Gli antipiretici per i bambini sono prescritti da un pediatra. Ma ci sono situazioni di emergenza con la febbre in cui il bambino ha bisogno di ricevere immediatamente medicine. Quindi i genitori si assumono la responsabilità e usano farmaci antipiretici. Cosa è consentito dare ai neonati? Come abbassare la temperatura nei bambini più grandi? Quali farmaci sono i più sicuri?
Se l'azienda dispone di veicoli, viene preparata una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016. Di seguito abbiamo fornito un modulo di esempio. Hanno inoltre fornito suggerimenti dettagliati per tutte le dichiarazioni in modo da poter facilmente riferire per il 2016.
Da questo articolo imparerai:
- Quali righe della dichiarazione devono essere compilate per calcolare la tassa di trasporto?
- Quali formule vengono utilizzate per calcolare il pagamento?
- Come fornire dati per più veicoli
Composizione della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016
Il modulo della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti per il 2016 e la procedura per la sua compilazione (di seguito denominata Procedura) sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/ 99@.
Il modulo include:
- frontespizio;
- Sezione 1 “Importo dell'imposta sui trasporti soggetto a pagamento al bilancio”;
- Sezione 2 “Calcolo dell'importo della tassa di trasporto per ciascun veicolo”.
Requisiti generali per la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016
La dichiarazione delle imposte sui trasporti per il 2016 è compilata in rubli interi. Cioè, i valori dell'indicatore inferiori a 50 kopecks vengono scartati e 50 kopecks o più vengono arrotondati all'intero rublo.
Nel campo “Codice OKTMO” è indicato il codice del comune nel cui territorio l'azienda paga l'imposta sui trasporti. Il codice OKTMO deve essere specificato in conformità con il classificatore panrusso dei territori municipali OK 033-2013. Se il codice OKTMO è di otto cifre, è necessario specificare un valore di undici cifre nel formato “12445698---“.
Nella parte superiore di ogni pagina indicare il codice fiscale e il punto di controllo dell'azienda.
Frontespizio della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016
Il frontespizio della dichiarazione delle imposte sui trasporti per il 2016 indica le informazioni di base sull'organizzazione e sulla rendicontazione stessa. Esaminiamo i campi in ordine.
TIN e KPP di un'organizzazione o di una divisione separata. Indicato nella parte superiore del frontespizio. Nelle ultime due celle del TIN vengono aggiunti dei trattini.
Numero di correzione. Se stai presentando una dichiarazione iniziale, inserisci "0--". Se stai chiarendo i dati, indica il numero di serie della correzione. Ad esempio, "1--" se questo è il primo perfezionamento; “2--” - per il secondo chiarimento. Eccetera.
Periodo imponibile. Indicare il codice del periodo d'imposta per il quale si presenta la dichiarazione. Vale a dire:
- 34 - se la dichiarazione è annuale;
- 50 - se la dichiarazione per l'ultimo periodo fiscale di un'organizzazione riorganizzata o liquidata.
I codici dei periodi d'imposta sono riportati nell'Appendice n. 1 alla Procedura.
Anno di riferimento. Indicare l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione. Cioè, nella dichiarazione per il 2016, è necessario inserire "2016" in questo campo.
Presentato all'autorità fiscale. Inserire il codice dell'ufficio delle imposte presso il quale l'organizzazione presenta la dichiarazione.
Per posizione. In questa riga metti:
- 260 - se si presenta una dichiarazione relativa all'ubicazione dei veicoli;
- 213 - se l'ente è il maggiore contribuente;
- 216 - se la dichiarazione è presentata dal successore legale dell'organizzazione, che è il maggiore contribuente.
I codici di presentazione delle dichiarazioni sono riportati nell'Allegato n. 3 alla Procedura.
Contribuente. Indicare il nome completo dell'organizzazione in conformità con i suoi documenti costitutivi.
OKVED. Il valore può essere visualizzato in un estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato rilasciato dall'ispettorato o determinato in modo indipendente secondo il classificatore panrusso dei tipi di attività economiche.
Sezione 1 della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016
La pagina fornisce tre blocchi identici di righe 020–040 per riflettere gli importi per diversi OKTMO. Ciò è necessario se l'organizzazione ha più veicoli immatricolati in comuni diversi, ma sotto la giurisdizione di un ufficio delle imposte. Quindi nella sezione 1 vengono compilati separatamente i blocchi delle righe 020–040 per ciascun veicolo, indicando il corrispondente OKTMO. Inoltre, se i veicoli sono immatricolati in più di tre territori con diversi OKTMO, ma tutti sono sotto la giurisdizione di un ufficio delle imposte, aggiungere il numero richiesto di fogli della sezione 1.
Diamo un'occhiata all'assegnazione delle linee in ordine
Linea 010. Qui potete trovare la KBK per la tassa sui trasporti.
Linea 020. Contiene il codice OKTMO nel luogo di immatricolazione del veicolo. Il valore può essere prelevato dalla riga 020 della sezione 2.
Se più veicoli sono immatricolati nello stesso territorio, OKTMO viene indicato una volta.
Linea 021. Progettato per indicare l'importo totale dell'imposta per tutti i veicoli con OKTMO indicato nella riga 020. Per ottenere l'indicatore, aggiungere tutti gli importi dalle righe 250 di tutte le pagine della sezione 2 con questo OKTMO.
Linee 023–027. Queste righe indicano gli importi degli acconti maturati per il pagamento rispettivamente per il 1°, 2° e 3° trimestre dell'anno di riferimento.
Ne abbiamo parlato in un articolo separato.
Linea 030. Destinato all'importo delle imposte dovute al bilancio. Se sono stati calcolati acconti superiori all'imposta calcolata, nella riga 030 viene inserito un trattino e nella riga 040 viene indicata la differenza.
