Quali atti istituiscono le tasse locali? Quali sono le tasse locali? Elenco delle tasse locali

Le tasse locali sono pagamenti obbligatori stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa dagli organi rappresentativi del governo locale e riscossi sul territorio del comune.

Le tasse e le tasse locali sono parte integrante del sistema fiscale della Federazione Russa, hanno un carattere fiscale pronunciato e sono destinate a fornire sostegno finanziario per i pagamenti obbligatori delle spese di bilancio dei comuni. Tuttavia, le tasse e le tasse comunali presentano una serie di caratteristiche che le distinguono dalle tasse statali (federali e regionali):

• o i proventi di questi pagamenti vengono utilizzati per le esigenze del comune all'interno del quale vengono riscossi o ricevuti da oggetti imponibili appartenenti al comune;
• o le tasse comunali sono interamente e direttamente accreditate ai bilanci locali nel luogo in cui vengono percepite. Le tasse federali e le tasse degli enti costituenti della Federazione Russa sono distribuite tra tutti gli anelli del sistema di bilancio e vanno a generare entrate della Federazione Russa, degli enti costituenti della Federazione Russa e dei bilanci locali;
• o l'organizzazione dell'introduzione e della riscossione di tali pagamenti è affidata agli enti locali;
• o l'utilizzo delle entrate derivanti da imposte e tasse locali è sotto il controllo dei governi locali; questi pagamenti vengono accreditati ai bilanci locali come entrate fisse;
• o la presenza di enti locali con competenze più ampie nella regolamentazione giuridica delle imposte e tasse locali rispetto ad altri pagamenti del sistema fiscale. Ai governi locali vengono concessi ampi diritti, vale a dire: modificare al ribasso i tassi di alcuni pagamenti; stabilire vantaggi aggiuntivi per determinati gruppi di contribuenti. Le tasse locali consentono di tenere maggiormente conto delle esigenze locali e delle tipologie di spesa dei bilanci locali.

Tassa territoriale

L'imposta fondiaria è stabilita dal cap. 31 NK.

L'imposta fondiaria è stata introdotta nel sistema fiscale russo al fine di stimolare l'uso razionale, la protezione e lo sviluppo della terra, aumentare la fertilità del suolo, uniformare le condizioni socioeconomiche di gestione su terreni di diversa qualità, garantire lo sviluppo delle infrastrutture nelle aree popolate e la costituzione di fondi speciali per finanziare tali attività.

La regolamentazione giuridica di questa imposta è effettuata, insieme alla legislazione federale, anche da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni. La procedura per l'emanazione e la cessazione dell'imposta fondiaria è determinata dal Codice Fiscale e dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni. L'imposta fondiaria deve essere pagata nel territorio del comune interessato.

Nelle città di rilevanza federale, la regolamentazione legale dell'imposta fondiaria ha le seguenti caratteristiche. Nelle città di Mosca e San Pietroburgo, l'imposta fondiaria è stabilita dal Codice tributario e dalle leggi regionali pertinenti, entra in vigore e cessa di essere in vigore in conformità con il Codice tributario e le leggi delle entità costitutive specificate della Russia Federazione ed è obbligatorio per il pagamento rispettivamente nelle città di Mosca e San Pietroburgo.

Quando stabiliscono l'imposta fondiaria, gli organi rappresentativi dei comuni, nonché gli organi legislativi (rappresentativi) del potere statale delle città federali, determinano le aliquote fiscali entro i limiti stabiliti dal PC, la procedura e i termini per il pagamento dell'imposta fondiaria. Allo stesso tempo, i suddetti atti normativi e leggi regionali possono anche stabilire benefici fiscali, i motivi e le modalità della loro applicazione, compresa la determinazione dell'importo degli importi esenti da imposta per determinate categorie di contribuenti.

I contribuenti dell'imposta fondiaria sono organizzazioni e individui che possiedono terreni in base al diritto di proprietà, al diritto di uso permanente (perpetuo) o al diritto di possesso ereditabile per tutta la vita. Le organizzazioni e gli individui non sono contribuenti dell'imposta fondiaria in relazione ai terreni da loro detenuti in base al diritto di utilizzo gratuito a tempo determinato o trasferiti loro in base a un contratto di locazione.

Oggetto della tassazione sono i terreni situati all'interno del comune (città di rilevanza federale), sul territorio del quale è stata introdotta l'imposta. Secondo il comma 2 dell'art. 389 del Codice Fiscale non sono soggetti a tassazione i seguenti tipi di terreni:

• 1) ritirato dalla circolazione ai sensi della legislazione della Federazione Russa;
• 2) a circolazione limitata secondo la legislazione della Federazione Russa:
  • o occupato da oggetti particolarmente preziosi del patrimonio culturale dei popoli della Federazione Russa, oggetti inclusi nella Lista del Patrimonio Mondiale, riserve storiche e culturali, oggetti del patrimonio archeologico;
  • o forniti per esigenze di difesa, sicurezza e dogane;
  • o all'interno del fondo forestale;
  • o occupati da corpi idrici demaniali come parte del fondo idrico, ad eccezione dei terreni occupati da corpi idrici separati.

La base imponibile per l'imposta fondiaria è il valore catastale di un terreno, determinato in conformità con la legislazione fondiaria della Federazione Russa.

