어린이를 위한 해열제는 소아과 의사가 처방합니다. 그러나 아이에게 즉시 약을 투여해야 하는 열이 나는 응급 상황이 있습니다. 그러면 부모가 책임을 지고 해열제를 사용하게 됩니다. 유아에게 무엇을 줄 수 있습니까? 나이가 많은 어린이의 체온을 어떻게 낮출 수 있습니까? 어떤 약이 가장 안전한가요?
일회성 작업을 수행하는 조직에는 계약 조건에 따라 개인이 협력하는 경우가 많습니다. 에 따라 제 1항 예술. 702 러시아 연방 민법계약에 따라 일방(계약자)은 상대방(고객)의 지시에 따라 특정 작업을 수행하고 그 결과를 고객에게 전달할 것을 약속하고, 고객은 해당 작업의 결과를 수락하고 그에 대한 비용을 지불할 것을 약속합니다.
계약에 따른 보수 과세 절차는 해당 계약에 따라 일하는 시민이 개인 기업가인지 여부에 따라 다릅니다. 만약 그렇다면, 그는 자신을 위해 모든 세금을 부과하고 납부할 의무가 있습니다. 직원이 기업가가 아닌 경우 민사 계약에 따라 보수를 지급할 때 개인소득세를 원천징수해야 합니다.
러시아 연방세무서 개인과세부 고문인 Kirill Vladimirovich Kotov는 계약에 따라 지급된 소득에 대한 개인 소득세 계산 및 원천징수와 관련하여 발생하는 질문에 답변했습니다.
개인에게 소득을 지급하는 경우, 법인이 개인소득세의 세무사로 인정되나요?
에 따르면 미술. 226 러시아 연방 세금 코드특정 유형의 소득을 제외하고 납세자가 소득을 얻은 관계 또는 그 결과로 인해 세무 대리인으로 인정되는 러시아 조직. 그러한 조직은 납세자로부터 세금을 계산하고 원천징수하며 계산된 세액을 예산에 납부할 의무가 있습니다.
세무 대리인은 실제 납부 시 납세자의 소득에서 직접 발생한 세액을 원천징수해야 합니다( 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드).
결과적으로, 민법 계약, 특히 노동 계약에 따라 수행된 작업(제공된 서비스)에 대해 개인 소득을 지불하는 조직은 해당 조직이 제공한 보수 금액에서 직접 개인소득세 발생액을 원천징수할 의무가 있습니다. 실제 지불에 대한 합의.
- 계약 계약에 따른 지급액에서 개인 소득세를 어느 정도 원천징수해야 합니까?
민법 계약에 따라 지급된 소득에서 조직은 세무 대리인으로서 13%의 비율로 개인 소득세를 원천징수합니다.
지불 금액에서 13%의 세금이 원천징수되고 계약자는 계산된 개인소득세를 뺀 보수를 받게 된다는 사실을 계약서에 명시해야 합니까?
에 따르면 미술. 432 러시아 연방 민법당사자들이 모든 필수 조건에 동의한 경우에만 계약이 체결된 것으로 간주될 수 있습니다. 모든 계약의 필수 조건은 계약의 주제입니다. 특히 계약의 대상은 수행된 작업의 결과입니다. 또한 민법은 계약에 포함되어야 하는 기타 조건을 정의합니다. 네, 따르면 제 1항 예술. 708 러시아 연방 민법작업 완료 기한입니다. 민법에는 계약서에 세법에 따라 이루어진 공제액을 명시해야 한다는 규칙이 포함되어 있지 않습니다.
개인사업자가 아닌 개인과 계약을 체결할 경우 선급금을 지급합니다. 최종 결제는 작품접수증명서 서명 후 이루어집니다. 또한 계약은 조기 종료 시 계약자가 선금을 반환할 것을 약속한다고 규정합니다. 이와 관련하여 계약에 따라 개인에게 선지급금을 지급할 때 개인소득세를 원천징수해야 합니까?라는 질문이 생깁니다.
위에서 언급한 바와 같이, 발생한 세액은 실제 납부 시 납세자의 소득에서 직접 원천징수됩니다.
따라서 세무사 기관은 개인에게 선지급금을 지급할 때 계약에 따라 지급한 선지급금에서 개인소득세 발생액을 원천징수할 의무가 있습니다.
선지급금을 지급한 계약이 조기 해지된 경우 어떻게 해야 합니까? 계약자는 얼마만큼의 금액을 반환해야 합니까? 선불금 전액 또는 개인 소득세를 뺀 금액입니까?
- 개인이 이전에 지불한 금액을 직접 반환해야 합니다. 납부한 개인소득세 금액에 대해서는 초과납부된 세금을 환급하는 절차가 규정되어 있습니다. 미술. 러시아 연방 세금 코드 78 및 231.
에 따라 제 1항 예술. 78 러시아 연방 세금 코드초과 납부된 세금 금액은 납세자가 향후 납부할 이 세금 또는 기타 세금, 기타 세금에 대한 연체금 상환, 조세 위반에 대한 벌금 및 벌금의 연체금, 또는 본 조에 규정된 방식으로 납세자에게 환급되는 금액과 상쇄됩니다.
에 따르면 조항 2 예술. 78 러시아 연방 세금 코드초과 납부된 세금 금액의 상쇄 또는 환급은 러시아 연방 세법에 달리 규정되지 않는 한 납세자 등록 장소의 세무 당국에 의해 수행됩니다.
