재무 보고서를 작성하는 방법. 재무 보고서 작성 방법 재무 보고서 예는 무엇입니까

매년 회사는 최종 재무제표(대차대조표 및 손익 계정)를 작성합니다. 이러한 보고서의 의미를 읽고 이해할 수 있는 것이 중요합니다.

1. 대차 대조표에는 특정 시점의 기업 재무 상태 및 성과에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 대차대조표에서 이 사업에 투자한 자금의 출처와 대차대조표 시점에 어디에 두었는지 알 수 있습니다. 대차 대조표는 기업의 비즈니스 활동 과정에서 수행되는 모든 거래를 반영합니다.

2. 자산은 금전적 가치가 있고 기업이 처분할 수 있는 모든 물질적 자원입니다. 자산은 유형자산과 무형자산으로 나뉩니다. 유형 자산은 기업의 자산입니다(예: 건물, 장비, 기계, 차량, 원자재 재고). 무형 자산은 어떤 권리(예: 특허 또는 미래에 이익을 얻을 수 있는 권리)를 소유하는 것으로 이해됩니다. 대차대조표에 포함된 모든 자산에는 금전적 가치가 있습니다. 그러나 직원의 관리 능력, 좋은 노사 관계 및 사기와 같은 중요한 요소는 대차 대조표에 포함될 수 없습니다.

비유동 자산은 가치가 상당히 높고 기업에서 장기간 사용합니다(건물, 구조물, 토지, 기계, 장비, 차량 등). 비유동 자산의 비용이 매우 높기 때문에 취득 연도의 이익에서 차감되지 않고 감가 상각의 형태로 예상 수명에 걸쳐 분산됩니다. 유동 자산은 빠르고 쉽게 현금으로 전환할 수 있는 현금 및 대차대조표 항목입니다. 유동 자산의 예로는 완제품 및 미수금(기업에 대한 고객의 부채)의 재고가 있습니다.

3. 부채 부채는 기업의 재정적 의무입니다. 대출이나 대출을 사용할 때 발생합니다. 만기에 따라 단기부채와 장기부채가 있다.

유동부채는 만기가 1년 이내인 계정입니다(무역 채권자에 대한 부채, 은행 당좌차월). 장기부채는 만기가 1년 이상 남은 미지급금입니다. 장기 부채에는 은행 대출(단, 요구 시 상환할 수 있는 은행 당좌 대월은 제외) 및 미납 임대 금액이 포함됩니다.

4. 자기자본 자기자본은 기업의 모든 재산에서 채무를 상환한 후의 가치이다. 대차대조표는 다음 대차대조표 방정식을 기반으로 합니다. 자본 = 총 자산 - 총 부채 = 비유동 자산 + 유동 자산 - 단기 부채 - 장기 부채 특정 날짜의 기업 자본은 다음과 같이 계산할 수 있습니다. 또 다른 방법: 자본 = 초기 투자 + 이익잉여금 여기서 이익잉여금은 사업 활동 과정에서 재투자된 이익입니다.

이익잉여금은 세금, 이자 및 배당금을 차감한 이익의 잔액입니다. 일반적으로 새로운 자본 투자 자금 조달의 상당 부분을 차지합니다.

5. 현금 흐름표 대차 대조표에는 특정 시점의 기업 재무 상태 및 성과에 대한 정보가 포함됩니다. 그러나 현금 흐름표는 현금 흐름, 즉 기업의 비즈니스 과정에서 발생하는 수령 및 지불의 형태로 한 손에서 다른 손으로 자금이 실제로 물리적으로 이동하는 것을 반영합니다. 소득은 사업체에서 받는 돈입니다. 지불은 기업에서 제공하는 돈입니다. 기업이 수표를 쓸 때마다 현금 지불이 발생합니다. 수표가 기업에 발행되면 현금 흐름이 있습니다. 따라서 기업의 실제 상황을 왜곡할 기회가 거의 없습니다. 회사 부채의 증가는 현금의 원천입니다. 회사 부채의 감소는 자금 사용을 나타냅니다. 기업의 자산을 줄이는 것은 현금의 원천입니다.