La base imponibile è determinata per ciascun terreno come valore catastale al 1° gennaio dell'anno corrispondente al periodo fiscale. Se un terreno si trova sul territorio di più comuni (nei territori di un comune e di una città di rilevanza federale), la base imponibile viene determinata per ciascun comune e città di rilevanza federale. In questo caso, la base imponibile relativa alla quota di un terreno situato entro i confini dell'ente comunale corrispondente (città di rilevanza federale) è determinata come quota del valore catastale dell'intero terreno, proporzionale al valore specificato quota del terreno. Per quanto riguarda le quote del diritto di proprietà comune di un terreno, per il quale diverse persone sono riconosciute come contribuenti o sono stabilite aliquote fiscali diverse, la base imponibile è determinata separatamente per ciascuna quota.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori determinano la base imponibile in modo indipendente sulla base delle informazioni del catasto fondiario statale su ciascun appezzamento di terreno di loro proprietà per diritto di proprietà o per diritto di uso permanente (perpetuo). Per quanto riguarda i contribuenti - persone fisiche, la base imponibile per l'imposta fondiaria è determinata dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni presentate alle autorità fiscali dalle autorità che gestiscono il catasto fondiario statale, dalle autorità che registrano i diritti immobiliari e le transazioni con esso, e le autorità dei comuni.

Gli organismi che mantengono il catasto fondiario statale e gli organismi che effettuano la registrazione statale dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso sono tenuti a presentare alle autorità fiscali informazioni sui terreni situati sul loro territorio, sui diritti e sulle transazioni con terreni registrati presso questi organismi, e anche informazioni sui proprietari di terreni. Le informazioni di cui sopra devono essere comunicate all'autorità fiscale entro dieci giorni dalla data della relativa registrazione.

Per quanto riguarda gli enti che gestiscono il catasto statale e le autorità comunali del NK, è stato stabilito l'obbligo annuale, prima del 1 febbraio, di comunicare alle autorità fiscali presso la loro sede le informazioni sui terreni che sono oggetto di tassazione.

Per rispettare i diritti dei contribuenti, deve essere portato a conoscenza del pubblico il valore catastale dei terreni al 1° gennaio dell'anno solare. La procedura e la forma per notificare ai contribuenti il ​​valore dei terreni sono scelte dagli enti locali e dagli organi esecutivi del potere statale nelle città federali di Mosca e San Pietroburgo.

In base al comma 5 dell'art. 391 del Codice Fiscale, a determinate categorie di contribuenti vengono applicate detrazioni fiscali standard per un importo di 10 mila rubli. per contribuente sul territorio di un comune (città federale). Il diritto a tale riduzione della base imponibile appartiene, ad esempio, agli Eroi dell'Unione Sovietica, agli Eroi della Federazione Russa, ai titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria, ai disabili dei gruppi I e II, ai veterani e ai disabili del Grande Guerra Patriottica, nonché veterani e disabili di operazioni militari, persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la Legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 n. 1244-1 “Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl”.

Il periodo fiscale per l'imposta fondiaria è di un anno solare. Secondo la regola generale stabilita dal comma 2 dell'art. 393 del Codice Fiscale, per le organizzazioni e i singoli imprenditori sono stabiliti i seguenti periodi di riferimento: il primo trimestre, il semestre e i nove mesi dell'anno solare. Allo stesso tempo, il comma 3 dell'art. 393 garantisce il diritto all'organo rappresentativo di un comune e all'organo legislativo (rappresentativo) del governo di una città federale di non stabilire un periodo di rendicontazione per questa imposta.

L'imposta fondiaria viene pagata secondo le aliquote stabilite dagli atti normativi dell'organo rappresentativo del comune o dalle leggi regionali delle città di rilevanza federale. Come regola generale, l’imposta fondiaria è calcolata con un’aliquota non superiore all’1,5%. Tuttavia, alcune categorie di terreni possono essere tassati con un'aliquota non superiore allo 0,3%. Tale tariffa è stabilita dall'art. 394 del Codice Fiscale in relazione ai seguenti terreni:

• o classificati come terreni agricoli o terreni all'interno di zone ad uso agricolo in insediamenti e utilizzati per la produzione agricola;
• o occupato dal patrimonio abitativo e dalle infrastrutture tecniche del complesso abitativo e dei servizi comunali o previsto per la costruzione di alloggi;
• o forniti per l'agricoltura personale, il giardinaggio, l'orticoltura o l'allevamento del bestiame. In relazione a tale beneficio il comma 13 dell'art. 217 del TUF, sono comparse due condizioni per l'applicazione dell'esenzione dall'imposta sui redditi delle persone fisiche, che devono essere soddisfatte contemporaneamente:
• - la superficie totale del terreno utilizzato da un individuo per condurre l'agricoltura sussidiaria personale non supera la dimensione massima stabilita, vale a dire 0,5 ettari (clausola 5 dell'articolo 4 della legge federale del 7 luglio 2003 n. 112-FZ "Sugli appezzamenti sussidiari personali"). In conformità con questa norma, questa dimensione può essere aumentata per legge di un'entità costituente della Federazione Russa, ma non più di cinque volte (fino a 2,5 ettari);
• - i lavoratori assunti non vengono assunti per gestire lotti sussidiari personali.

Di conseguenza, in un documento rilasciato da un ente governativo locale, il consiglio di un'associazione di cittadini senza scopo di lucro di orticoltura, giardinaggio o dacia per confermare il diritto a un beneficio, devono essere indicate le informazioni sull'area del terreno.