Linea 040. Questa linea serve per ridurre l'importo dell'imposta alla fine dell'anno. E si compila, come abbiamo già spiegato, se la differenza tra la riga 021 e le righe 023–027 è negativa.
Sezione 2 della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016
Questa sezione è completata per ciascun veicolo. Diamo un'occhiata all'algoritmo delle tue azioni riga per riga.
Linea 020. Indicare il codice OKTMO appropriato.
Linea 030. Inserire il codice tipo veicolo secondo i codici indicati nell'Appendice n.5 alla Procedura.
Linea 040. Inserisci il numero di identificazione del veicolo. Questo numero è indicato nel documento di registrazione statale (certificato).
Linea 050. Si prega di indicare la marca del veicolo.
Linea 060. Annotare la targa del veicolo. Guarda i dati nel certificato di registrazione statale.
Linea 070. Specificare la base imponibile.
Linea 080. Specificare il codice unità per questa base imponibile. Determinarlo utilizzando l'Appendice n. 6 della Procedura.
Linea 090. Compilare se per il veicolo sono previste aliquote fiscali differenziate, tenendo conto della sua classe ambientale.
Linea 100. Indicare il periodo di utilizzo del veicolo. Compilare questo rigo solo se il veicolo ha aliquote fiscali differenziate in base alla sua vita utile.
Linea 110. Indicare il numero di mesi completi di proprietà del veicolo nell'anno di riferimento. In questo caso il mese di immatricolazione e il mese di radiazione del veicolo vengono considerati mesi interi distinti.
Linea 120. Indicare la quota di proprietà del veicolo dell'organizzazione come frazione. Se c'è un proprietario, ce ne sarà uno. Se ci sono più proprietari, ognuno di loro possiede una determinata quota (1/2, 1/3, ecc.).
Linea 130. Indicare il tasso di utilizzo del veicolo. Determinare il coefficiente come rapporto tra i mesi completi di proprietà del veicolo e 12 mesi. Specificare il valore del coefficiente come frazione decimale precisa al decimillesimo secondo le regole della matematica.
Linea 140. Specificare l'aliquota della tassa di trasporto.
Linea 150. Specificare il fattore crescente se il costo dell'auto è superiore a 3 milioni di rubli. e l'imposta su di esso deve essere calcolata tenendo conto del coefficiente crescente (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Linea 160. Calcolare l'importo dell'imposta utilizzando la formula:
Linea 170. In alcune entità costitutive della Federazione Russa sono state stabilite agevolazioni fiscali regionali sui trasporti. Ad esempio, le organizzazioni pubbliche di disabili registrate nella regione di Mosca sono esenti dal pagamento delle tasse (parte 2 dell'articolo 7 della legge n. 151/2004-OZ del 24 novembre 2004). Se il tuo veicolo è un veicolo privilegiato, utilizza questa riga per indicare il numero di mesi interi di utilizzo del benefit nel 2016.
Linea 180. Calcolare il tasso di utilizzo del beneficio utilizzando la formula:
E se la riga 200 è vuota:
Dichiarazione delle imposte sui trasporti per il 2016 (campione di riempimento)
Per segnalare l'imposta sui trasporti calcolata, le imprese contribuenti devono compilare e presentare le dichiarazioni fiscali all'ufficio delle imposte utilizzando un modulo valido. Diamo un'occhiata passo dopo passo al contenuto della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016, un esempio di compilazione e le scadenze per la presentazione di questo modulo di dichiarazione dei redditi.
Chi presenta la dichiarazione dei redditi sui trasporti?
Le organizzazioni che hanno registrato per sé veicoli imponibili presentano una dichiarazione fiscale di trasporto alla fine dell'anno (articolo 358 del codice fiscale della Federazione Russa). I singoli imprenditori non rilasciano una dichiarazione di “trasporto”.
Non è necessario presentare “nulevkas” (dichiarazioni in bianco) se l’impresa non ha nel proprio bilancio mezzi di trasporto propri (articolo 357 del Codice tributario della Federazione Russa, lettera del Ministero delle finanze russo del 4 marzo 2008 N. 03-05-04-02/14).
Solo i proprietari dichiarano la tassa di trasporto. Ad esempio, i noleggiatori, anche se utilizzano effettivamente l'auto, non pagano le tasse e non presentano alcuna dichiarazione; questa è responsabilità del locatore, il proprietario dell'auto. In un contratto di leasing, il contribuente dell'imposta sui trasporti è colui che ha oggetto del leasing nel suo bilancio.
Gli ufficiali del regime speciale che possiedono veicoli presentano una dichiarazione dei redditi sui trasporti, proprio come le organizzazioni su OSNO.
Come determinare se il modulo attuale viene utilizzato durante la preparazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016?
C'è un codice a barre nell'angolo in alto a sinistra del frontespizio del modulo di dichiarazione. Il modulo di dichiarazione dell'imposta sui trasporti valido nel 2016 ha il codice a barre 0540 7019. Inoltre, puoi assicurarti di utilizzare il modulo di dichiarazione attuale controllando il codice KND nell'angolo in alto a destra; nel 2016 viene utilizzato il modulo KND 1152004.
La composizione e le regole per la preparazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2016, il modulo e il suo formato elettronico sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016 ():
Composizione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti
Il numero della Sezione 2 compilata della dichiarazione dei redditi dei trasporti deve corrispondere al numero dei veicoli soggetti ad imposta. Per ciascun veicolo viene compilata la propria scheda della Sezione 2.
Algoritmo per la compilazione della dichiarazione
Il primo passo è iniziare progettando la pagina del titolo.
"Periodo d'imposta (codice)" - quando si presenta la dichiarazione annuale, inserire "34".