기업 자산의 증가는 자금 사용을 나타냅니다. 현금 흐름표는 일정 기간 동안의 현금 상태 변화를 반영합니다. 기간 초의 잔액은 기간 초에 보유하고 있는 현금의 양입니다. 기말 잔액은 기말 현재 보유하고 있는 현금 금액입니다. 현금 흐름은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 기간 시작 잔액 + 영수증 - 지급액 = 기간 말 잔액 현금 흐름표에 결함이 없는 것은 아닙니다. 그것은 현재 상황을 반영하고 본질적으로 역사적입니다. 기업의 지급 능력에 관심이 있는 투자자에게는 기업의 현금 흐름에 대한 예측이 더 유용할 것입니다.

6. 손익 계정 손익 계정은 인접한 두 대차대조표 날짜 사이의 운영에서 발생한 기업의 수입과 비용을 보여줍니다. 여기에서 이 기간 동안 기업의 결과를 볼 수 있습니다. 이익을 얻었는지 손실을 입었는지 여부입니다. 손익계산서를 작성할 때 수입과 비용은 현금으로 지급되는 시점이 아니라 발생하는 시점에 인식됩니다. 예를 들어, 상품 판매는 판매자가 판매 계약 조건을 이행했을 때 기정사실로 간주되며 상품에 대한 대금을 받은 경우가 아닙니다. 객관적으로 평가할 수 있고 미래에 자금을 수령할 것으로 추정하는 것이 합리적인 경우 소득을 수령한 것으로 인식합니다. 손익 계정은 발생 기준으로 작성되어 검토 대상 기간 동안 받은 수입과 발생한 비용을 보다 정확하게 비교합니다. 이를 통해 수입과 지출의 실제 가치를 결정할 수 있지만 많은 현금 이체는 표시되지 않습니다.

손익 계정은 보고 기간 동안 기업에서 발생한 모든 일을 반영하지 않습니다. 충분히 정확하게 추정할 수 없는 사실(예: 신규 직원 고용)에 대한 정보는 포함하지 않습니다. 또한 손익계산서에는 매각과 관련 없는 거래(예: 신주 발행)는 반영하지 않습니다. 현금 흐름표 데이터보다 손익 계산서 데이터를 조작하는 것이 훨씬 쉽습니다. 반면 손익 계정은 예를 들어 지난 달 소비된 전기에 대한 지불과 회사가 향후 15년 동안 임대할 건물에 대한 지불을 명확하게 구분할 수 있도록 합니다.

7. 이익 계산 판매량은 제품 판매로 인한 수입입니다. 판매된 상품 비용은 회사가 상품을 구매하거나 제조하는 데 드는 비용을 보여줍니다. 총 이익은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 총 이익 = 판매량 - 판매된 제품 비용 비용 아래에서 특정 기간 동안 판매 과정에서 발생하는 간접비를 이해합니다. 순이익은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 순이익 = 총수익 - 비용 예시. 4월 매출은 20만 루블에 달했다. 판매 된 제품 비용은 90,000 루블이고 비용 (임대료, 임금 등)-30,000 루블 총 이익과 순이익을 결정합시다. 총 이익 \u003d 판매량-매출 원가 \u003d 200,000-90,000 \u003d 110,000 루블. 순이익 \u003d 총 이익-비용 \u003d 110,000-30,000 \u003d 80,000 루블. 기업의 이익은 인위적인 요인에 따라 달라질 수 있습니다. 예를 들어 기업이 다른 기업과 합병하면 총 이익이 커집니다. 이익과 현금은 같은 것이 아님을 기억해야 합니다. 손익 계정은 일정 기간 동안의 수입과 지출을 반영합니다.

그러나 일부 비용(임대료, 보험료 등)은 선불이 가능합니다. 이익은 지표 중 하나일 뿐입니다. 따라서 기업의 성과를 분석할 때 이익뿐만 아니라 기업의 재무 및 자산 잠재력을 특징짓는 일련의 지표에 초점을 맞출 필요가 있습니다.