동시에, 규칙이 확립되었습니다. 미술. 78 러시아 연방 세금 코드, 또한 초과지불된 선지급 금액, 수수료, 과태료 및 벌금의 상쇄 또는 반환에도 적용되며 세무 대리인 및 수수료 납부자에게도 적용됩니다. (러시아 연방 세법 제78조 14항)).
따라서 고려중인 상황에서 납세자에게 개인 소득세를 반환할 필요가 없다는 사실을 고려하여 납세자가 납부한 개인 소득세는 세무 당국에 제출된 신청서에 따라 세무 대리인에게 반환됩니다.
실제로 개인과 체결한 계약 조건에 따라 조직이 여행, 숙박 및 이동 통신 비용을 상환하는 상황이 종종 발생합니다. 그러한 보상금에서 세금을 원천징수해야 합니까?
특히 납세자가 현물로 받는 소득에는 납세자의 이익을 위해 조직에서 납세자를 위해 제공한 유틸리티, 음식, 레크리에이션, 교육을 포함한 상품(작업, 서비스) 또는 재산권에 대한 지불이 포함됩니다( 조항 2 예술. 211 러시아 연방 세금 코드).
위의 세금 코드 조항과 여행 및 숙박 비용 지불이 조직의 이익을 위해 수행된다는 사실을 고려하면 이러한 금액은 현물 소득으로 과세 대상이 아닙니다.
또한, 해당 조항에 따르면 pp. 6 조항 1 예술. 208 러시아 연방 세금 코드과세의 대상은 제공된 서비스에 대한 보수일 뿐입니다. 에 따르면 미술. 709 러시아 연방 민법계약 또는 유료 서비스의 가격에는 비용 보상도 포함되며 이는 그러한 대상이 아닙니다. 이 경우 여행, 숙박, 이동통신에 대한 대가가 명시된 보상을 구성합니다.
조직은 문서화된 비용 금액에 대해 개인 소득세에 대한 전문 세금 공제를 개인에게 제공할 권리가 있습니까? 사실 수행된 작업 증명서에 서명할 때 계약자-개인은 비용 공제, 계약서에 규정된 보상을 신청하고 티켓, 호텔 청구서 등 발생한 비용을 확인하는 문서도 제출합니다.
에 따라 조항 2 예술. 221 러시아 연방 세금 코드민사 계약에 따라 업무(렌더링 서비스)를 수행하여 소득을 받는 납세자는 개인소득세 과세표준을 계산할 때 실제로 발생한 비용과 업무 수행과 직접적으로 관련된 문서화된 비용에 대해 전문 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이러한 업무(서비스 제공). 따라서 개인은 계약에 따른 업무 수행과 직접적으로 관련되어 발생하고 문서화한 비용 금액에 대해 전문 세금 공제를 받을 권리가 있으며 이 프로세스의 시작 준비(여행, 숙박, 등.).
모스크바에 등록된 조직은 러시아 연방의 다른 구성 기관에 별도의 부서를 가지고 있습니다. 별도 구역의 지역에 거주하는 개인은 계약에 따라 서비스 제공에 대한 보상을 받습니다. 이 경우 개인 소득세는 어디로 이전됩니까?
기반을 둔 7항 예술. 226 러시아 연방 세금 코드세무 대리인 - 별도의 부서가 있는 러시아 조직은 원천징수된 세액을 세무 당국에 등록한 장소로 이체해야 합니다. 그러한 조직의 세금 등록은 본사 위치와 각 부서 위치 모두에서 수행됩니다.
에 따르면, 그것을 기억하자 미술. 11 러시아 연방 세금 코드조직의 별도 부서는 고정 작업장이 있는 위치에서 영토적으로 격리된 부서입니다. 이 경우, 1개월 이상 설립된 사업장은 고정된 것으로 간주됩니다.
따라서 개인과의 계약에 따라 고정된 사업장에서 근무를 수행하기 위해 지급된 소득에서 원천징수된 세금은 지정된 사업장의 소재지로 이전됩니다.
다음과 같은 상황에서는 개인소득세를 계산하고 개인에게 지급되는 소득에 대한 정보를 세무서에 제공해야 합니까? 해당 단체는 2010년 7월 개인과 계약을 체결했다. 9월 30일 작업이 완료되면 해당 법안이 서명되었으며 자금 이체 마감일은 10월 30일까지로 설정되었습니다. 또한, 10월 1일부터 개인은 '소득' 과세를 목적으로 간이과세제도를 이용하여 개인사업자로 등록했습니다.
이 경우 조직(세무 대리인)은 개인의 지급 소득에서 개인 소득세를 원천징수 및 이전해야 할 뿐만 아니라 세무 당국에 다음과 같은 정보를 제공해야 합니다. 2-NDFL 형태. 개인 소득세 계산, 원천징수, 납부 및 개인 소득에 관한 정보 제출에 대한 세무 대리인의 책임은 다음과 같습니다. 조항 1, 2, 4, 6 예술. 226, Art 제 2 항. 230 러시아 연방 세금 코드. 그러나 따르면 조항 2 예술. 226 러시아 연방 세금 코드세무 대리인의 의무는 개인 기업가에게 지급되는 소득에는 적용되지 않습니다.