“Anno di riferimento”: 2016.
"Presentato all'autorità fiscale" - il numero del servizio fiscale dal certificato di registrazione dell'organizzazione o del PO.
"Nel luogo (registrazione) (codice)" - 260 (nel luogo dei veicoli).
"Contribuente": è indicato il nome completo (non abbreviato) dell'impresa, come nella Carta.
Il secondo passaggio consiste nell'inserire i dati calcolati nel modulo di dichiarazione dell'imposta sui trasporti, a partire dalla Sezione 2, compilandolo per ciascun veicolo.
Il “numero di identificazione del veicolo” (riga 040) è il VIN della carta di circolazione.
"Base imponibile" (riga 070) - potenza del motore dell'auto in cavalli.
“Codice dell'unità base imponibile” (riga 080) - dall'Appendice n. 6 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione.
“Classe ecologica” (riga 090) - trattino. I dati vengono inseriti se all'autovettura vengono applicate aliquote fiscali differenziate, tenendo conto della sua classe ambientale.
“Durata utile del veicolo” (riga 100) – trattino. Da compilare in caso di applicazione di tariffe differenziate.
"Numero di mesi interi di proprietà del veicolo nell'anno di riferimento" (riga 110) - periodo di proprietà del veicolo in mesi. In questo caso, il mese di registrazione e il mese di cancellazione per la tassa di trasporto vengono considerati come un mese intero (lettera del Ministero delle Finanze russo del 24 dicembre 2014 n. 03-05-06-04/66762).
“Quota del contribuente nel diritto al veicolo” (riga 120). Se c'è un solo proprietario viene indicato “1”; la quota è indicata come frazione: 1/2, 1/3, ecc. a seconda della quota.
“Coefficiente Kv” (riga 130) è il rapporto tra il numero di mesi interi indicati nella riga 110 e il numero di mesi solari del periodo d'imposta (sotto forma di frazione decimale precisa al decimillesimo).
L'"aliquota fiscale" (riga 140) è stabilita dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa, controlla nella tua regione.
“Coefficiente Kp” (riga 150) - coefficiente crescente; è necessario nel caso in cui l'auto costa più di 3.000.000 di rubli, clausola 2 dell'art. 362 Codice Fiscale della Federazione Russa.
"Importo dell'imposta calcolata" (riga 160) - determinato mediante calcolo utilizzando la formula: Pagina. 070 × pagina 140 × pagina 120 × pagina 130 × pagina 150
“Benefici fiscali” (righe 170 - 240) - benefici e relative aliquote determinate dalla legislazione regionale dell'entità costituente della Federazione Russa.
"Importo dell'imposta dovuta al bilancio" (riga 250) - calcolato utilizzando la formula:
Pagina 250 = Pagina 160 - Pag 200 - Pag 220
Il terzo passaggio consiste nell'inserire le informazioni nella Sezione 1 sulla base dei dati di tutte le Sezioni 2 completate.
Nella sezione 1, le righe da 020 a 040 vengono ripetute per riflettere gli importi per i diversi OKTMO. Vengono compilati quando un'azienda possiede più auto in diversi comuni appartenenti allo stesso Servizio fiscale federale.
Concetti di rendicontazione e periodo d'imposta per la dichiarazione di “trasporto”.
Il periodo fiscale per l'imposta sui trasporti è l'anno solare dal 1 gennaio al 31 dicembre. Periodi di riferimento: I, II, III trimestri. I soggetti della Federazione Russa non possono stabilire periodi di riferimento nelle leggi regionali (clausole 1, 2, articolo 360 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali sui trasporti per il 2016
Tutti i contribuenti dell'imposta sui trasporti, senza eccezioni, sulla base dei risultati del 2016, sono tenuti a presentare una dichiarazione per i veicoli di loro proprietà entro il 1 febbraio 2017 (paragrafo 1, clausola 3, articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa ).
Come posso presentare la dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2016?
La scelta del formato per presentare la dichiarazione dei redditi dei trasporti (cartacea o elettronica) è un diritto del contribuente; non ci sono restrizioni stabilite dalla legge 2016.
- su carta (di persona, tramite un rappresentante autorizzato dell'organizzazione o tramite invio tramite Russian Post);
- ovvero in formato elettronico, avendo certificato la dichiarazione con firma digitale qualificata avvalendosi di servizi o operatori specializzati.
Dove presentare la dichiarazione dei redditi se l'organizzazione ha divisioni separate?
Quando un'azienda ha automobili immatricolate presso la sede di una divisione separata, la tassa di trasporto deve essere pagata nel luogo di immatricolazione dell'OP. Ciò è spiegato dal fatto che l'imposta sui trasporti è un'imposta regionale che genera entrate di bilancio delle entità costituenti della Federazione Russa (articolo 14 del Codice tributario della Federazione Russa).
Quando si compila una dichiarazione delle imposte sui trasporti presentata presso la sede dell'OP, nella parte superiore di ciascun foglio indicare il TIN dell'organizzazione e il punto di controllo della suddivisione separata.
Un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti 2016 (frammento) - vedi sopra.
Conseguenze della tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti
Se non presenti tempestivamente la dichiarazione dei redditi sui trasporti, sarai soggetto alla responsabilità fiscale e amministrativa come definita all'art. 106 del Codice Fiscale della Federazione Russa e dell'art. 2.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.
Inoltre, l’ispettorato ha il diritto di bloccare le transazioni sui conti bancari del contribuente per qualsiasi importo, senza limitazioni, e non solo per l’importo degli arretrati e delle sanzioni fiscali. (
Una dichiarazione fiscale sui trasporti è un modulo compilato dalle organizzazioni che hanno i trasporti nel loro bilancio. Nel materiale troverai le regole generali per la rendicontazione, le scadenze per la sua presentazione e un campione da compilare per le organizzazioni.