8. 재무제표에 대한 설명 기업은 재무제표에 주석을 첨부한다. 이러한 설명에는 다음이 포함됩니다. 1. 사용된 회계 방법에 대한 정보(감가상각 방법, 재고 평가 방법 등) 2. 자산 및 부채의 특정 항목에 대한 상세한 설명(채무 상환 조건, 임대료 지불 조건 등) 3. 회사의 자본금 구조에 관한 정보(주식 소유 조건 등) 4. 주요업무(다른 기업의 인수, 계열기업의 분할 등)에 관한 사항 5. 부외 항목(포워드, 스왑, 옵션 등). 종종 재무제표에 대한 설명 메모는 보고서 자체보다 기업의 진정한 재무 상태에 대해 더 많은 정보를 제공합니다. 기업의 재무 제표는 기업의 현재 재무 상태와 과거 기간 동안의 기업 효율성에 대한 정보를 제공합니다. 재무 제표를 기반으로 재무 계획에 사용되는 모델이 생성됩니다. 기업의 재무 제표를 통해 계획된 주요 지표를 간략하게 설명할 수 있습니다.

9. 재무제표를 신뢰할 수 있습니까? 재무제표에 포함된 정보를 통해 기업의 수익성을 평가할 수 있습니다. 기업의 수익성 수준이 필요한 것보다 낮 으면 상황을보다 완벽하게 분석하면 편차의 원인이 드러납니다. 따라서 정보는 수신자가 적시에 이 정보에 응답할 수 있도록 해야 합니다. 잘못된 정보는 정보가 없는 것보다 더 나쁜 경우가 많습니다. 상황을 더 악화시키는 행동을 유발할 수 있기 때문입니다. 재무제표는 얼마나 신뢰할 수 있습니까? 기업의 회계는 업무에 실수하지 않는 정직하고 유능한 사람들이 수행한다고 가정합니다. 실생활에서는 그렇지 않습니다. 다른 사람들과 마찬가지로 회계사도 실수를 합니다.

계산에 기술적 수단을 사용하면 산술 오류를 피할 수 있습니다. 그러나 방법 론적 오류 (항목의 중복 또는 누락, 잘못된 계정에 대한 기업의 경제 생활 사실 등록 등)는 가능합니다. 보고서를 작성하는 사람의 기술력이 부족하여 회계 명세서가 왜곡될 수 있습니다. 회계사의 수입이 기업의 재무 성과에 달려 있다면보고를 꾸미려는 잘못된 욕구가있을 수 있습니다. 대차 대조표에는 특정 시점의 기업 재무 상태 및 성과에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 바로 다음날 대차 대조표가 변경됩니다. 기업 경영진은 여러 트릭을 사용하여 대차 대조표를 가능한 한 설득력있게 보이게 만드는 데 관심이 있습니다.

보고 기간의 마지막 몇 주 동안 회사는 공급업체에 대한 지불을 연기하려고 합니다. 그러나 이미 새 회계연도의 첫날에 현금이 줄어들기 시작하여 채권자들의 인내심에 보답할 것입니다. 회계는 항상 "마진을 두고" 작동합니다. 원장에서 이익 마진을 줄일 수 있는 일부 비용을 항상 찾을 수 있습니다. 약간 더 많은 재고, 비유동 자산, 불량 부채를 상각하거나 재고 재평가를 약간 과대 평가할 수 있습니다. 이익을 늘리는 것보다 이익의 일부를 잃는 것이 항상 더 쉽습니다. 재무 보고와 관련된 규칙 및 규정이 항상 명확하고 명확한 것은 아닙니다. 일부 언어는 재무제표 작성 시 "창의적인 해석"을 위한 여지를 남겨둡니다. 재무회계 규정에 따르면 모든 거래는 원가로 기록되어야 합니다. 대차대조표는 기업이 여러 시기에 취득하거나 인수한 자산과 부채를 반영합니다.

따라서 대차대조표에 표시된 자산 취득 비용은 해당 자산의 현재 경제적 가치를 반영하지 않을 수 있습니다. 회사에 외화 자산과 부채가 있는 경우 환율 변동으로 인해 대차대조표가 왜곡될 수도 있습니다. 위에서부터 기업 평가에서 재무 제표에 전적으로 의존해서는 안됩니다. 이것은 중요한 부분이지만 사용 가능한 정보의 일부일 뿐입니다. 기타 정보 출처에는 금융 간행물, 지역 언론, 고객 및 기업의 경쟁업체, 기업의 직원이 포함됩니다.

재무제표는 대차대조표, 손익계산서 및 현금흐름표를 포함하는 회사 또는 기업의 재무 상태에 대한 정보를 포함하는 문서입니다. 재무 제표는 종종 비즈니스 분석가, 이사회, 투자자, 재무 분석가 및 정부 기관에서 검토하고 분석합니다. 보고서는 정시에 작성 및 제출되어야 하며 정확하고 오류가 없어야 합니다. 재무 보고서를 준비하는 것이 벅찬 일처럼 보일 수 있지만 필요한 보고서를 수집하는 데 복잡한 것은 없습니다.