고려 중인 상황에서 개인의 소득은 개인을 대신하여 조직과 체결한 계약에 따른 의무 이행과 관련됩니다. 그리고 개인의 개인사업자 등록은 개인이 계약을 체결한 날 이후에 이루어졌습니다. 따라서 근로 계약에 따라 개인이 받는 소득은 단순화된 세금 제도를 사용하는 사업 활동에서 발생한 소득이 아닙니다.
안녕하세요 미하일,
지적 활동의 결과에 대한 배타적 권리의 소외에 관한 계약(러시아 연방 민법 제1234조)에 따른 보수에는 2009년 7월 24일자 연방법 N 212에 따라 보험료가 적용됩니다. -FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험 기부"
제7조. 개인에게 보험료를 납부하고 기타 보상을 제공하는 보험료 납부자에 대한 보험료 과세 대상
1. 본 연방법 제5조 1항 1항 "a" 및 "b"에 명시된 보험료 납부자에 대한 보험료 과세 대상은 유리한 보험료 납부자가 발생한 지급 및 기타 보상입니다. 노동 관계 및 민법 계약의 틀 내에서 개인의 작업 수행, 저작권 계약에 따른 서비스 제공, 작품에 대한 독점적 권리의 소외에 관한 합의에 따른 작품의 저작자를 위한 개인 과학, 문학, 예술, 출판 라이센스 계약, 과학, 문학, 예술 작품을 사용할 권리를 부여하는 라이센스 계약(권리 관리 조직이 사용자와 체결한 계약에 따라 작품 작가를 위해 집단적으로 지급하는 보상 포함) (본 연방법 제5조 1부 2항에 명시된 사람에게 지급되는 보수는 제외). 본 연방법 제5조 1항 1항 "a"에 명시된 보험료 납부자에 대한 보험료 과세 대상에는 의무 사회 보험 대상 개인에게 지급되는 지급금 및 기타 보상도 포함됩니다. 특정 유형의 보험에 관한 연방법 의무적 사회보험.
2. 본 연방법 제5조 1항 1항 "c"에 명시된 보험료 납부자에 대한 보험료 과세 대상은 고용 계약 및 민사 계약에 따른 지급 및 기타 보상으로 인식됩니다. 이는 개인을 위해 보험료 납부자가 지불하는 업무 수행, 서비스 제공입니다(본 연방법 제5조 1부 2항에 명시된 사람에게 지급되는 보수는 제외).
3. 소유권 또는 재산에 대한 기타 소유권(재산권)의 양도를 주제로 하는 민사 계약의 틀 내에서 이루어진 지불 및 기타 보수 및 사용을 위한 재산(재산권) 양도와 관련된 계약은 그렇지 않습니다. 보험료 권리 과세 대상에 적용), 저작권 계약, 과학, 문학, 예술 작품에 대한 독점권 양도 계약, 출판 라이센스 계약, 저작물 사용 권한 부여에 관한 라이센스 계약을 제외하고 과학, 문학, 예술.
개인과의 계약에는 2018년 세금 및 보험료가 부과되나요? 세금과 수수료를 내지 않도록 GPC 계약을 작성하는 방법은 무엇입니까? 연방세청은 건설 계약에 따른 추가 기여금을 언제 평가합니까? 기사에서 답해드리겠습니다.
2018년에 고용 계약을 민사 계약으로 바꾸는 것은 위험합니다. 기부금을 포함하여 예산에 대한 의무 기부금은 세무 공무원이 확인합니다. 지급정산실에서는 비과세 지급에 관한 서류를 요구합니다. 회사가 계약으로 노사관계를 은폐한다고 판단하면 2.9%의 추가 기여금을 부과하게 된다. GPC 협정에 따라 2018년 세금 및 보험료 계산 방법을 자세히 분석해 보겠습니다.
시민은 조직을 위해 업무를 수행하거나 프리랜서로 필요한 서비스를 제공할 수 있습니다. 즉, 고용 계약이 아니라 민법 계약(약칭 GPA)에 따른 것입니다. 예를 들어 계약이나 서비스 계약이 될 수 있습니다. , 각각 고유한 특성이 있습니다.
개인과의 시민 파트너십 계약에 따른 2018년 세금
회사는 업무 수행(서비스 제공)을 위한 민사 계약에 따라 개인에게 지급되는 금액에 대해 세무 대리인으로서 개인 소득세를 원천징수합니다(러시아 연방 세법 하위 조항 6, 1항, 208조, 226조). GPA에 그러한 조건이 규정되어 있더라도 세금 납부 의무는 개인에게 이전될 수 없습니다. 유언집행자가 개인 기업가, 공증인 또는 변호사인 경우에만 세금을 원천징수하지 마십시오(러시아 연방 세법 제227조 2항).
관련 기사:
세금 거주자 계약자에게는 다음이 제공될 수 있습니다.
- 물리학자가 계약 이행과 관련된 비용을 보상받지 못한 경우 개인 소득세에 대한 전문 공제(러시아 연방 세법 제210조 3항):
— 시민 및/또는 그의 자녀에 대한 표준 공제(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항).
GPA가 유효한 기간 동안 공제가 제공됩니다. 매월 보수를 지급하지 않는 경우, 소득이 지급되지 않은 월을 포함하여 GPA의 매월 표준 세금 공제가 제공됩니다. 유사한 결론이 2012년 1월 13일자 No. 03-04-05/8-10자 러시아 재무부의 서한에 나와 있습니다.