Chi è obbligato a prendere
Il documento è compilato dalle organizzazioni - proprietari di veicoli, che devono trasferire questa tassa in conformità con il capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa e le leggi delle entità costituenti della federazione.
La dichiarazione viene presentata alle autorità fiscali nel luogo in cui si trovano i veicoli (ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa) o nel luogo di registrazione del contribuente maggiore (ai sensi del paragrafo 4 della stesso articolo).
La tariffa è regionale, quindi le tariffe variano nelle città russe.
Per la fine del 2018 i deputati stanno esaminando un disegno di legge che abolisce la dichiarazione di trasporto. Tuttavia, anche se verranno adottati, questi cambiamenti entreranno in vigore solo l’anno prossimo, quindi è necessario in ogni caso riferire per il 2019.
Scadenza
Presentare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018 entro il 1 febbraio 2019. Se coincide con un fine settimana, il termine è posticipato al primo giorno lavorativo successivo. Quest'anno non ci saranno posticipi: la scadenza cade venerdì - 02/01/2019.
Modulo per la dichiarazione delle imposte sui trasporti
Il modulo del documento, il formato elettronico e la procedura di compilazione sono approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 5 dicembre 2016 N ММВ-7-21/668@.
La dichiarazione dei redditi è stata presentata per la prima volta per l'anno 2017 utilizzando questo modulo. Al termine potrai scaricare il modulo attuale.
Sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione
Le persone giuridiche che pagano l'imposta sui trasporti devono presentare relazioni sotto forma di dichiarazioni prima del 1 febbraio dell'anno successivo all'anno di riferimento. In caso contrario, la sanzione sarà pari al 5% dell'importo dell'imposta non puntualmente versata per ogni mese intero o parziale di ritardo nella presentazione della dichiarazione.
La sanzione non può essere:
- più del 30% dell'importo non pagato dovuto per dichiarazione tardiva;
- meno di 1000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa, Lettera del Ministero delle Finanze del 14/08/2015 N 03-02-08/47033).
Compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2019: regole generali
Il documento contiene un frontespizio e due sezioni: "L'importo dell'imposta da versare al bilancio" e "Calcolo dell'importo dell'imposta per ciascun veicolo".
È più conveniente redigere prima un frontespizio, poi una seconda sezione per ciascuna vettura, e solo successivamente sommare l'importo totale nella prima sezione. In quest'ordine ti spiegheremo come compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018. Esempio - con due fondi t/t; se ne hai di più, compila prima la sezione due per ciascun oggetto imponibile, quindi riepiloga gli indicatori nella prima sezione.
Esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2018: istruzioni dettagliate
Esamineremo la procedura per compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2019 utilizzando un esempio specifico.
Alpha LLC è registrata a San Pietroburgo, è impegnata nel commercio all'ingrosso di farina e pasta e possiede un camion Scania R420, di proprietà da 6 anni. La legge locale di San Pietroburgo stabilisce il pagamento anticipato di questa imposta. Tuttavia, nel nostro caso, gli importi degli anticipi non hanno alcun ruolo, poiché non vengono presi in considerazione quando si paga l'imposta sui camion (vedi Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 26 gennaio 2017 N 03-05- 05-04/3747).
Passaggio 1: pagina del titolo
- Nella parte superiore della pagina indicheremo il codice fiscale e il punto di controllo dell'azienda, poi verranno duplicati automaticamente su ogni foglio della dichiarazione.
- Il numero di rettifica quando si presenta la dichiarazione per la prima volta è 000.
- Il codice del periodo fiscale per l'anno solare è 34. Per l'ultimo periodo fiscale al momento della liquidazione, è 50.
- Anno del rapporto: 2018.
- L'ufficio delle imposte a cui viene presentata la dichiarazione ha un codice univoco di quattro cifre, che può essere trovato contattando il Servizio fiscale federale o sul sito web del Servizio fiscale federale: le prime 2 cifre sono il codice regionale, le seconde 2 cifre sono il codice codice dell'ispezione stessa. La dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trovano i veicoli, che l'organizzazione di solito registra presso la sua sede. Oppure presso una suddivisione separata - al momento della registrazione di veicoli (di seguito denominati veicoli) presso la suddivisione. Usando l'esempio, il codice del servizio fiscale federale n. 9 del distretto centrale di San Pietroburgo.
- Il contribuente inserisce un codice nel luogo di registrazione, che dipende dal suo status. Codici dell'Appendice n. 3 alla Procedura di riempimento:
Alpha LLC è una società russa che non è un grande contribuente. Inserisci il codice 260.
- Inseriamo il titolo nel campo più lungo del frontespizio, saltando una cella tra le parole.
- OKVED può essere trovato usando. Il nostro esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2018 è fornito per Alpha LLC, che vende farina e pasta all'ingrosso, quindi il codice OKVED è 46.38.23.
- Numero di telefono.
- Numero di pagine nella dichiarazione. Alpha LLC presenta una dichiarazione per questa imposta per il 2018 su 3 fogli. Ma sarà più facile contarli una volta completate tutte le sezioni.
- In fondo al frontespizio inseriremo il nome completo del contribuente (direttore) o del suo rappresentante, inseriremo la data di deposito e la firma.