단계

1 부

쓰기 준비 중

시간 프레임을 설정합니다.시작하기 전에 보고서에서 다룰 기간을 결정해야 합니다. 대부분의 재무 보고서는 분기별 또는 연간이지만 일부 회사는 매월 보고하는 것을 선호합니다.

• 재무제표에 포함되어야 하는 기간을 이해하려면 법적 규정, 회사 헌장 또는 정관과 같은 조직의 규정을 검토하십시오. 이 문서에는 재무제표 작성 빈도에 대한 정보가 포함될 수 있습니다.
• 재무 제표를 얼마나 자주 받기를 원하는지 비즈니스 임원에게 문의하십시오.
• 자신의 사업체의 관리자라면 재무 결과를 요약하기에 가장 적합한 날짜를 선택하고 재무 제표를 작성하는 날짜로 사용하십시오.

1. 원장을 검토합니다.다음으로 원장의 정보가 최신 상태이고 적절하게 기록되었는지 확인해야 합니다. 기본 회계 데이터가 정확하지 않으면 재무 제표는 아무 소용이 없습니다.

   • 지급 및 수령 가능한 모든 송장이 처리되고 은행 조정이 준비되었으며 재고 구매 및 상품 판매가 적절하게 기록되었는지 확인하십시오.
   • 또한 재무 보고서가 준비될 때까지 해결되지 않았을 수 있는 부채 가능성도 고려해야 합니다. 예를 들어 회사에서 청구되지 않은 서비스 유형을 사용한 적이 있습니까? 회사는 직원들에게 임금을 지불해야 합니까? 이러한 사실은 누적된 부채를 나타내며 재무제표에 반영되어야 합니다.

2. 누락된 정보를 수집합니다.원장을 확인한 결과 누락된 정보가 있으면 관련된 모든 문서를 추적하여 재무제표가 완전하고 정확한지 확인하십시오.

   2 부

   대차대조표 준비

   1. 대차 대조표를 준비하십시오.대차대조표에는 자산(회사가 소유한 것), 부채(빚진 것), 보통주 및 추가 자본과 같은 자본에 대한 데이터가 포함됩니다. 재무제표의 첫 페이지에 "대차대조표"라는 제목을 붙인 다음 회사 이름과 대차대조표 인증 날짜를 포함합니다.

      • 대차 대조표 상태에 대한 데이터는 연중 특정 날짜를 기준으로 제공됩니다. 예를 들어 대차대조표는 12월 31일 기준으로 작성될 수 있습니다.

   2. 그에 따라 대차 대조표를 준비하십시오.재무제표에서 일반적으로 자산은 왼쪽에, 부채/자본은 오른쪽에 표시됩니다. 반면에 어떤 사람들은 자산을 위에 놓고 부채/자본을 아래에 둡니다.

      자산을 나열하십시오.대차대조표의 첫 번째 섹션 이름을 "자산"으로 지정하고 조직이 소유한 모든 자산을 나열합니다.

      부채를 나열하십시오.회계 보고서의 다음 섹션에는 부채와 자본이 표시되어야 합니다. 이 섹션을 부채와 자본이라고 표시하십시오.

      자기 자본의 모든 출처를 나열하십시오.부채 섹션 다음에는 자산 섹션이 와야 합니다. 자산 섹션은 회사가 자산을 모두 매각하고 부채를 모두 상환할 경우 회사가 보유하게 될 현금의 양을 보여줍니다.

      • 보통주, 자사주 및 현금 준비금을 포함한 모든 주식 항목을 나열하십시오. 그런 다음 이를 합산하고 "총 자본"으로 레이블을 지정합니다.

   3. 부채와 자본을 추가하십시오."총 부채"와 "총 자본"의 합계를 합산합니다. 결과 값의 이름을 "총 부채 및 자본"으로 지정합니다.

      잔액을 확인하세요."총 자산" 및 "총 부채 및 자본" 섹션에서 얻은 수치는 대차대조표와 일치해야 합니다. 그렇다면 대차 대조표 작성이 완료되고 손익 계산서 작성을 진행할 수 있습니다.