현금 또는 현물 지급 당일 개인 소득세 과세 기준에 보수(선불)를 포함합니다(러시아 연방 세법 제223조 1항). 세금은 실제 소득 지급일에 원천징수되어야 하며 늦어도 다음 날까지 이체되어야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).
참고: 조직이 보수 외에 GPA에 따라 계약자에게 보상하는 자재, 운송 또는 기타 비용의 비용에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없습니다. 이러한 비용은 계약 요구 사항에 따라 결정되며 고객에게 정당합니다. 이는 조직이 보수를 초과하여 계약자에게 지급하는 보수는 소득으로 간주되지 않음을 의미합니다. 이는 2016년 5월 23일자 러시아 재무부(No. 03-04-06/29397), 러시아 연방세청(2012년 9월 3일자 No. OA-4-13/14633, 3월 25일자)에서 보낸 서한의 내용입니다. 2011 번호 KE-3-3 /926.
단서
“현금으로 보수를 받는 경우, 소득이 지급된 날의 다음 날까지 계산된 개인소득세를 예산으로 이체하십시오.
시민이 현물 보상을 받는 경우 그에게 지급되는 금전적 보상에서 계산된 세금을 원천징수합니다. 개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우에는 신고하시기 바랍니다..."
개인과의 계약에 따른 2018년 보험료
고용 계약에 따른 지불과 동일한 방식으로 민사 계약에 따른 보수에서 보험료를 계산합니다. 유일한 예외: GPA에 따른 보수의 경우 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 기여금을 적립할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제422조 2항, 3항). Glavbukh System의 전문가들은 민사 계약 및 저작권 양도 계약에 따른 지불에 대한 의무 연금(사회, 의료) 보험에 대한 기여금을 계산하는 방법에 대한 세부 정보를 제공했습니다.
개인 기업가(변호사, 민간 공증인)에게 보수를 위해 보험료를 부과하지 마십시오. 그들은 스스로 기여금을 지불합니다 (러시아 연방 세법 하위 조항 2, 조항 1, 조항 419, 조항 420).
2018년 민사법률 계약에 따라 외국인 직원에게 지급되는 보험료는 상태에 따라 계산됩니다.
- 영주권자;
- 임시 거주자;
- 일시적으로 러시아에 체류.
민사 계약에 따른 보험료 금액
2018년 연금보험 기여금은 다음과 같이 계산됩니다.
- (연초부터 발생 기준에 따라 각 직원에 대해) 1,021,000 루블을 초과하지 않는 지불 - 22 % 비율로;
- 1,021,000 루블을 초과하는 지불에서 - 10%의 비율로.
건강보험의 경우 전체 납부금액에 대해 5.1%의 보험료가 부과되어야 합니다. GPC의 의료 보험료 계산을 위한 최대 금액은 정해지지 않았습니다.
GPA를 체결한 경우 조직의 의무가 계약에 직접적으로 규정된 경우에만 해당 지불 사고에 대해 보험료가 발생합니다(법률 4항, 1항, 5항, 1항, 20.1항). 1998년 7월 24일 No. 125 -FZ).
보험료를 지불하지 않도록 GPC 계약을 작성하는 방법
실제로 조직은 다양한 유형의 계약 요소를 포함하는 혼합 계약을 체결할 수 있습니다. 예를 들어 시민이 제품 판매 의무 외에도 제품을 설치하고 구성하는 계약이 있습니다.
혼합 계약을 체결하는 경우 수행된 작업(제공된 서비스)과 관련된 보수의 일부에만 보험료를 부과합니다. 판매 또는 임대 계약에 따른 지불에는 보험료가 적용되지 않습니다. 수행된 작업(제공된 서비스) 비용이 배분되지 않은 경우 계약자에게 발생한 전체 금액은 보험료 대상으로 인식됩니다. 이 기능은 러시아 연방 세법 420조 1항에 따릅니다.
연방세청은 GPC 계약에 따라 언제 추가 보험료를 지불합니까?
평점 섹션 |
잘못된 표현 |
올바른 방법 |
계약명 |
고용 계약 |
계약(유료서비스의 경우) |
정당명 |
직원 및 고용주 |
고객 및 계약자(집행자) |
계약의 주제 |
직원이 부서에서 일하기 위해 고용되었습니다.<…>그 자리를 위해<…> |
계약자는 고객의 지시에 따라 작업을 수행하고 그 결과를 고객에게 전달할 것을 약속합니다. |
일하는 장소 |
직원의 작업장은 실내에 있습니다.<…>부서에서<…> |
작업은 주소에서 수행됩니다.<…> |
지불 |
직원에게는 월급이 지급된다<…>한 달에 루블. 급여는 적어도 반달에 한 번씩 직원에게 지급됩니다. |
도급업자가 수행한 작업에 대한 보수는 다음과 같습니다.<…>루블 작업에 대한 지불은 이내에 이루어집니다<…>작업 결과가 Customer+로 전송되는 순간부터 |
근무 조건 |
직원에게는 업무 수행에 필요한 작업장, 장비 및 도구가 제공됩니다. |
계약자는 자신의 자재와 장비를 사용하여 작업을 수행합니다. |
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실제로 많은 기업은 시간과 실행 빈도가 제한되어 일정량의 작업을 수행해야 할 때 문제에 직면합니다. 일반적으로 이러한 거래는 본질적으로 일회성입니다. 전문가를 단기간 정규직 직원으로 고용하는 것은 비현실적입니다. 필요한 작업을 전문적으로 수행하는 회사와 계약을 체결하는 데는 비용이 많이 듭니다. 이런 경우 많은 기업 경영자나 자영업자들이 시민을 출연자로 고용해 계약을 맺는 경우가 많다. 이 문서는 특정 유형의 서비스 또는 업무 수행을 위해 개인 기업가 또는 법인과 개인 간의 노동 관계를 규제하는 민사 문서입니다. 이러한 형태의 직원과 고용주 간의 관계는 오늘날 가장 인기가 있고 비용도 가장 저렴합니다. 본질적으로 계약은 특정 개인이 특정 금액을 받고 특정 기간 내에 특정 서비스 또는 일부 작업을 수행하기로 계약을 체결했음을 의미합니다. 2017년에는 그러한 계약에 일부 변경이 있었습니다. 계약서계약은 두 가지 형태로 체결될 수 있습니다.