Passaggio 2: sezione 2 per ciascun veicolo separatamente
- 020 - Codice OKTMO nel territorio in cui è immatricolata l'auto. Puoi trovare il codice, se non lo conosci, sul sito web del Servizio fiscale federale;
- 030 - codice del tipo di veicolo elencato nell'appendice n. 5 alla procedura per la compilazione della dichiarazione. Nell'esempio per Alpha LLC, è indicato 520 01 - per un camion. La tabella seguente mostra i codici più comunemente utilizzati:
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Nome del veicolo |
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Aereo |
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Aereo |
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aerei passeggeri |
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aerei cargo |
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Elicotteri |
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elicotteri passeggeri |
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elicotteri da carico |
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Veicoli acquatici |
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Navi per la navigazione marittima e interna |
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Navi semoventi marittime e fluviali per passeggeri e merci (eccetto quelli compresi nel codice 421 00) |
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navi da carico semoventi marittime e fluviali (escluse quelle comprese nel codice 421 00) |
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Imbarcazioni sportive, turistiche e da diporto |
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imbarcazioni semoventi sportive, turistiche e da diporto (esclusi quelli compresi nei codici 422 00, 423 00 - 426 00) |
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Moto d'acqua |
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Barche a motore |
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Veicoli terrestri |
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Vagoni passeggeri |
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Autocarri (esclusi quelli compresi nel codice 570 00) |
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Trattori, mietitrebbie e veicoli speciali |
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trattori agricoli |
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mietitrebbie semoventi |
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- 040 - VIN - numero di identificazione del veicolo;
- 050 - marca - indicare Scania R420;
- 060 - targa statale assegnata all'auto;
- 070 - il campo ha lo scopo di indicare la data di immatricolazione del veicolo - secondo i documenti;
- 080 - riga da compilare in caso di cancellazione. È importante utilizzare i documenti di registrazione;
- 090 - base imponibile per l'imposta sui trasporti per il 2017. Può essere definito come segue:
- Se il veicolo è dotato di motore, indicare la potenza in cavalli. Nel nostro esempio, viene utilizzato questo indicatore e la stessa dichiarazione del campione indica 420 CV;
- durante la compilazione del rapporto per un aeromobile, inserire la spinta statica del motore a reazione sulla targhetta (la spinta totale di tutti i motori) al decollo in chilogrammi di forza o la potenza del motore del veicolo in CV;
i proprietari di veicoli acquatici non semoventi (trainati) indicano la capacità lorda in tonnellate immatricolate e quelli semoventi - potenza del motore in CV; - se si tratta di mezzi nautici e aerei non indicati nei commi 1, 1.1 e 2 del comma 1 dell'art. 359 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la base imponibile è definita come un'unità di veicolo e nella riga 090 viene inserito “1”;
- 100 - cercare i codici delle unità di misura della base imponibile nell'appendice n. 6 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione, nel nostro caso gli indicatori in cavalli sono il codice 251;
- 110 - classe ambientale, se indicata nel certificato o nel PTS, nell'esempio è Euro 3;
- 120 - quanti anni viene conteggiata un'auto dall'anno successivo alla sua fabbricazione. La riga è compilata se nella regione le tariffe sono differenziate in base all'età dell'auto. In altri casi, puoi mettere dei trattini. A San Pietroburgo le tariffe per i camion sono differenziate a seconda dell'anno di produzione. Da quando l'auto Scania è stata lanciata nel 1991, riempiamo la riga con il valore 16 anni;
- 130 - anno di fabbricazione. Nel nostro caso, 1991;
- 140 - il numero di mesi completi di proprietà dell'auto. Un anno intero viene indicato come "12", come nell'esempio. Tieni presente che se il veicolo è stato immatricolato prima del 15 del mese compreso o radiato dopo il 15 del mese, allora questo mese dovrà essere conteggiato come mese intero di proprietà;
- 150 è il campo riservato a chi possiede qualche quota del veicolo. Poiché Alpha LLC è l'unico proprietario del camion, compiliamo la riga 1/1 (clausola 5.11.1 della Procedura per la compilazione della dichiarazione). Se l'azienda possiede solo la metà dell'auto, è necessario registrarne 1/2;
- 160 - il coefficiente Kv è necessario per calcolare l'importo dell'imposta. Poiché Alpha LLC è stata proprietaria dell'auto per l'intero anno solare, indichiamo "1". Se il codice non è completo il coefficiente Kv si calcola con una precisione al decimillesimo utilizzando la formula:
- 170 è l'aliquota fiscale determinata a livello del soggetto della federazione. Se non conosci l'aliquota nella tua regione, utilizza il servizio del Servizio fiscale federale. A San Pietroburgo, la tariffa per i camion con una potenza superiore a 250 CV, con più di 5 anni dall'anno di produzione trascorso è di 85 rubli (vedere articolo 2 della legge di San Pietroburgo del 4 novembre 2002 N 487-53, come modificato il 21 giugno 2016);
- 180 - il coefficiente Kp crescente è indicato quando si possiede un'autovettura con un costo medio di 3.000.000 di rubli e dipende dall'anno di produzione (il coefficiente varia da 1,1 a 3). Tali macchine sono incluse in un elenco speciale (Informazioni del Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia del 26 febbraio 2016). In altri casi, puoi mettere dei trattini;
- 190 è l'importo dell'imposta calcolata per il camion. Formula per il calcolo:
o per linee
Riga 190 = pagina 090 x pagina 170 x pagina 150 x pagina 160 x pagina 180
Calcoliamo l'importo dell'imposta per il nostro esempio:
- 200-270 - queste righe vengono compilate se ci sono benefici fiscali; Alpha LLC non ha benefici, quindi mettiamo dei trattini. Quali codici possono esserci, vedere la tabella:
- 280 - campo per le organizzazioni che hanno veicoli pesanti registrati nel sistema Platon. Deve contenere un codice di detrazione - 40200. Se la dichiarazione è compilata per un'autovettura, vengono aggiunti dei trattini;
- 290 - qui indichiamo l'importo che l'organizzazione ha depositato sul conto dell'operatore del sistema Platon. Se per qualche motivo non ricordi quanti soldi hai pagato per i danni, puoi effettuare una richiesta per ciascun veicolo tramite il tuo account personale nel sistema. Alpha LLC ha pagato una commissione di 10.000 rubli;
- 300 - se non ci sono benefici o detrazioni, puoi trasferire a questa riga l'indicatore dal campo 190. Nel nostro caso è necessario calcolare l'importo finale. Questi sono indicatori da pagina 190 - dati da pagina 290. In numeri, si tratta di 25.700 rubli.