Una caratteristica della tassazione dei terreni è un ampio elenco di benefici fiscali garantiti dall'art. 395 NK. Sono quindi esenti dal pagamento dell’imposta fondiaria:

• o organizzazioni e istituzioni del sistema penale del Ministero della Giustizia della Russia - in relazione ai terreni previsti per lo svolgimento diretto delle funzioni assegnate a tali organizzazioni e istituzioni;
• o organizzazioni - in relazione ai terreni occupati dalle autostrade pubbliche statali;
• o enti religiosi - in relazione a terreni di loro proprietà su cui sono ubicati edifici, strutture e strutture a scopo religioso e caritativo;
• o organizzazioni pubbliche di disabili di tutta la Russia, tra i cui membri i disabili e i loro rappresentanti legali rappresentano almeno l'80%, - in relazione ai terreni da loro utilizzati per svolgere le loro attività statutarie;
• o organizzazioni il cui capitale sociale è costituito interamente da contributi delle organizzazioni pubbliche di disabili di tutta la Russia specificate;
• o istituzioni, i cui unici proprietari sono le organizzazioni pubbliche di disabili specificate in tutta la Russia - in relazione ai terreni da loro utilizzati per raggiungere scopi educativi, culturali, sanitari, di educazione fisica, sportivi, scientifici, informativi e altri scopi sociali protezione e riabilitazione delle persone disabili, nonché fornire assistenza legale e di altro tipo alle persone con disabilità, ai bambini disabili e ai loro genitori;
• o organizzazione dell'artigianato artistico popolare - in relazione ai terreni situati in luoghi di esistenza tradizionale dell'artigianato artistico popolare e utilizzati per la produzione e la vendita di artigianato artistico popolare;
• o individui appartenenti alle popolazioni indigene del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente, nonché comunità di tali popolazioni - in relazione ai terreni utilizzati per preservare e sviluppare il loro modo di vita tradizionale, l'agricoltura e l'artigianato;
• o organizzazioni che risiedono in una zona economica speciale per un periodo di cinque anni dal momento in cui sorge la proprietà del terreno concesso al residente della zona economica speciale.

L'imposta fondiaria e i relativi acconti sono pagati dal contribuente secondo le modalità e nei termini stabiliti dagli atti normativi degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale o, nell'ambito delle loro competenze, dalle leggi delle città federali. Allo stesso tempo, il legislatore federale garantisce il rispetto dei diritti dei contribuenti e vieta di fissare il termine per il pagamento dell'imposta fondiaria e dei relativi acconti prima del 1 febbraio dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto.

L'importo dell'imposta fondiaria viene calcolato alla fine del periodo fiscale dal contribuente in modo indipendente. Viene fatta un'eccezione per i contribuenti - individui per i quali l'importo del pagamento obbligatorio per l'uso del terreno viene calcolato dalle autorità fiscali.

Quando si istituisce un'imposta fondiaria, gli organi rappresentativi dell'autogoverno locale, nonché gli organi legislativi (rappresentativi) del governo delle città federali di Mosca e San Pietroburgo hanno il diritto di prevedere il pagamento anticipato dell'imposta, ma non più di due al giorno periodo d'imposta.

Alla fine del periodo fiscale, i contribuenti - organizzazioni e singoli imprenditori presentano una dichiarazione dei redditi per l'imposta fondiaria. La dichiarazione deve essere presentata all'autorità fiscale del luogo in cui si trova il terreno entro il 1 febbraio dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto.

Le tasse e gli acconti su di esso vengono versati al bilancio nel luogo in cui si trovano i terreni.

Le tasse e le tasse locali sono quei contributi fiscali che vengono versati ai bilanci locali. Allo stesso tempo, vengono stabilite le aliquote (aliquote di pagamento) di queste tasse energia, ovvero i suoi organi rappresentativi.

Tipicamente, questo gruppo di pagamenti obbligatori allo Stato comprende le tasse sulla proprietà posseduta da privati, sulla terra, sulle attività a scopo di lucro (ovvero, attività commerciali di privati, compreso il commercio), tasse di soggiorno e altre tasse mirate, tasse sulla pubblicità locale, basate sulla presenza di cani e così via.

Quali sono queste tasse e da chi vengono stabilite?

Tutti i punti importanti riguardanti questo argomento sono enunciati nel Codice fiscale della Federazione Russa. Lo stabilisce l’articolo 12 tipi di tasse e commissioni. Il paragrafo 4 tratta specificamente delle tasse locali, perché esse (come qualsiasi altra imposta) sono stabilite e controllate dagli articoli di questo Codice.

Oltre all'atto normativo specificato, i pagamenti ai bilanci locali sono influenzati:

• autorità municipali negli insediamenti;
• autorità dei distretti urbani (ovvero aree all'interno delle città);
• enti governativi del distretto cittadino (autorità).

Nonostante il fatto che sia le tasse che le tasse siano soggette a pagamento obbligatorio, in questi concetti ci sono differenze.

Le tasse– si tratta di contributi obbligatori alla tesoreria statale, che vengono pagati da organizzazioni, persone fisiche e giuridiche entro un certo periodo e per un certo importo.

Commissioni– anche queste sono detrazioni obbligatorie, ma riscosse per il diritto di possedere, disporre di qualcosa o compiere qualsiasi azione.