      • 자본은 총 자산과 총 부채의 차액과 일치해야 합니다. 이미 언급했듯이 이것은 모든 자산을 매각하고 모든 부채를 갚은 후에 남게 될 돈입니다. 따라서 부채와 자본의 합은 자산과 같아야 합니다.
      • 잔액이 합산되지 않으면 계산을 다시 확인하십시오. 계정 중 하나를 빠뜨리거나 레이블을 잘못 지정했을 수 있습니다. 놓친 것이 없는지 각 열을 개별적으로 다시 확인하십시오. 귀중한 자산이나 상당한 부채를 놓쳤을 수 있습니다.

   파트 3

   손익계산서 작성

   1. 손익계산서 작성을 시작하세요.손익계산서에는 회사가 일정 기간 동안 벌어들인 돈과 지출한 금액에 대한 데이터가 포함되어 있습니다. 보고서의 이 페이지에 "재무 실적 명세서"라는 제목을 붙인 다음 이 보고서에 포함된 사업체 이름과 기간을 표시하십시오.

      • 손익 계산서는 종종 특정 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간을 다룹니다.
      • 한 분기 또는 한 달에 대한 재무제표를 준비할 수 있지만 여전히 전체 연도에 대한 손익계산서를 포함할 수 있습니다. 필수는 아니지만 재무제표가 동일한 기간을 포함하는 경우 이해하기가 더 쉬울 것입니다.

   2. 수입원을 나열하십시오.다양한 수입원과 이익 금액을 나열하십시오.

      • 할인 및 마크업을 고려하면서 각 소득 유형을 별도로 나열해야 합니다. 예: "판매, 800,000 루블" 및 "서비스 제공, 400,000 루블."
      • 회사에 최대 이익이 되는 수입원을 지정하십시오. 지역, 관리 그룹 또는 특정 제품별로 수익을 분류할 수 있습니다.
      • 모든 소득원을 나열한 후 함께 추가하고 "총 소득" 열에 입력하십시오.

   3. 판매된 품목의 비용을 입력합니다.이는 보고 기간 동안 제품 또는 서비스를 개발하거나 제조하는 총 비용을 나타냅니다.

      이익잉여금을 입력합니다.이익잉여금은 창업이래 당기순이익과 당기순손실의 합이다.

      • 연간 누계 이익 잉여금을 순이익 또는 손실에 더하면 회사의 총 대차대조표 소득이 됩니다.

   파트 4

   현금흐름표 준비

   1. 현금 흐름표 작성을 시작하십시오.이 보고서는 회사의 현금 유입 및 유출을 추적합니다. 이 페이지의 제목을 "현금 흐름표"로 지정하고 사업체 이름과 명세서에 포함된 기간을 포함하십시오.

      • 손익계산서와 유사하게 현금흐름표는 종종 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간을 포함합니다.

   2. 오퍼레이션 섹션부터 시작하십시오.현금 흐름표는 일반적으로 "영업 활동 현금 흐름"이라는 섹션으로 시작합니다. 이 부분은 이미 준비한 손익계산서와 동일합니다.

      투자 활동에 대한 섹션을 작성하십시오."투자 활동으로 인한 현금 흐름" 섹션을 추가합니다. 이 섹션은 이미 준비한 대차대조표에 해당합니다.

처음에는 매출이 3억 7천만 루블에 불과했고 결국에는 거의 300억 루블의 이익을 얻었습니다. 이 이익은 진공 상태에서 나온 것이 아닙니다. 미수금이 추가되었습니다-130 억 루블. 주요 활동과는 아무런 관련이 없지만 이익에 영향을 미칩니다. 따라서 이상하게 보이지만 수익이 수익보다 큰 경우가 종종 있습니다. Magnit 사업의 세부 사항을 알고 있기 때문에 우리는 Magnit의 수익이 이익보다 훨씬 높아야 한다는 것을 잘 알고 있습니다.

문제는 매그닛이 하나의 공개 기업이 아니라 여러 기업의 그룹이라는 것입니다. 그리고 이 홀딩의 각 회사는 고유한 활동 유형을 가질 수 있습니다. RAS 보고서에서 고려 중인 회사의 활동에서 직접 발생한 수익을 볼 수 있습니다. 우리의 경우 이것은 "부동산 임대 및 관리"입니다. 이것은 또한 "다른 조직 참여로 인한 소득"열의 지표 인 240 억 루블에 의해 입증됩니다. 누가 이 이익을 가져왔습니까? 그냥 다른 지주 회사.