그러한 계약의 특징은 다음과 같습니다. 2018년 계약의 특징일부 기업의 경영자들은 직원들의 임금에 대한 추가 세금 부담을 피하기 위해 고용계약 대신 계약을 체결하는 관행이 일반화됐다. 하지만 2017년부터 모든 것이 바뀌었습니다. 이전에는 고용 계약과 근로 계약의 차이점은 직원 지불 방식과 취업 등록에 대한 질적 접근 방식이었습니다. 법에 따르면, 개인(개인 기업가와 고용된 직원) 사이의 관계를 법적으로 공식화한 후 고용주는 신입 직원이 일을 시작한 순간부터 일주일 이내에 서명된 문서를 주 고용 기관에 등록해야 합니다. 개인 기업가 등록 장소에서의 서비스. 계약과 함께 서비스에는 고용된 직원의 신원을 확인할 수 있는 여권 또는 기타 문서, 해당 업무 기록부가 국가 기관의 직원에게 관련 항목이 작성되는 경우와 함께 제공됩니다. 새로운 팀원의 자격 수준을 나타내는 문서. 드문 경우지만 직원이 징집 연령에 도달하지 않은 경우 군인 신분증이나 등록 증명서, 교육 서류, 정신과 의사 또는 마약 전문의를 포함한 건강 증명서를 제공해야 합니다. 이러한 문서는 직원이 비밀 복무 또는 군 복무에 초대되는 경우뿐만 아니라 아동 작업, 병자 돌보기 또는 케이터링 시설에 대한 서비스를 제공하는 기관에 필요합니다. 다른 경우에는 등록된 여권으로 충분합니다. 외국 시민과 계약을 체결한 경우, 그는 러시아에서 일할 수 있는 허가와 함께 이민 서류를 제출해야 합니다. 일반적으로 그러한 계약의 유효 기간은 거주지 등록 증명서에 기록된 종료일로 제한됩니다. 고용 계약은 필수 등록이 적용되지만 후자는 구두로 합의할 수 있고 공증인 확인이 없다는 점에서 근로 계약과 다릅니다. 고용 계약에 따라 고용주는 발생한 임금 전액에 대해 연금 기금에 보험료를 납부해야 합니다. 2017년부터 고용 계약과 함께 계약에 따라 기업에 고용된 개인이 다음과 같은 경우 직원의 임금은 보험료를 납부해야 합니다. 임대 서비스, 부동산 매매, 대출 계약 또는 대출을 위해 작성된 계약 계약에 따른 지불은 예외입니다. 개인에게 현금으로 지급하는 경우 보험료가 부과되지 않는 경우입니다. 계약에 따른 기부금2017년부터 법률이 개정되어 이제 건설 계약에 따른 모든 지불에는 괄호 안에 표시된 이자율을 사용하여 다음 조직에 대한 보험 기여가 적용되어야 합니다. 따라서 2017년부터 고용계약 대신 계약을 체결한 당사자는 사회보험기금 기여금만 절약할 수 있습니다. 정부 관계자들은 2017년에 연금기금 납부와 보험 청구 납부 면제에 대한 허점을 막았습니다. 계약 동의서는 무료로 제공되며 인터넷에서 다운로드하거나 전문 키오스크에서 구입할 수 있습니다. 표준이지만 변경이 가능합니다. 계약서에는 다음 사항이 명시되어야 합니다.
계약은 일회성으로만 이루어집니다. 기업이 동일한 개인과 정기적으로 이러한 계약을 체결하는 경우 재정 당국은 이를 고용 계약으로 재분류하고 급여세를 회피하려고 시도한 서비스(작업)를 주문한 회사를 처벌할 수 있습니다. 개인소득세 및 계약기업이나 개인 기업가가 개인에게 지급하는 모든 소득에는 15%의 개인소득세율이 적용됩니다. 이 규칙은 엄격합니다. 연금 기금에 대한 기부금은 계약에 따라 발생한 지불 금액에서 제외되지 않습니다. 이 금액은 임금으로 인정되지 않으므로 세금 사회 혜택도 적용되지 않습니다. 계약 체결 연도에 관계없이 과실로 인해 조건을 위반한 당사자는 손실된 이익과 발생한 손실을 포함하여 계약서에 명시된 금액 전체를 보상할 의무가 있습니다. 따라서 2017년에는 체결 형식(구두 또는 서면)에 관계없이 근로 계약에 따른 보험금 지급이 합법화되었습니다.