Elenco completo e caratteristiche

Le tasse locali sono suddivise in la seguente sottospecie:

1. Per beni di privati. L'oggetto è un immobile di proprietà legale, nonché un aereo, un'imbarcazione a motore o un altro veicolo, escluse le automobili, i motocicli e altre macchine semoventi e meccanismi con propulsione pneumatica. L'imposta la paga il proprietario. Per effettuare il calcolo è necessario conoscere il valore catastale dell'immobile e il valore inventariale. La differenza tra loro, moltiplicata per uno speciale fattore di riduzione, che dipende dall'anno di pagamento, costituisce l'intero importo.
2. Per i terreni (imposta fondiaria). Il proprietario paga. I terreni in possesso o in uso perpetuo sono tassati. Il tasso di interesse varia dallo 0,3 al 3% del valore del terreno. Inoltre, può essere preso in considerazione un coefficiente decrescente o crescente, che viene applicato a seconda della disponibilità delle prestazioni o di altri fattori.
3. Raccolta (registrazione) da persone impegnate in attività imprenditoriali individuali. L'oggetto della tassazione in questo caso è l'attività di un individuo che effettuerà o svolgerà per realizzare un profitto. L'importo è determinato dal livello del salario minimo, tenendo conto delle eventuali indennità.
4. Per l'edilizia industriale in una zona riconosciuta come località turistica. Pertanto, l'oggetto della tassazione è il diritto a tale costruzione e le tariffe specifiche sono fissate dal governo locale. Pagato dal promotore e organizzatore della costruzione.
5. Ricorrere. Questa tassa è pagata dai vacanzieri, dai turisti che vengono a rilassarsi, ma non ha un importo fisso, poiché è fissata separatamente per ciascuna zona specifica.
6. Per il commercio (commissione di negoziazione). L'oggetto è il diritto di commerciare in un determinato luogo (luoghi) e il pagatore è l'imprenditore (commerciante) stesso. Viene pagato ogni trimestre ed è un importo fisso, che dipende dalla natura dell'operazione e dall'area di scambio. Può variare da 50 rubli al metro quadrato. Se l'area assegnata al negozio (punto vendita) è superiore a 50 metri, la cifra può essere superiore a 40.000 rubli e in assenza di un'area di vendita (ad eccezione delle stazioni di servizio) - più di 80.000 per ciascun oggetto.
7. Commissioni mirate. Ad esempio, per la manutenzione della polizia o del paesaggio. Sono determinati “localmente” e pagati dai cittadini che vivono nel territorio in questione, nonché dalle organizzazioni. Limite: non più del 3% del salario minimo annuo per le persone fisiche o non più del 3% del fondo salariale annuo per le persone giuridiche.
8. Per pubblicità. Sia le persone fisiche che quelle giuridiche che vogliono pubblicizzare i propri prodotti pagano. La tariffa non deve superare il 5% del costo di tale pubblicità, il cui diritto in questo caso è soggetto a tassazione.
9. Per la rivendita di automobili, computer e apparecchiature informatiche. L'importo dell'imposta non deve superare il 10% dell'importo delle transazioni effettuate.
10. Per i cani (tariffa a carico dei cittadini proprietari di cani, esclusi i cani guida). Viene corrisposto annualmente un importo stabilito a livello locale, non superiore ad un settimo del salario minimo mensile.
11. Per il diritto al commercio di bevande alcoliche. Il pagamento viene effettuato acquistando una licenza da una persona che svolge tali attività. Le organizzazioni (persone giuridiche) pagano 50 volte il salario minimo per un anno, 25 dai singoli individui. Se parliamo di trading in punti temporanei, la commissione sarà pari alla metà del salario mensile minimo giornaliero.
12. Per il diritto di organizzare lotterie e aste a livello locale. Questo è un canone ed è pagato dall'organizzatore di questi eventi. Pagato per un importo non superiore al 10% dei lotti o dei biglietti emessi.
13. Per un mandato per un appartamento. Questa tassa viene pagata dai privati ​​quando si trasferiscono in un nuovo appartamento; non supera i tre quarti del salario minimo mensile, ma dipende dalla superficie dell'abitazione.
14. Per parcheggiare i veicoli. Questa tassa viene pagata dagli automobilisti che lasciano le proprie auto (veicoli) nei parcheggi appositamente attrezzati. L'importo della tassa dovrebbe essere fissato dalle autorità locali a non più del 5% del reddito minimo non imponibile.
15. Per l'uso dei simboli di stato. Pagato dai produttori che desiderano inserire i simboli specificati sui propri prodotti per un importo non superiore al 25% del suo valore.
16. Per la partecipazione dei cavalli alle corse all'ippodromo. Si applica a tutte le persone che iscrivono cavalli alle competizioni. L'importo massimo della scommessa non può essere superiore al 5% di ciascuna vincita.
17. Vincere. Pagato da persone che piazzano scommesse in pista e vincono. La tariffa è la stessa del caso precedente.
18. Per le scommesse partecipanti all'ippodromo. Incluso nel prezzo del biglietto acquistato al momento della scommessa e non superiore al 5% del costo della scommessa stessa.
19. Da una transazione in borsa. I partecipanti a tale transazione non pagano più di un decimo dell'uno per cento dell'importo al tesoro locale.
20. Per il diritto di ripresa (video o pellicola). Il contributo viene fornito dagli organizzatori di tali riprese (organizzazioni televisive commerciali e cinematografiche) a condizione che richiedano alle autorità di delimitare il luogo delle riprese con le forze dell'ordine. La dimensione viene determinata caso per caso durante l'organizzazione e la pianificazione di tali eventi.
21. Per pulire la zona. I contribuenti in questo caso sono i proprietari di edifici e strutture attorno ai quali i servizi di pubblica utilità effettuano le pulizie. Le autorità locali stabiliscono l'importo di questa tassa a loro discrezione.
22. Mantenere in efficienza le strutture sociali e culturali, se tali strutture sono nel bilancio di un'impresa o organizzazione. I proprietari di questi ultimi pagano questa imposta e il suo importo non può superare il 12,5% del fatturato (volume di prodotti, servizi).