이제 IFRS 보고에서 이 문제가 어떻게 해결되는지 살펴보겠습니다.

동일한 Magnit 사이트에서 IFRS 보고서를 다운로드하고 첫 페이지를 엽니다.

9페이지를 보면 다음과 같습니다.

이것은 Magnit 그룹에 속하는 회사의 전체 목록입니다. 그중에는 예를 들어 소매업을 주요 활동으로 하는 Tander가 있습니다. 그들 모두는 RAS 보고서에서 볼 수 있는 숨겨진 이익과 수익을 가져왔습니다.

IFRS 보고서는 이미 통합된 데이터를 제공합니다. 예를 들어 Magnit 그룹 회사의 수익은 이미 1조 루블 이상입니다.

이것은 RAS와 IFRS의 차이점을 이해하는 아주 좋은 예입니다.

전문가의 조언 - 재정 고문

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재무 제표는보고 기간 동안 회사의 재무 상태뿐만 아니라 재산, 부채의 이동을 특징 짓는 표 형태로 반영되는 특정 회계 지표 세트입니다. 또한 이 보고서에는 조직의 재무 상황, 활동 결과 및 재무 상태의 변화에 ​​대한 데이터 스키마가 포함됩니다. 회계에서 가져온 데이터를 기반으로 보고서가 작성됩니다. 이 간단한 단계별 팁을 따르기만 하면 재정 문제를 올바르게 해결할 수 있습니다.

빠른 단계별 가이드

따라서 취해야 할 단계를 살펴보겠습니다.

단계 - 1
제도 재정적인보고에는 자료 준비와 후속 편집 및 프레젠테이션의 두 가지 주요 단계가 포함됩니다. 재정 준비를 위해 보고서보고 기간 말에 해당하는 모든 기존 회계 거래를 완료하고 모든 항목을 확인해야 합니다. 재정적인보고에 필요한 데이터. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 2
동시에 재무제표를 작성할 때 납부해야 할 세금을 계산하고 회사 자산의 재고를 조사하며 해당 기간에 발견된 회계 오류를 수정합니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 3
설명된 요구 사항과 다양한 방법론 부서 지침에 따라 재무 제표를 준비하십시오. 재무 제표는 모든 이해 관계 기관에 적시에 제출해야 하며 그 목록은 법으로 결정되며 이 문서는 재무 제표에 적용되는 문서 실행에 대한 모든 요구 사항에 따라 서명 및 인증되어야 합니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 4
재무제표에는 다양한 문서가 포함되어야 합니다. 먼저 대차대조표입니다. 결국, 이 문서는 보고 기간 동안 기업의 재무 상황을 반영합니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 5
설명 메모로 연간 재무 제표를 보완할 수 있습니다. 여기에는 모든 형태의 재무 제표를 작성하는 요점을 설명하고 다른 필요한 설명을 제공하여이보고를보다 객관적이고 명확하게 만듭니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

재무제표 IFRS 1 '재무제표 표시'에 따라 전체 재무제표에는 다음이 포함됩니다.

단계 - 6
차례로 설명 메모에서 다이어그램, 그래프 또는 표를 사용할 수 있습니다. 설명 메모의 텍스트에서 기업의 모든 생산 비축량을 평가하는 원칙을 설명하고, 사용 분석을 제공하고, 회사의 잠재력을 최대한 활용하는 방법을 탐색하고, 직원의 기술을 향상시킵니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 7
붙이다 보고서재무제표에 대한 손익계산서. 보고 기간 동안 회사의 모든 재무 결과를 자세히 설명합니다. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 8
또한 보고에 다음 보고서를 포함하십시오. 기업의 자본 이동 - 이 문서는 회사 자금 구성이 어떻게 변하고 있는지 보여줄 수 있습니다. 회사 자금의 지출, 영수증 및 잔액에 대한 아이디어를 얻을 수있는 모든 자금 이동에 대한 진술. 그런 다음 권장 사항의 다음 단계로 이동합니다.

단계 - 9
기업의 빌린 자금, 부채 및 대출에 대한 재무 제표 정보를 반영하십시오.
재무 보고서를 작성하는 방법에 대한 질문에 대한 답변에 유용한 정보가 포함되어 있기를 바랍니다. 행운을 빕니다! 질문에 대한 답변을 찾으려면 다음 양식을 사용하십시오.