개인 간의 합의계약은 권리와 의무를 설정, 변경 또는 종료하기 위해 민사 법률 관계 주체 간의 합의입니다. 일반 개인, 즉 개인 기업가 자격이 없는 시민도 민사법률관계의 대상입니다. 그들은 법인 및 개인 기업가와 마찬가지로 거래를 체결하고 계약을 체결합니다. 배송 등 일반 개인이 체결할 수 없는 민사계약 관계가 일부 존재합니다. 개인은 한 당사자가 다른 당사자로부터 미래의 작물이나 사육 가축을 구매하기로 약속하는 계약을 서로 체결할 수 없습니다. 대부분의 경우 개인 간의 계약 체결은 조직 및 개인 기업가의 참여와 동일한 기반으로 이루어집니다. 그러나 대부분의 경우 계약은 파트너 중 적어도 하나가 사업체인 경우 파트너가 서면으로 체결합니다. 이것은 이해할 수 있습니다. 왜냐하면 사업을 하려면 계약서를 포함한 서류를 꼼꼼하게 준비해야 합니다. 그러나 일반 개인이 서면으로 공식화해야 하는 거래가 많이 있습니다. 최저임금 10배 이상의 거래와 금액에 관계없이 법으로 서면요건을 정한 거래를 말합니다. 계약 체결 형식(구두, 서면, 공증)에 대한 표시는 특정 유형의 계약 관계에 해당하는 민법 조항에 나와 있습니다. 예를 들어, 연금 계약, 유언장, 서약에는 의무적으로 공증이 적용됩니다. 개인 간의 대부분의 계약은 소유권 변경(구매 및 판매, 기부, 교환)과 다양한 유형의 서비스 제공이라는 두 가지 큰 그룹으로 나눌 수 있습니다. 개인은 매매 계약에 따라 유통이 허용된 모든 자산을 판매할 수 있지만, 개인 간의 계약에서는 기업 유형 계약을 나타내는 특성을 표시할 필요가 없습니다. 예를 들어, 상품이 추가 판매를 목적으로 하기 때문에 계약에 따라 상품이 판매되거나 임대 건물이 거래에 사용될 것이라는 것입니다. 개인 간의 계약에 따른 서비스 제공대부분의 경우 개인은 집안일이나 간단한 수리에 약간의 도움이 필요한 경우 서비스 제공에 대한 서면 계약을 체결하지 않습니다. 계약은 구두로 이루어지며 작업이나 서비스 결과를 받으면 직접 지불됩니다. 개인이 다른 개인에게 서비스를 제공할 때 서류 작업을 싫어하면 작업 품질이나 그에 대한 지불에 대해 청구하기가 매우 어려워질 수 있습니다. 모든 것은 고객과 수행자의 정직한 말에 달려 있습니다. 증빙 서류가 없는 경우: 계약서, 돈 수령 영수증, 양도 수락 행위, 비용 견적, 자재 구매를 위한 고객 자금 사용에 관한 문서 등 법적 분쟁의 경우 당사자는 증인의 증언만 참고할 수 있습니다. 이를 바탕으로 개인 간 서비스나 계약 업무를 주문할 때 최소한 한 페이지 분량의 간단한 계약서를 작성하여 시민이 특정 계약 관계를 체결했음을 확인하는 것이 좋습니다. 이러한 개인간 합의는 다른 민사계약과 마찬가지로 법적 효력을 가지나, 사업자가 아닌 개인인 계약자는 소비자권익보호에 관한 법률에 따라 고객에 대한 책임을 지지 않는다는 점을 아셔야 합니다. 이러한 상황에서는 계약에 관한 민법 조항만 적용됩니다. 고객에게 선택권이 있는 경우 공식 등록된 사람(개인 기업가 또는 조직)에게 서비스를 주문하거나 일하는 것이 더 안전합니다. 개인간 고용계약한 개인이 다른 개인에게 서비스 또는 업무 수행을 제공하는 것을 규제하는 계약은 민사 계약으로 분류됩니다. 다만, 사업자인 고용주의 경우와 마찬가지로 개인인 고객도 다른 개인과 고용계약을 체결할 수 있습니다. 실제로 개인 간의 고용 계약 체결은 매우 드물지만 노동법에는 일반 개인의 노동 세부 사항을 규제하는 특별 48장이 포함되어 있습니다. 개인 간의 고용 계약은 서면으로 체결되며 다음과 같은 필수 조건을 포함해야 합니다. 개인 고용주는 해당 고용 계약을 지방 자치 단체에 등록해야 합니다. 고용 계약이 종료되는 경우 고용 관계가 종료된다는 사실도 보고해야 합니다. 개인 간 고용 계약을 체결하면 통합 문서가 생성되지 않으며 직원이 이미 통합 문서를 가지고 있는 경우에는 통합 문서에 항목이 작성되지 않습니다. 개별 고용주를 위해 근무한 시간은 지방 당국에 등록된 고용 계약에 의해서만 확인됩니다. 그러나 계약이 등록되지 않았다고 해서 그것이 무효가 되는 것은 아닙니다. 개인간 합의(그 중 1명이 외국인근로자인 경우)특별 특허를 받은 외국인 근로자(비자 면제 국가에서 온 경우)가 개인에게 일이나 서비스를 제공하는 상황은 매우 흔합니다. 2015년까지 이러한 근로자는 개인을 위한 가사 직원으로만 서비스를 제공할 수 있었습니다. 이제 특허는 그들에게 러시아 고용주와 합법적으로 고용될 수 있는 권리를 부여합니다. 