

ตัวแทนธุรกิจแต่ละราย การเลือกระบบภาษีในช่วงเริ่มต้นของเส้นทางการเป็นผู้ประกอบการ หรือการเปลี่ยนแปลงในกระบวนการทำงาน มุ่งเน้นไปที่จำนวนเงินที่คาดว่าจะจ่ายภาษีเป็นหลัก ความสนใจหลักคือการประหยัดภาษีให้ได้มากที่สุด แต่สิ่งสำคัญที่สุดคือความเรียบง่ายและความชัดเจนของระบบภาษี นั่นคือเหตุผลที่ว่าทำไมระบบภาษีแบบง่ายจึงเป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่นักธุรกิจชาวรัสเซีย - ค่อนข้างเข้าใจได้แม้กระทั่งสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญก็ตาม แม้ว่าจะมีรายละเอียดปลีกย่อยและความแตกต่างอยู่บ้าง แต่นักธุรกิจส่วนใหญ่เลือกให้เป็นโหมดหลัก ในบทความนี้เราจะพูดถึงวิธีคำนวณรายได้ภาษีลบค่าใช้จ่ายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% คืออะไร

ขั้นแรกให้เราเตือนคุณว่าโมเดล "แบบง่าย" ให้คุณเลือก: 6% ของรายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% ขึ้นอยู่กับขนาดของผลกำไรและโอกาสในการพัฒนา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเลือกโครงการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการเรียกเก็บภาษีและการชำระภาษีเป็นรายบุคคล

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย ภาษีจะถูกคำนวณและชำระจากจำนวนเงินที่เป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ยิ่งไปกว่านั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ได้ถูกนำมาพิจารณา แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้อย่างเข้มงวด จัดทำเป็นเอกสารและให้เหตุผลทางเศรษฐกิจ

ตัวอย่างของผู้ประกอบการชาวรัสเซียจำนวนมากแสดงให้เห็นว่าระบบภาษีแบบง่ายที่มีรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย 15% จะเป็นประโยชน์หากต้นทุนของรายได้มากกว่า 60% ดังนั้นจึงมักถูกเลือกโดยผู้ประกอบการมือใหม่หรือผู้ที่วางแผนพัฒนาธุรกิจอย่างจริงจัง

อัตราภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย: วัตถุรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถือว่าอัตราหลักคือ 15% อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับภูมิภาคของรัสเซีย อัตรานี้อาจเปลี่ยนแปลงลงได้ถึง 5% นอกจากนี้สันนิษฐานว่าตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานท้องถิ่นจะสามารถลดได้เหลือ 3% ซึ่งเป็นข่าวดี ภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะลดอัตราลงไม่เพียงแต่ตามคุณลักษณะบางประการของตนเองเท่านั้น แต่ยังเพื่อดึงดูดการลงทุนที่ให้ผลกำไรที่น่าสนใจอีกด้วย อัตราภาษีของแต่ละภูมิภาคอาจมีการแก้ไขปีละครั้ง

ความสนใจ!ตามกฎหมายแล้ว ผู้ประกอบการที่ต้องการทำงานในด้านการผลิต วิทยาศาสตร์ หรือสังคม มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นเวลา 2 ปี เฉพาะในกรณีที่หน่วยงานระดับภูมิภาคมีความประสงค์ที่จะทำเช่นนั้นเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องจ่ายแม้แต่ระดับภาษีขั้นต่ำ

สำคัญ! หากต้องการทราบอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพและทำกำไรได้มากที่สุดในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องติดต่อสำนักงานภาษีที่ใกล้ที่สุด

ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับการคำนวณรายได้ภาษีลบค่าใช้จ่าย

ในการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายอย่างถูกต้องและเชื่อถือได้โดยมีวัตถุประสงค์ด้านภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คุณต้องคำนึงถึงข้อมูลต่อไปนี้:

• สำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน
• เงินจ่ายล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษี
• ชำระเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ควรจำไว้ว่าต้องคำนวณฐานภาษีตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้: หนึ่งไตรมาส 6 เดือนและ 9 เดือน

ลองยกตัวอย่าง

ในตัวอย่างที่อยู่ระหว่างการพิจารณา เราจะถือว่าบริษัท “สามประตู” เป็นหัวข้อในการเสียภาษี เราใช้ปี 2015 เป็นช่วงเวลาที่คำนวณ รายได้ต่อเดือนของบริษัทแสดงไว้ด้านล่าง เราจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าและจำนวนภาษีที่ต้องชำระในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน: ไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือน ในขณะเดียวกัน เราหมายถึงว่าบริษัท Three Doors ไม่มีความสูญเสียใดๆ ที่ไม่สามารถทนทานได้

สมมติว่าในปี 2558 องค์กรได้รับรายได้หักค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

มกราคม - 20,000 รูเบิล
กุมภาพันธ์ - 30,000 รูเบิล
มีนาคม - 40,000 รูเบิล
เมษายน - 60,000 รูเบิล
พฤษภาคม - 70,000 รูเบิล
มิถุนายน - 80,000 รูเบิล
กรกฎาคม - 90,000 รูเบิล
สิงหาคม - 100,000 รูเบิล
กันยายน - 110,000 รูเบิล
ตุลาคม - 120,000 รูเบิล
พฤศจิกายน - 130,000 รูเบิล
ธันวาคม - 140,000 รูเบิล