기업에서는 어떤 보고서를 준비해야 합니까?

필요한 정보를 어디서 얻을 수 있습니까?

이 보고서는 어떤 관련이 있습니까?

가장 먼저 이해해야 할 것은 현금 흐름 예산(CFB)과 실제 현금 흐름 수치의 차이입니다. 첫 번째 경우 BDDS의 경우 계획된 수입과 지출만을 금전적으로 형성해야 합니다. 두 번째 경우에는 일정 기간 (보통 한 달) 동안 기업의 작업 결과를 기반으로 실제 지표를 작성해야 합니다.

우리는 실제 수령 및 지출에 관한 문서를 BDDS 실행에 대한 보고서라고 부를 것입니다(단, 이 맥락에서 필수 회계 보고(현금 흐름표)와 혼동하지 않습니다. 회계 보고서를 생성하려면 다음이 필요합니다. 러시아 회계 기준 RAS의 요구 사항에 따라야 함). BDDS 및 구현 보고서와 같은 두 문서는 관리 보고를 참조하므로 필수 회계 명세서와 달리 구성에 관한 명확한 규칙이 없으므로 책임 있는 직원이 대표하는 일부 기업은 유입 금액에서 VAT를 제외할 수 있습니다. 현금 유출.

그러나 이것은 사실이 아닙니다. 왜냐하면 회사는 예를 들어 VAT를 포함한 원자재 및 재료에 대해 공급자에게 돈을 지불하고(이 재료가 VAT 과세 대상인 경우) 예를 들어 배송된 제품에 대해 다음을 포함하여 돈을 받기 때문입니다. 큰 통.

매월 P&L(손익 - 손익, 수입 및 비용)과 같은 보고서를 작성하는 것도 관리 보고와 관련이 있습니다(의무 회계 문서 - 재무 결과 보고와 혼동하지 마십시오).

예산 시스템에서 소위 수입 및 지출 예산(BDR)은 계획된 지표를 반영하고 일정 기간(예: 한 달) 동안 기업의 작업 결과를 기반으로 실제 지표를 반영하는 데 사용됩니다. BDR의 실행에.

두 문서 모두 기업 전체의 효율성과 수익성을 관리하기 위한 것이므로 재무 결과를 "왜곡"하지 않도록 표시되는 지표에 VAT를 포함하지 않는 것이 좋습니다. 예를 들어 수익의 일부는 우리의 수입이 아닙니다). 그러나 이것은 일부 기업이 BDR, 실행 보고서 또는 VAT를 포함한 손익 보고서를 생성하는 것을 막지는 못합니다. 반복합니다. 이 데이터 표시는 완전히 정확하지 않으며 여전히 세금에서 소득과 지출을 "삭제"할 가치가 있습니다.

많은 사람들이 현금 흐름과 소득 / 지출 모두에 VAT를 포함하거나 그 반대로 두 경우 모두 세금을 제외하고 이러한 방식으로 이러한 보고서를 함께 "가져온다"고 잘못 생각하지만 이것은 근본적으로 잘못된 것입니다. 검토된 예산 및 보고서에 반영된 지표는 동일하지 않습니다.

• 수입 및 비용 (BDR, 실행 보고서)의 경우 판매 된 제품에서만받는 수입과 이러한 제품의 생산 및 판매와 관련된 비용이 문서에 포함됩니다. 동시에보고 기간 동안 기업은 검토중인이 기간 동안 판매되지 않고 배송되지 않은 제품 (재고가있는 완제품 또는 진행중인 제품)에 돈을 쓸 수도 있지만 이러한 모든 비용은 지정된 문서;
• 현금 흐름을 반영하기 위해 문서에는 판매 및 배송에 대한 언급 없이 현금의 모든 유출 및 유입이 포함됩니다.

보조예산 편성 및 집행보고

시스템으로서의 예산 책정에는 기업의 현금 흐름 관리가 포함됩니다. 이를 통해 영수증과 비용의 균형을 맞추고 기업의 지불 능력을 높이며 전체적으로 계획 프로세스를 설정할 수 있습니다.