특허나 취업 허가증이 없는 외국인 근로자를 고용하거나 서비스를 제공(업무 수행)하는 경우 개인 고객은 러시아 연방 행정법 제 18.15조에 따라 최대 5,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한 외국인 근로자와 고용 계약이 체결된 경우 FMS의 영토 부서에 이 사실과 해고에 대해 통보해야 합니다. 개인간 계약을 체결할 때 세금과 수수료는 누가 납부해야 하나요?민법 계약에 따른 고객 또는 고용 계약에 따른 고용주가 사업체(조직 또는 개인 기업가)인 경우 개인소득세에 대한 세무 대리인의 의무를 이행해야 합니다. 이는 임금이나 보수를 지급할 때 이 금액에서 13%(직원(수행자)의 소득에 대한 소득세)를 원천징수해야 함을 의미합니다. 그리고 원천징수할 뿐만 아니라 늦어도 다음 날까지 예산으로 이체됩니다(러시아 연방 세법 제 226조). 다른 개인과 계약을 체결할 때 일반 개인은 세무 대리인이 아닙니다. 공연자가 소득에 대한 세금을 납부했는지 여부에 대해 책임을 지지 않습니다. 그는 3-NDFL 신고서에 따라 자신의 소득을 직접 신고하고 소득세를 납부해야 합니다. 그런데 3-NDFL 신고서를 제출하고 세금을 납부했음에도 불구하고 개인 사업자 자격이 아닌 서비스를 지속적으로 제공하거나 일하는 개인은 세무 당국으로부터 불법 사업 활동을 한 혐의로 기소될 수 있습니다. 이제 개인 간의 계약을 체결할 때 직원 또는 연기자에 대한 보험료에 대해 알아보겠습니다. 여기서 법은 일반 개인에게 예외를 두지 않습니다. 법률 제 212 호 "보험료에 관한" 제 5 조의 규정을 살펴보면 보험 계약자 중에서 "개인 기업가로 인정되지 않는 개인"을 보게 될 것입니다. 일반 개인은 2001년 12월 15일자 법률 No. 167-FZ "연금 보험" 제6조에 따라 보험 계약자로 지정됩니다. 이는 개인 간의 계약을 체결할 때 서비스 또는 작업 고객이 일반적으로 러시아 연금 기금 및 사회 보험 기금에 등록해야 하며 보수 금액에서 자비로 보험료를 지불해야 함을 의미합니다. 또는 임금(고용 계약이 작성된 경우). 물론 실제로 일반 개인은 펀드에 보험 계약자로 등록하고 자비로 보험료를 지불하는 경우가 거의 없지만 그럼에도 불구하고 그러한 의무와 위반에 대한 책임이 있습니다. 따라서 우리는 개인인 고객의 경우 모든 관점에서 일반 개인보다 서비스 제공 및 업무 수행에 개인 기업가를 참여시키는 것이 더 수익성 있고 안전하다는 점을 다시 한 번 강조합니다. 개인 기업가는 자신을 위해 보험료를 지불하고 서면 계약 체결에 관심이 있으며 일반 개인보다 자신의 업무에 대해 더 큰 책임을집니다. 개인 기업가와 개인 간의 계약 체결시 자금 기부개인사업자(OSNO)와 개인 간에 특정 업무를 수행하는 계약을 체결할 때 지정 업무에 따라 개인소득세를 원천징수해야 한다고 말씀해 주세요. 개인이 기금(PFR, 사회보험기금, 의무의료보험기금)에 기부금을 납부하고 보고서를 제출해야 합니까? 인용문(BSS "Glavbukh" 2014년 8월 1일): 개인 기업가인 개인이 특정 작업을 수행하기 위해 다른 개인과 계약을 체결했습니다. 두 개인의 납세 의무는 얼마입니까? 세금을 납부해야 하는 사람이 누구인지, 계약자인지 고객인지, 아니면 두 개인 모두인지 궁금합니다. 개인 기업가가 개인으로서 그러한 계약을 체결할 수 있습니까? 얼굴? 이 경우 개인은 개인사업자이며 세무사로 인정됩니다. 일회성 업무 수행을 위한 민사 계약을 체결한 그는 예산 개인 소득세를 원천징수 및 납부하고 계약에 따라 보험료를 부과할 의무가 있습니다. 민사 계약에 따라 지불해야 하는 세금과 보험료는 무엇입니까? 민사 계약에 따른 지불에 대한 개인 소득세계약에 따른 보수는 단락을 통해 조직으로부터 받는 개인의 소득입니다. 6 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 208에 따라 이러한 소득에는 개인 소득세가 적용됩니다. 개인 기업가가 아닌 개인과 관련된 세금에 관해 이야기하는 경우, 개인에게 보수를 지급하는 조직(세무 대리인)은 지급된 보수 금액에 대한 개인 소득세를 계산, 원천징수 및 양도해야 합니다. 세법은 이 요구 사항을 준수하지 못한 경우 책임을 규정합니다. 조직이 개인 기업가와 협력하는 경우 보수 금액에서 개인 소득세를 원천징수해서는 안 됩니다. 이 경우 해당 조직은 세무사로 인정되지 않습니다. 개인 기업가가 일반 과세 시스템을 사용하는 경우 Art를 기반으로 합니다. 러시아 연방 세금 코드 227에 따라 그는 개인 소득세를 독립적으로 납부합니다. 특별 조세 제도(USN, UTII)에 따른 개인 기업가는 사업 활동으로 얻은 소득에 대해 개인 소득세를 납부하지 않습니다. 예술의 단락 3에서. 346.11 및 Art의 단락 4. 