Se l'organizzazione possiede un'auto, la dichiarazione deve essere compilata allo stesso modo, ma con piccole differenze. A cosa prestare attenzione esattamente:
- codice del tipo di veicolo - autovettura - 51000;
- non è necessario indicare il numero di anni trascorsi dall'anno di produzione, poiché le tariffe per le autovetture a San Pietroburgo non sono differenziate a seconda dell'età dell'auto.
Passaggio 3 - Sezione 1
La compilazione della sezione 1 della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018 avviene per ultima. Il modulo fornisce 3 blocchi di righe da 020 a 040 per riflettere i record per diversi OKTMO. Se un'organizzazione paga le tasse su tutte le macchine secondo lo stesso OKTMO, viene compilato solo uno di questi blocchi.
- 010 - KBK per il pagamento della tassa di trasporto. È possibile trovare i codici attuali;
- 020 - Codice OKTMO con cui viene versata l'imposta;
- 021 - importo della tassa di trasporto. Si ricava dal rigo 300 della sezione 2. Se si tratta di più veicoli, nel campo 021 occorre inserire l'importo complessivo dell'imposta dovuta;
- 023.025 e 027 - campi per l'indicazione degli acconti trimestrali. Gli anticipi vengono calcolati utilizzando la formula:
Nel nostro esempio, lo Scania R420 è un autocarro pesante registrato nel sistema Platon. In questo caso, l'importo degli acconti per l'imposta sui trasporti assume il valore "0" e se la dichiarazione viene compilata solo per tale camion, è possibile inserire dei trattini. Inoltre, gli indicatori non vengono compilati se i pagamenti anticipati non sono previsti dalla normativa regionale.
- 030 - importo da versare al bilancio alla fine del 2018. Calcolato utilizzando la formula:
Nel nostro caso l'importo verrà duplicato dalla riga 021 della sezione 1 e dalla riga 300 della sezione 2.
Nota: se si ottiene un valore negativo, viene inserito nella riga 040 (senza il meno). In questo caso non si paga l'imposta a fine anno, ma si presenta comunque la dichiarazione.
La scadenza sta per arrivare dichiarazioni dei redditi dei trasporti per il 2016. Riempimento del campione di questo rapporto e cosa devi sapere per una corretta esecuzione - nella nostra recensione.
Attuale modulo dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016
Il modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti, da utilizzare per la rendicontazione per l'anno 2016, è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99. Lo stesso documento contiene:
- descrizione del file con dichiarazione per il veicolo per l'invio tramite canali elettronici;
- detto Come compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016.
Sul nostro sito web scarica il modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti 2017 possibile da .
Cosa sono termini per la presentazione delle dichiarazioni di trasporto
Regola l'articolo 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti. Nel 2017è necessario presentare questo rapporto al Servizio fiscale federale per il periodo del 2016. Cioè, per l'ultimo periodo fiscale, che è un anno solare (clausola 1 dell'articolo 360 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Quindi, l'estremo termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016 – 1 febbraio 2017. Secondo il calendario di produzione, questo sarà un normale giorno lavorativo: mercoledì. Pertanto non può essere posticipato il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti.
Si noti inoltre che quanto specificato termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti uguale per tutte le aziende. Nel Codice Fiscale della Federazione Russa non esistono regole speciali o eccezioni relative al momento in cui deve essere presentata la dichiarazione dei redditi sui trasporti.
È molto conveniente procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti, consente alle imprese di scegliere come erogarlo:
- personalmente o tramite un rappresentante;
- via mail con la descrizione dell'allegato o inviando un rapporto elettronico.
Se si scelgono i servizi postali, la dichiarazione si considera presentata il giorno dell'invio dell'invio postale. E quando trasmesso tramite TKS, la data di invio del file.
Chi lo affitta e dove?
Passaggio dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016 le persone giuridiche (articolo 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa) sulle quali sono immatricolati i veicoli (articolo 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa) sono obbligate a farlo per un anno. E non qualsiasi, ma quelli riconosciuti come oggetti imponibili: automobili, motociclette, autobus, yacht, barche, barche a motore, ecc. (vedi articolo 358 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Lo stesso articolo fornisce un elenco di posizioni per le quali i diritti registrati non obbligano compilare la dichiarazione di trasporto per il 2016, poiché non si tratta di oggetti imponibili. Ad esempio, un'auto rubata, un trasporto agricolo.
E' l'ora della legge Esempio di compilazione di una dichiarazione di trasporto per il 2016 all'anno vengono consegnati nel luogo del trasporto, ovvero il luogo dell'organizzazione, i suoi "isolamenti" (sottoclausola 2, clausola 5, articolo 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
In che modo gli individui e i singoli imprenditori dichiarano e pagano le tasse?
Nota: a differenza delle persone giuridiche, dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti da parte di privati non è compilato e non è presentato (clausola 1 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa). Le stesse autorità fiscali calcoleranno questa tassa da pagare sulla base dei dati della polizia stradale.
Quindi, per i cittadini comuni dichiarazione fiscale di trasporto per privati sostituisce la notifica del Servizio fiscale federale per il pagamento dell'imposta sui trasporti. Scarica la dichiarazione delle imposte sui trasporti- non c'è bisogno.