Tutti gli importi delle tasse e imposte locali devono essere versati ai bilanci locali delle autorità competenti. Si pagano le imposte dal primo al terzo comma del comma precedente obbligatorio in tutta la Federazione Russa.

Per il primo tipo di imposta - sui beni delle persone fisiche - il termine di pagamento è fissato in due date. Le tasse sulla proprietà devono essere pagate fino al 15 settembre. Se la casa, l'edificio o l'auto sono nuovi, il pagamento dovrà essere effettuato all'inizio dell'anno successivo a quello dell'acquisto. La riscossione dell'imposta su questa categoria di oggetti può essere interrotta in un caso: con la distruzione di questo oggetto.

Le aliquote delle tasse e dei diritti, a partire dal punto 8 fino al punto 21, possono essere sviluppate e approvate dalle autorità locali, vale a dire distretto o città. Allo stesso tempo, gli enti locali non hanno il diritto di stabilire e introdurre tasse o tasse che non siano approvate dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Quest'ultimo determina elementi fiscali come l'oggetto della tassazione (cosa è tassato), la base imponibile (documenti normativi, atti), il periodo fiscale e la procedura di calcolo.

E le autorità locali possono regolare elementi dell'imposta come l'aliquota fiscale (in percentuale o importo fisso), la procedura e i termini di pagamento, i benefici e la loro applicazione (procedura di richiesta). Le città di importanza federale (ad esempio Mosca, San Pietroburgo) sono guidate in materia fiscale leggi dei soggetti della federazione.

Le tasse federali, nonché le tasse e le tasse regionali e locali sono elencate nel Codice fiscale della Federazione Russa. Considereremo la classificazione delle tasse - federali, regionali e locali - con il numero della norma che le regola in questo articolo.

Tasse e tasse federali

In conformità con l'art. 12 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le tasse e le tasse federali sono pagamenti obbligatori, il cui trasferimento deve essere effettuato ovunque nel territorio della Federazione Russa. Allo stesso tempo, l'effetto delle norme fiscali federali è regolato solo dal Codice fiscale della Federazione Russa, che introduce e abroga sia le tasse stesse che le singole disposizioni per una particolare imposta federale.

Gli importi delle tasse federali vanno al bilancio omonimo della Federazione Russa.

IMPORTANTE! La distribuzione delle tasse per un particolare budget viene effettuata assegnando loro determinate BCC. A partire dal 2019, questo processo sarà regolato da una nuova normativa legale - Ordinanza del Ministero delle Finanze del 06/08/2018 n. 132n.

I materiali in questa sezione ti parleranno della procedura per applicare la BCC per varie tasse. .

Tasse regionali

Le tasse regionali, che comprendono le tasse sui trasporti, le tasse sul gioco d'azzardo e sulla proprietà delle organizzazioni, possono essere regolate sia dal Codice Fiscale della Federazione Russa che dalle leggi emanate dalle autorità delle regioni del Paese, a differenza delle tasse federali. Le leggi degli enti costituenti determinano il significato delle tariffe, nonché la disponibilità di determinati vantaggi, specificano i termini di pagamento e la presentazione delle dichiarazioni.

Quindi, ad esempio, cap. 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che stabilisce le aliquote dell'imposta sui trasporti nel paragrafo 1 dell'art. 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa, al paragrafo 2 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa indica che il loro valore può essere modificato dai soggetti verso l'alto o verso il basso di 10 volte. E la legge della città di Mosca “Sulla tassa sui trasporti” del 09/07/2008 n. 33 stabilisce già i requisiti finali per il calcolo della tassa, in particolare le aliquote utilizzate per calcolare la tassa sui trasporti.

Il pagamento di questo tipo di tasse va ai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa.

IMPORTANTE! Nonostante il fatto che l'imposta sul reddito appartenga al gruppo delle imposte federali, i suoi pagamenti vanno a 2 bilanci: federale e regionale (rispettivamente 3 e 17%).

Tasse e commissioni locali

L'effetto delle tasse locali è regolato dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dai regolamenti elaborati a livello comunale. Queste tasse includono l'imposta fondiaria e l'imposta sulla proprietà personale. E dal 2015 in questo gruppo è stata introdotta un'imposta commerciale (legge del 29 novembre 2014 n. 382-FZ).

I fondi utilizzati per pagare le tasse vanno ai bilanci locali.

Imposte e regimi speciali

Oltre ai gruppi di imposte precedentemente discussi, il Codice fiscale della Federazione Russa identifica i cosiddetti regimi speciali, il cui utilizzo esenta dal pagamento dell'imposta sul reddito, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (per gli imprenditori individuali), dell'IVA, dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni e privati, ma introduce l’obbligo di pagare un’imposta unica.

Si distinguono le seguenti modalità:

Leggi le specifiche relative al calcolo e al pagamento di questa imposta nella sezione "STS".