러시아 연방 세법 346.26에 따르면 이러한 특별 제도에 따라 납부된 세금은 사업 활동으로 얻은 소득에 대한 개인 소득세를 대체합니다. 계약서는 계약자가 개인 사업자임을 명시해야 합니다. 즉, 계약 서문에 개인 사업자 증명서의 세부 사항을 명시하고 증명서 사본을 계약서에 첨부해야 합니다. 그러면 검사관은 세금이 원천징수되지 않은 이유와 보상 금액이 전액 상대방에게 이전되었는지에 대해 질문하지 않을 것입니다. 세금 공제Ch. 개인 소득세 계산 및 납부 규칙을 규정하는 세금법 23조는 납세자에게 특정 세금 공제를 받을 수 있는 기회를 제공합니다. - 전문 세금 공제민사 계약에 따라 업무 수행(서비스 제공)으로 소득을 받는 공연자는 Art에 규정된 전문 세금 공제 혜택을 누릴 권리가 있습니다. 문서화 된 비용 금액으로 러시아 연방 세금 코드 221. 즉, 민법합의에 따라 단체와 협력하는 개인은 민법합의에 따라 발생한 비용을 확인함으로써 세금공제를 받을 수 있다. 이는 민사 계약에 따른 의무 이행의 일부로 필요한 여행을 준비할 수 있는 방법에 대한 옵션 중 하나입니다(고용 계약과 달리 민사 계약에서는 계약자가 계약자에게 보낼 수 있다는 문구를 사용하지 않습니다). 출장비 등을 지불하고 출장). Ch.에서 제공되는 모든 공제 이후. 세금 코드 23은 납세자의 요청에 따라 제공되며, 전문 세금 공제에 대한 권리를 행사하려면 계약자는 세무 대리인에게 적절한 신청서와 비용을 확인하는 서류를 제공해야 합니다. - 표준세액공제조직은 민사 계약에 따라 작업 수행자(계약자)에게 Art에 규정된 표준 세금 공제를 제공할 권리가 있습니다. 그의 소득에 13% 세율의 개인 소득세가 적용되는 경우 세금 코드 218(러시아 연방 세금 코드 제 210조 3항 및 제 224조 1항). Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 조세법 218에 따라 납세자의 서면 신청서와 해당 세금에 대한 권리를 확인하는 서류를 바탕으로 납세자의 선택에 따라 수입원인 세무 대리인 중 한 명이 납세자에게 표준 세금 공제를 제공합니다. 공제. 실제로, 이 경우 납세자의 선택은 그러한 세금 공제 신청을 통해 공식화됩니다. - 재산세 공제주택 구입과 관련된 재산세 공제는 고용주만 제공할 수 있습니다. 이는 과세 기간이 끝날 때 또는 고용주를 통해 과세 기간 중에 받을 수 있습니다. 민법 계약의 일부로 고객은 세무 대리인이더라도 계약자에게 그러한 공제액을 제공할 권리가 없습니다(러시아 연방 세법 제220조 8항). 기금에 대한 보험 기여부상에 대한 기여단락에서 다음과 같습니다. 4 문단 1 예술. 5 및 , 조직은 계약서에 명시적으로 규정된 경우에만 민사 계약에 따라 계약자의 보수에서 이러한 기여금을 지불해야 합니다. 소득세 비용의 일부로 회계 처리개인의 상태에 따라 다양한 기준에 따라 비용이 고려되며, 이 장에 규정된 특정 유형의 비용의 일부로 비용이 고려됩니다. 25 러시아 연방 세금 코드. 수행자(계약자)는 개인 기업가가 아니며 조직의 직원이 아닌 시민입니다. 이 경우 세금 코드에는 Art에 해당 비용이 포함됩니다. 러시아 연방 세금 코드 255 ( "인건비"). 이러한 비용은 조직의 인건비로 간주되며 Art 21항에 따라 고려됩니다. 255 러시아 연방 세금 코드. 수행자(계약자)는 조직의 직원이 아닌 개인 기업가입니다. 회사와 노동 관계가 없는 개인 기업가의 지위를 가진 개인을 위한 민사 계약에 따른 지불은 생산 및 판매와 관련된 기타 비용의 일부로 반영됩니다. 기초 - pp. 41 조항 1 예술. 264 러시아 연방 세금 코드. 출연자(계약자)는 정규직 직원입니다. 러시아 재무부의 설명(2012년 9월 21일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06/1/495, 2008년 8월 19일자 No. 03-03-06/) 2008년 3월 27일자 2/107 No. 03-03-06/3/7)은 이러한 비용을 단락에 따라 생산 및 판매와 관련된 기타 비용으로 고려할 것을 제안합니다. 49 조항 1 예술. 264 러시아 연방 세금 코드. 민법 계약에 따른 비용은 Art 1항에 포함된 비용 인식을 위한 일반 기준을 준수해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 252. 이는 문서화되고, 경제적으로 정당하며, 이익 창출을 목표로 해야 합니다. 그렇지 않으면 통제 활동 중에 세무 당국이 이러한 비용을 제거하려고 노력할 것입니다. 프로젝트 지원 - 링크를 공유해 주세요. 감사합니다!
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