A proposito, puoi verificare se l'ispettorato ha calcolato correttamente la tassa di trasporto utilizzando un servizio speciale sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale. Collegamento esatto.
Per quanto riguarda gli uomini d'affari, sono pienamente soggetti alle regole di rendicontazione e pagamento della tassa di trasporto che si applicano alle persone comuni. Anche se il commerciante utilizza il veicolo per realizzare un profitto.
Così, Dichiarazione fiscale sui trasporti IP non consegnano, ma attendono la notifica da parte del Servizio fiscale federale.
Responsabilità
Tienilo presente presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi dei trasporti(anche per 1 giorno) è estremamente indesiderabile, poiché la responsabilità ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale.
Questo articolo prevede un solo tipo di responsabilità: multa per mancata presentazione della dichiarazione dei redditi da 1000 rubli. Il suo importo finale dipenderà dall'importo della tassa di trasporto che la società ha dovuto dichiarare in tempo. O più precisamente: dal 5 al 30%.
Composizione della relazione
Approvato dal Servizio fiscale federale procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti per l'anno 2016 implica la compilazione di tutti i suoi componenti:
Se un'azienda possiede più veicoli in comuni diversi, ma assegnati allo stesso Servizio fiscale federale, dove è immatricolata presso la loro sede, è sufficiente compilare una sola dichiarazione.
Quando un'organizzazione cambia la sua sede e quindi il luogo di registrazione del suo trasporto, la dichiarazione viene presentata al nuovo Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, la Sezione 2 deve riflettere tutti gli OKTMO, passati e presenti.
Lascia che te lo ricordiamo compilare una dichiarazione dei redditi sui trasportiè regolato dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99. È una specie di istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti.
Come succede compilare una dichiarazione del veicolo
Parliamo in termini generali, Come compilare la dichiarazione dei redditi sui trasporti. Nota: ogni esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti deve soddisfare determinati requisiti del Servizio fiscale federale.
- Tutti i valori dei costi sono espressi in rubli: fino a 50 centesimi non vengono presi in considerazione, ma da 50 centesimi viene considerato 1 rublo.
- Numerazione continua, a partire dal primo foglio: 00001, 00010, ecc.
- Non è possibile utilizzare correttori e prodotti simili.
- È vietata la stampa fronte-retro.
- Non è possibile fissare i fogli con una pinzatrice.
- Durante la compilazione dei campi del modulo di Dichiarazione è necessario utilizzare inchiostro nero, viola o blu.
- Se manca qualche indicatore, i trattini vengono posizionati in tutti i punti del campo corrispondente.
- Tutti i caratteri sono solo STAMPATI MAIUSCOLI.
- Quando si stampa la dichiarazione dei redditi per il 2016, utilizzare il carattere Courier New 16 – 18 punti.
È più conveniente iniziare la compilazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti dalla Sezione 2, per poi passare alla Sezione 1.
Caratteristiche di alcuni dettagli
Tienilo presente procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti, parla dei singoli dettagli di questo rapporto.
La base imponibile
Uno dei principali indicatori per i calcoli nella dichiarazione dei redditi dei trasporti – base imponibile. Si riflette nelle righe 070 e 080 della seconda sezione della relazione.
L'indicatore successivo - l'unità di misura della base imponibile (campo 080) - è tratto dal classificatore di unità di misura tutto russo OK 015-94 (MK 002-97). È stato adottato con decreto dello standard statale della Russia del 26 dicembre 1994 n. 366. E ancora: nella maggior parte dei casi stiamo parlando di potenza. Pertanto, il codice per questo campo sarà 251.
Mesi di proprietà
Viene visualizzato il numero di mesi completi di proprietà di un veicolo specifico riga 110 della dichiarazione dell'imposta sui trasporti.
In pratica, compilare questo campo è solitamente difficile. Inoltre, dal 1 gennaio 2016, la legge federale n. 396-FZ del 29 dicembre 2015 ha modificato la procedura per la registrazione del mese di immatricolazione e cancellazione di un veicolo (clausola 3 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa) .
Puntiamo tutte le "e". Quando si calcolano i mesi interi, procedere da 4 regole di base (vedi tabella).
| Come contare la riga 110 | ||
|---|---|---|
| № | Situazione | Soluzione |
| 1 | Il veicolo è immatricolato fino al 15 del mese compreso | Il mese di registrazione è un mese intero |
| 2 | Il veicolo è stato radiato/immatricolato dopo il 15 del mese | Il mese di cancellazione è un mese intero |
| 3 | Il veicolo è stato immatricolato dopo il 15 del mese | Non viene preso in considerazione il mese di iscrizione |
| 4 | Il veicolo è stato radiato fino al giorno 15 del mese compreso | Non viene preso in considerazione il mese della cancellazione |
Mesi di rapporto di proprietà
Ha un carattere speciale riga 130 della dichiarazione dei redditi dei trasporti. Deriva da altre quantità, ma è abbastanza semplice da calcolare.
Sulla linea 130 coefficiente di dichiarazione di trasporto Kv determinato come segue: il numero di mesi interi è diviso per il numero di mesi del periodo fiscale. Questo è:
Kv = Linea 110/12 Molto probabilmente il valore risultante non sarà un numero intero, quindi l'intera frazione viene indicata per intero con quattro cifre decimali (punti).
Fattore crescente
Si applicano le organizzazioni che dispongono di autovetture con un costo medio approssimativo di 3 milioni di rubli, oltre a moltiplicare la base imponibile per l'aliquota coefficiente Kp. Nella dichiarazione dei redditi dei trasporti ad esso è riservato il campo 150.