• UTII;

I materiali nella sezione “UTII” ti aiuteranno a passare a UTII e a organizzare le attività in questa modalità.

• regime per i produttori agricoli;

Per i materiali su calcolo, pagamento e rendicontazione in questa modalità, vedere la sezione "Imposta agricola unificata".

• accordo di condivisione della produzione;
• sistema dei brevetti.

Le sfumature del sistema di tassazione dei brevetti possono essere trovate nella sezione “PSN”.

Elenco delle imposte federali, regionali e locali nel 2019 (tabella)

Premi assicurativi

Dal 2017, cap. 34, che prevede il pagamento dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica, medica, sociale per invalidità temporanea e in relazione alla maternità (legge n. 243-FZ del 07/03/2016). Fino al 2017 questi contributi venivano versati rispettivamente al bilancio della Cassa pensione e del Fondo delle assicurazioni sociali.

I pagatori dei premi assicurativi sono elencati all'art. 419 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'oggetto della tassazione è specificato nell'art. 420, e le aliquote contributive sono elencate all'art. 425-430 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Trovate le risposte alle domande relative al calcolo, pagamento e rendicontazione dei premi assicurativi nella sezione “Premi assicurativi 2018 - 2019”.

Risultati

Ci sono molte tasse federali. A causa del fatto che includono tasse così grandi come l'imposta sul reddito e l'IVA, il volume delle tasse federali supera significativamente l'importo delle tasse sui bilanci regionali o locali.

Nel 2018, le tasse e le tasse locali includono pagamenti mirati al fondo di bilancio di una città, distretto o regione. Questo gruppo comprende le tasse sulla proprietà dei privati, le imposte fondiarie, nonché le spese commerciali, di soggiorno, pubblicitarie e i pagamenti per il mantenimento dei cani. I pagamenti vengono effettuati in base all'art. 15 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Differenza tra concetti

Le tasse e le tasse locali comprendono tutti i pagamenti di cui al comma 4 dell'art. 12 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma ci sono differenze in questi concetti. Le tasse sono contributi obbligatori ai fondi statali. Vengono eseguiti per un periodo specifico in un momento specifico. Le tariffe sono pagamenti obbligatori stabiliti per la proprietà, la cessione di un oggetto o l'esecuzione di azioni.

Tipi di imposte locali

Le tasse e le tasse locali nel 2018, il cui elenco rimane lo stesso, mirano a ricostituire i fondi del bilancio comunale. La procedura di pagamento è regolata dall'art. 15 del TUF, indica inoltre quali sono le imposte locali:

• Proprietà. Per immobili e qualsiasi veicolo. Viene calcolato in base alla differenza tra valori inventariali e catastali.
• Terra. Addebitato allo 0,3 - 3% del costo del sito in proprietà o uso perpetuo.
• Commissione trimestrale di trading. È stato incluso nell'elenco locale nel 2015 sulla base della legge federale n. 382. Le sue dimensioni dipendono dalla natura della superficie di vendita e di vendita al dettaglio.

L'entità dell'onere finanziario è regolata dalle autorità locali in base a ragioni socioeconomiche.

Quali tariffe sono incluse nell'elenco locale?

Le tasse e le tariffe locali vengono applicate in conformità con le normative statali e locali. Per le città con status speciale - Mosca, Sebastopoli, San Pietroburgo, i pagamenti fiscali sono stabiliti dalle normative legislative locali. Arte. 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce le tipologie di tariffe che non sono cambiate per il 2018:

• Registrazione. Viene riscosso sulle attività di un individuo come imprenditore. L'importo è legato all'importo dello stipendio e dei benefici;
• Per la costruzione di strutture nella zona turistica. Il cliente e l'appaltatore pagano il diritto ai lavori di costruzione alla tariffa locale;
• Ricorrere. Viene pagato da turisti e villeggianti a tariffe locali;
• Bersaglio. Il tipo e la tariffa sono determinati dal governo municipale. Le persone giuridiche e le persone fisiche pagano il 3% dei fondi di lavoro annuali per l'abbellimento, la pulizia del territorio, il mantenimento della polizia, ecc.;
• Pubblicità. Le persone giuridiche e le persone fisiche pagano un importo pari al 5% del prezzo della pubblicità sui media locali;
• Rivendita di automobili, attrezzature per ufficio, computer. Il bilancio comunale riceve il 10% dell'importo della transazione;
• Possedere un cane. Pagato all'anno per un importo di 1/7 dello stipendio mensile;
• Commercio di bevande alcoliche. Le persone giuridiche pagano 50 milioni e le persone fisiche 25 milioni all'anno. I punti vendita temporanei sono tassati al 50% del salario minimo giornaliero.

Questo non è un elenco completo delle tasse e commissioni locali per il 2018. L'elenco comprende le tariffe per il parcheggio, l'organizzazione di lotterie e estrazioni di premi, i mandati di appartamento, l'uso dei simboli statali, l'organizzazione di riprese commerciali. Le tasse sulle imprese e sugli immobili presentano alcune sfumature.

Cosa devi sapere sulle tasse locali sulla proprietà?

Quali tasse vanno al bilancio locale dalle attività di un imprenditore? Questo gruppo comprende le commissioni per tutti i tipi di transazioni:

• vendita di beni e prodotti di vario tipo;
• servizi domestici per la popolazione secondo l'elenco del Consiglio dei Ministri;
• operazioni di cambio con valute e titoli;
• attività di intrattenimento: organizzazione di attrazioni, concerti, gestione di cinema e musei commerciali.