일반적으로 예산 책정은 필수 월간 분류와 함께 1 년 내내 (때로는 13 또는 14 개월 동안-다음 연도의 첫 번째 / 첫 번째 달을 "캡처") 수행됩니다. 실제 지표는 원칙적으로 각 보고 기간(월) 말에 입력됩니다. 해당 월의 기업 작업 결과를 기반으로 예산 (계획) 및 보고서 (사실)를 고려할 것입니다.

모든 계획은 구성에서 시작됩니다. 판매예산(판매계획).

판매 예산은 보고 기간(보통 1년) 동안 모든 유형의 제품에 대해 매달 맥락에서 계획된 판매량을 나타냅니다. 판매량은 시장, 상황, 경쟁사 및 잠재적인 것을 포함한 가격 정책 분석, 자체 경쟁력 분석, 강점과 약점에 대한 현실적 평가, 잠재 구매자 및 지불 능력 분석을 기반으로 예측됩니다.

실제 소위 보고면을 작성할 때 실제로 출하된 제품에 대한 정보가 있으면 충분합니다. 또한 기업이 제조 제품의 명명법 단위가 여러 개이거나 제품 생산 외에도 서비스를 제공하는 경우 총 수익을 계산하기 위해 각 항목에 대한 기록을 유지해야한다는 사실에 주목합니다. 제공된 제품 또는 서비스의 유형으로 총 수익을 합산합니다.

보고 월의 제품 판매에 대한 계획-사실 분석을 수행해 보겠습니다(데이터는 표 1에 표시됨).

보시다시피 양적 측면에서 제품 판매 계획이 이행되지 않았고 결과적으로 가치 측면에서 이행되지 않았습니다.

편의를 위해 이 경우에는 VAT를 수익의 일부로, 세금이 면제된 수익을 별도의 줄로 구분하여 향후 한 문서에서 다른 문서로 데이터를 더 쉽게 "전송"할 수 있도록 합니다. 그리고 이 보고는 관리, 즉 내부이기 때문에 설정된 작업에 따라 원하는 대로 보고서 형식을 수정할 수 있습니다.

다음으로 중요한 운영 계획 보고서는 − 현금 흐름표. 계획된 영수증 측면은 체결 된 계약에 따라 판매 예산 및 지불 조건을 기반으로 구성됩니다.

일정에는 분석 기간이 시작될 때 미수금 잔액에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

판매가 예정된 같은 달에 제품 판매 대금이 전액 입금되지 않기 때문에 시각적으로 일정은 바둑판입니다.

기업은 VAT를 포함한 금액을 받습니다(표 1의 3행 참조). 예를 들어, 다음과 같은 선불 조건을 고려하십시오: 출하 월 선불 40% 및 출하 제품 1개월 후불 60%.

따라서 배송 된 제품의 경우 2,250,000.00 루블입니다. (부가세 포함 플랜)/월 엑스기업은 40% - 900,000.00 루블을 받고 한 달 안에 엑스+1 60% - 루블 1,350,000.00

그래서 한 달 안에 엑스 1,350,000.00 루블의 미수금이 있습니다. 제품이 완전히 배송되었으며 최종 지불이 아직 접수되지 않았습니다 (구매자가 공급 업체에게 빚지고 있음). 계산된 데이터를 기반으로 그래프를 형성합니다(표 2).

회기초기에는 채권이 없다고 가정합니다. 실제 데이터는 구매자로부터 자금을 수령한 사실에 대한 회계 정보(VAT 포함)에 따라 채워집니다.

이 예에서는 계획 및 계약 조건에 따라 40%의 선급금이 지급되었습니다. 그러나, 그 달에 엑스기간 초의 미수금 실제 잔액 +1 (월말 잔액에 해당) 엑스) 1,350,000.00 루블에서 감소했습니다. 회사가 계획된 2,250,000.00 루블이 아닌 제품을 배송했기 때문에 최대 1,275,000.00 루블. (1500 개) 및 2,175,000.00 루블. (1450개).

다음 단계는 생산 예산의 형성입니다. 생산량은 양적 측면에서 판매량을 초과할 수 있습니다. 회사는 배송하는 것보다 더 많이 생산하고 그 차이는 완제품 창고에 남아 있습니다. 또는 그 반대의 경우 특정 월의 생산량이 판매량보다 적을 수 있습니다. 기업은 이번 달에 생산된 제품의 일부와 완제품 창고의 제품 일부를 출하했습니다.