Questo coefficiente crescente ha un valore compreso tra 1,1 e 3 (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa). Dipende dal prezzo dell'auto e dall'anno di produzione.
Se hai dei dubbi se la tua azienda debba applicare questo coefficiente di aumento delle tasse, dai un'occhiata alle informazioni del Ministero dell'Industria e del Commercio russo del 26 febbraio 2016. Contiene un elenco di autovetture con un costo medio di 3 milioni di rubli per il periodo fiscale 2016. I funzionari lo aggiornano ogni anno il 1 marzo.
Lavora sugli errori
Qualunque Esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2016 non può essere considerato ideale senza verificare i rapporti di controllo. Queste sono alcune uguaglianze o disuguaglianze che devono verificarsi tra righe specifiche di questo report.
I rapporti di controllo vengono utilizzati attivamente dalle autorità fiscali durante le verifiche documentali delle relazioni aziendali sull'imposta sui trasporti e dagli stessi contribuenti di questa imposta durante la compilazione delle righe del rapporto.
Tieni a mente: Non ci sono particolari accenni interlineari nel modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti stesso (come, ad esempio, nella dichiarazione del sistema fiscale semplificato). Pertanto, prima di presentare il rapporto per il 2016, verificatelo con gli attuali rapporti. Sono riportati nella lettera del Servizio fiscale federale del 7 aprile 2015 n. BS-4-11/5693.
Rapporto zero
La regola è stabilita da tempo zero dichiarazione dei redditi sui trasporti Non è necessario inviare se:
- il trasporto non è intestato alla società;
- Il trasporto viene registrato presso la società, la quale, ai sensi dell'art. 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non è classificato come soggetto a tale imposta.
Se non sono presenti oggetti per la tassa di trasporto, l'organizzazione non è uno dei contribuenti. È importante che il Ministero delle Finanze sostenga pienamente questo approccio (lettera del 03/04/2008 n. 03-05-04-02/14). Ovviamente multa per mancata presentazione della dichiarazione dei redditi in questo caso sarà illegale.
Nuovo modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti
Desideriamo attirare la vostra attenzione su un punto estremamente importante: il 26 dicembre 2016 il Ministero della Giustizia russo ha registrato l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668, che ha approvato un modello completamente nuovo modulo cartaceo e possibilità di invio elettronico dichiarazione di trasporto.
Formalmente nuovo modello di dichiarazione dei redditi sui trasporti entrerà in vigore solo il 28 febbraio 2017. Cioè, dopo scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'anno 2016. Tuttavia, ciò non significa che possa essere applicato solo a partire dalla relazione del 2017. Nella lettera del 29 dicembre 2016 n. PA-4-21/25455, il Servizio fiscale federale ha lasciato intendere direttamente che il nuovo modulo può essere utilizzato anche dal rapporto del 2016.
A nostro avviso non vi è alcuna differenza fondamentale. L'unica cosa è che il nuovo modulo di report sarà più conveniente per quelle organizzazioni che pagano utilizzando il sistema Platon.
Tra le novità fondamentali in modulo di dichiarazione del veicolo Si può notare quanto segue:
- le aziende che lavorano con il sistema di pagamento Platon per gli autocarri pesanti possono tenerne conto nel calcolo dell'importo finale della tassa di trasporto;
- nella 2a sezione per compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti Sono apparse diverse nuove righe: 070 – “Data di immatricolazione del veicolo”; 080 – “Data di cessazione dell'immatricolazione del veicolo (radiazione)”; 130 – “Anno di produzione del veicolo”.
Per quanto riguarda “Platone”, l'importo del canone pagato dovrà essere riportato alla riga 290 della seconda sezione – “Calcolo dell'importo dell'imposta per ciascun veicolo”. E lì nella riga 280 c'è il codice di detrazione che ha il pagamento in "Platone". Questo è 40200.
Così, scadenza della dichiarazione dei redditi sui trasporti, approvato con ordinanza del Servizio fiscale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99, ha una durata molto breve. Per il 2017 dovrai compilare un altro modulo. Scarica la dichiarazione dei redditi dei trasporti una versione aggiornata sarà disponibile sul nostro sito nel prossimo futuro.
Esemplare modello di dichiarazione per un veicolo
Per esempio di dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti Introduciamo le seguenti condizioni. Il camion ZIL 432930 è stato registrato presso Guru LLC il 10 marzo 2016. Il luogo della sua registrazione fiscale è IFTS n. 18 di Mosca (distretto OKTMO Sokolniki). Secondo la legge di Mosca del 9 luglio 2008 n. 33 “Sulla tassa sui trasporti”, la società non ha diritto a benefici ed esenzioni per questo trasporto.
La base imponibile per il camion è di 136 CV. La tariffa secondo la legge di Mosca è di 26 rubli. per ogni cavallo. Il numero di mesi interi di proprietà del veicolo nel 2016 è 10 (esclusi gennaio e febbraio).
Gli anticipi vengono calcolati come segue:
I quarto: 136 CV ×26 strofinare. × 1/4 = 884. Tuttavia, il numero di mesi detenuti in questo trimestre: 1: 3 = 0,3333. Pertanto: 884 × 0,3333 ≈ 295 rubli.
II trimestre: 136 CV ×26 strofinare. × 1/4 = 884 sfregamenti.
III trimestre: 136 CV ×26 strofinare. × 1/4 = 884 sfregamenti.
La tassa calcolata sarà: 136 CV. × 26 strofinare. × 0,8333 (Sq., p. 130) ≈ 2947 rub.
Di conseguenza, l’importo della tassa di trasporto dovuta per l’anno sarà: 2947 – (295 + 884 + 884) = 884 rubli. (pagina 030).