L'aliquota fiscale è stabilita dalle autorità regionali e cittadine. La percentuale dipende dal periodo di riferimento specifico e dallo stato economico della regione. L'importo del pagamento fiscale è determinato anche dal tipo principale di attività e dall'ubicazione dell'azienda. In questo caso l’acquisto di un brevetto commerciale è obbligatorio.

Sfumature dell'imposta locale sulla proprietà

Le tasse e le commissioni locali includono anche i pagamenti dei proprietari degli immobili. I proprietari contribuiscono con fondi al fondo regionale e comunale:

• edifici residenziali non privatizzati;
• case in aree di alienazione;
• edifici di case famiglia per bambini;
• annessi rurali;
• immobili di proprietà di famiglie numerose;
• dormitori di università, scuole tecniche, imprese.

La tempistica dei pagamenti fiscali è regolata a livello locale, ma il periodo per il pagamento delle tasse sulla proprietà è fissato fino al 15 settembre o al 25 novembre 2018.

Fonte: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/mestnye-nalogi-perechen/

Articolo 15. Imposte locali | Domanda della gente.RF

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Le tasse locali includono:

1) imposta fondiaria;

2) imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

Le tasse locali (e dal 1 gennaio 2015 anche le tasse) sono tasse (e tasse) stabilite dal Codice tributario della Federazione Russa e dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni su tasse e tasse e sono obbligatori per il pagamento in territori dei comuni interessati, salvo diversa indicazione prevista dal comma 4 dell'art. 12 del Codice Fiscale della Federazione Russa e clausola 7 dell'art. 12 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Si ricorda che dal 1° gennaio 2015 la denominazione dell'art. 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Dal 1° gennaio 2015 si chiama “tasse e commissioni locali”.

Le tasse (e commissioni) locali includono:

1) imposta fondiaria;

2) imposta sulla proprietà per le persone fisiche;

L'imposta fondiaria, l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche e le tasse commerciali sono stabilite dal Codice tributario della Federazione Russa e dagli atti normativi degli organi rappresentativi delle formazioni municipali, entrano in vigore e cessano di operare in conformità con il Codice tributario russo La federazione e gli atti normativi regolamentari degli organi rappresentativi delle formazioni comunali sono tenuti a essere pagati nei territori di questi comuni.

Nelle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, l'imposta fondiaria, l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche e le tasse commerciali sono stabilite dal Codice fiscale della Federazione Russa e dalle leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa, come entrano in vigore e cessano di funzionare in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa e le leggi dei soggetti specificati della Federazione Russa e sono obbligatori per il pagamento nei territori di questi soggetti della Federazione Russa.

Quando stabiliscono le tasse locali, gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi (rappresentativi) del potere statale delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) determinano secondo le modalità ed entro i limiti previsti dal Codice fiscale della Federazione Russa, i seguenti elementi della tassazione: aliquote fiscali, procedura e termini di pagamento delle imposte. Altri elementi di tassazione per le imposte locali e i contribuenti sono determinati dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi (rappresentativi) del potere statale delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) secondo le modalità e nei limiti previsti dal Codice tributario della Federazione Russa possono stabilire le modalità di determinazione dell'imposta base, benefici fiscali, motivi e procedura per la loro applicazione ( paragrafo 6, clausola 4, articolo 12 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Notiamo che fino al 31 dicembre 2014 (incluso) si applica la legge della Federazione Russa del 9 dicembre 1991 N 2003-1 "Sulle imposte sulla proprietà delle persone fisiche" (di seguito denominata legge n. 2003-1).

Tuttavia, in connessione con l'adozione della legge federale n. 284-FZ del 4 ottobre 2014 “Sulle modifiche agli articoli 12 e 85 della prima e seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa e sul riconoscimento della legge del Federazione Russa "Sulle imposte sulla proprietà delle persone fisiche" in quanto non valida (di seguito denominata legge n. 284-FZ) dal 1 gennaio 2015, la legge n. 2003-1 perderà vigore.

Verrà invece applicato il nuovo capitolo 32 “Imposta sulla proprietà delle persone fisiche” del Codice tributario della Federazione Russa.

Tuttavia, lo status di questa tassa non cambierà: si applica ancora alle tasse locali. Cambierà solo la procedura per la sua istituzione: l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sarà stabilita, innanzitutto, dal Codice fiscale della Federazione Russa dal 1 gennaio 2015.

Inoltre, deve essere stabilito da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni, attuato e risolto in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa e atti normativi degli organi rappresentativi degli enti comunali.

Nei territori di questi comuni è necessario pagare l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

Nelle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, l'imposta deve essere stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa, le leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa, entrano in vigore e cessano di funzionare in conformità con Codice Fiscale della Federazione Russa e le leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa e saranno obbligatori per il pagamento nei territori di questi soggetti della Federazione Russa.

Quando stabiliscono un'imposta, gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi (rappresentativi) del governo delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) devono determinare le aliquote fiscali entro i limiti stabiliti dal capitolo 32 "Imposta sulla proprietà per le persone fisiche" del Codice tributario della Federazione Russa e le specificità della determinazione della base imponibile.