จากข้อมูลเหล่านี้ เราจะพิจารณาฐานภาษีตามที่คาดไว้เป็นยอดรวมสะสม การคำนวณอย่างง่ายให้ผลลัพธ์ดังต่อไปนี้:

ครึ่งแรก- 90,000 รูเบิล;
หกเดือน- 300,000 รูเบิล;
เก้าเดือน- 600,000 รูเบิล;
ปี- 990,000 รูเบิล

ขั้นต่อไป: เราคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นเวลาหกเดือน ในการทำเช่นนี้เราคำนวณฐานภาษีตั้งแต่ต้นปีถึงครึ่งหนึ่งตามเกณฑ์คงค้างและคูณด้วยอัตราภาษีอีกครั้ง:

300,000 รูเบิล * 15% = 45,000 รูเบิล

ควรจำไว้ว่า บริษัท Three Doors สามารถลดจำนวนเงินนี้ได้ด้วยการจ่ายเงินล่วงหน้าที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับไตรมาสแรก นั่นคือ:

45,000 รูเบิล – 13,500 ถู. = 31,500 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินที่บริษัทต้องโอนเป็นเงินล่วงหน้าเป็นเวลาหกเดือน

มาดูการคำนวณเงินทดรองจ่ายสามไตรมาสกัน อีกครั้ง เราบวกรายได้สำหรับเก้าเดือนแล้วคูณด้วยอัตราภาษี เราได้รับ:

600,000 รูเบิล * 15% = 90,000 รูเบิล

อย่าลืมว่าผลลัพธ์นี้จะต้องลดลงด้วยการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระไปแล้วสำหรับไตรมาสแรกและหกเดือน เป็นผลให้การชำระเงินเก้าเดือนการชำระเงินล่วงหน้าจะเป็น:

90,000 รูเบิล – 13,500 ถู. – 31,500 ถู. = 45,000 รูเบิล

การคำนวณขั้นสุดท้ายคือจำนวนเงินที่ต้องชำระตามผลลัพธ์ประจำปี เราคำนวณทั้งหมดตามรูปแบบเดียวกัน:

990,000 รูเบิล * 15% = 148,500 ถู - จำนวนภาษีตามผลของฐานภาษีตลอดทั้งสิบสองเดือน ไกลออกไป:

148,500 รูเบิล – 13,500 ถู. – 31,500 ถู. – 45,000 รูเบิล = 58,500,000 รูเบิล

ดังนั้นจะต้องชำระภาษีจำนวน 58,500,000 รูเบิลตลอดทั้งปี

ความสนใจ!ในบางกรณี จำนวนภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่มีรายได้ "แบบง่าย" หักด้วยค่าใช้จ่ายอาจน้อยกว่าหรือมากกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าค้างจ่าย ควรจำไว้ว่าหากสูงกว่านี้จะต้องชำระภาษีนี้เพิ่มเติมให้กับคลัง นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นว่ามีการค้นพบการชำระภาษีมากเกินไปในช่วงปลายปี มีสอง วิธีแก้ปัญหาปัญหานี้: ภาษีจะถูกหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตหรือส่งคืนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษี

จำนวนภาษีขั้นต่ำสำหรับรายได้ "แบบง่าย" ลบด้วยค่าใช้จ่าย

เมื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระควรจำไว้ว่าหากต่ำกว่า 1% ของรายได้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเรื่องภาษีจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ

มีสูตรพิเศษสำหรับสิ่งนี้ซึ่งต้องใช้ตามผลลัพธ์ของปี:

ภาษี = รายได้ * 1%

ลองยกตัวอย่าง

บริษัท The Figure of Speech ตลอดปี 2558 มีรายได้รวม 2,250,355 รูเบิล ในขณะที่ค่าใช้จ่ายมีจำนวน 2,230,310 รูเบิล

เราคำนวณจำนวนภาษี (2,250,355 รูเบิล – 2,230,310 รูเบิล) * 15% = 3,006.75 รูเบิล

ดังนั้นจำนวนภาษีขั้นต่ำจะเท่ากับ: 2,250,355 * 1% = 22,503.55 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินที่ บริษัท "Figure of Speech" จำเป็นต้องโอนไปยังคลังของรัฐ

ตามแนวทางปฏิบัติปัจจุบันในรัสเซียแสดงให้เห็นว่าระบบภาษีแบบง่ายของรายได้ลบค่าใช้จ่ายได้กลายเป็นหนึ่งในระบอบการปกครองที่ต้องการมากที่สุดสำหรับนักธุรกิจทั้งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับผู้จัดการขององค์กรและองค์กร อย่างไรก็ตามในบางครั้งความขัดแย้งและข้อพิพาทเกิดขึ้นระหว่างนักธุรกิจและตัวแทนบริการด้านภาษี

ดังนั้นเมื่อนักบัญชีคำนวณจำนวนภาษีนี้ จำเป็นต้องรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจและสารคดีที่ชัดเจนและสมบูรณ์ที่สุดที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากคุณปฏิบัติตามกฎนี้อย่างเคร่งครัดมีแนวโน้มว่าจะไม่มีปัญหาในการเก็บภาษีรายได้หักค่าใช้จ่าย 15%