Quando si istituisce un'imposta, gli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) possono anche stabilire benefici fiscali non previsti dal capitolo 32 "Imposta sulla proprietà per le persone fisiche" del Codice fiscale del Federazione Russa, i motivi e la procedura per la loro applicazione da parte dei contribuenti (articolo 399 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Tutti sanno che la principale fonte di finanziamento dell'economia statale sono le tasse e le tasse. E non solo le autorità centrali hanno bisogno di fondi, ma anche quelle regionali. Le tasse e le tasse locali includono tutti i pagamenti volti a ricostituire i bilanci comunali o regionali.

Definizione del concetto

Le tasse locali comprendono pagamenti obbligatori volti a ricostituire il bilancio comunale. Le dimensioni e le tariffe sono determinate dalle autorità regionali. Ma poiché le imposte locali sono parte integrante delle imposte statali, i calcoli devono essere effettuati sulla base delle norme legali.

Quando si stabilisce una determinata imposta e la sua aliquota, l'oggetto, il periodo di base e la formula di calcolo sono determinati rigorosamente dalla legislazione federale. Tra i poteri degli enti locali rientrano la determinazione del valore finale della tariffa, la scadenza del pagamento e la procedura per la sua attuazione, nonché le categorie preferenziali di persone che sono esenti dal pagamento delle tasse e dei contributi comunali.

Quali sono le tasse locali?

Le tasse locali nella Federazione Russa comprendono i seguenti tipi di pagamenti:

• terreno (a carico dei proprietari terrieri);
• imposta sulla proprietà per le persone fisiche;
• una tassa riscossa sulle persone impegnate in determinati tipi di attività commerciali;
• turista (pagato dalle persone che soggiornano nella regione tramite intermediari, il cui ruolo è svolto dalle organizzazioni alberghiere, dalle persone e dalle imprese che affittano alloggi);
• tariffa per l'organizzazione di parcheggi a pagamento.

Vale la pena notare che l'istituzione delle imposte locali rientra nella competenza delle autorità comunali, che determinano la necessità di fondi di una regione o località. Tuttavia, tutti i calcoli devono essere effettuati nel rigoroso rispetto delle leggi fiscali federali.

Imposta sulla proprietà per le persone fisiche

In relazione a questa tipologia di versamenti obbligatori si distinguono due categorie di beni:

• beni immobili: case e appartamenti, case di campagna, garage e altre strutture;
• mobili: tutti i veicoli, esclusi auto e motocicli.

I contribuenti di questo tipo di imposta sono le persone che possiedono gli oggetti specificati. Inoltre, questi possono essere sia residenti nella Federazione Russa che cittadini stranieri. La base imponibile è il valore stimato dell'inventario, che viene moltiplicato per il coefficiente appropriato determinato dalle autorità comunali e dai servizi fiscali.

• persone assegnate a premi statali di vario grado;
• partecipanti alla Grande Guerra Patriottica e ad altre operazioni militari;
• persone che hanno partecipato alle misure per eliminare le conseguenze dell'incidente nella centrale nucleare di Chernobyl;
• personale militare in attività, nonché pensionato con oltre 20 anni di servizio;
• famiglie di militari deceduti durante il servizio, a seguito di malattia o incidente;
• pensionati;
• esponenti della cultura e dell'arte, nonché soggetti i cui beni sono adibiti a musei, gallerie, teatri amatoriali, ecc.;
• da proprietari di immobili con superficie inferiore a 50 mq. m, situato sul territorio di aziende agricole o cooperative di giardinaggio.

Il periodo di pagamento delle imposte è di 365 giorni. Inoltre, se nel corso dell'anno solare cambia il proprietario dell'immobile, gli obblighi relativi a questo tipo di pagamento ricadono sul precedente proprietario.

Tassa territoriale

L'imposta fondiaria si riferisce alle tasse locali progettate per ricostituire i bilanci comunali. Vale la pena notare che l’entità di questo pagamento non è in alcun modo correlata ai risultati delle attività commerciali del proprietario. Questo indicatore è determinato esclusivamente sulla base del valore del terreno: la sua composizione chimica, la fertilità, nonché la posizione e altri criteri.

Le responsabilità per il pagamento dell'imposta fondiaria sono assegnate sia alle persone giuridiche che alle persone fisiche. Inoltre, questi possono essere sia proprietari diretti o proprietari terrieri, sia affittuari che sfruttano questa risorsa sulla base di diritti adeguati. A proposito di quest'ultimo, vale la pena notare che non sono responsabili del pagamento delle tasse, ma spetta al locatore.

Alcuni terreni, secondo la legge, non possono essere considerati oggetto di tassazione. Questi includono:

• terre ritirate dalla circolazione economica (si tratta principalmente di quelle trasferite ai dipartimenti militari);
• terreni su cui si trovano siti culturali e storici;
• aree prossime alle zone doganali;
• silvicoltura;
• terreno vicino a corpi idrici.

• servizi pubblici e imprese;
• organizzazioni di carattere religioso;
• associazioni pubbliche di persone disabili;
• arti e altre organizzazioni culturali;
• individui, nonché comunità che rappresentano gruppi etnici delle regioni del Nord e dell'Estremo Oriente;
• organizzazioni che operano in zone economiche speciali.

Imposta patrimoniale

Tra le altre tasse, le tasse locali includono le spese dei proprietari di immobili. Vale la pena notare che se i proprietari di immobili residenziali sono più persone, pagano un importo corrispondente alla quota di loro proprietà. Non sono soggetti a tassazione i seguenti oggetti:

• edifici residenziali immobili che non sono stati privatizzati (di proprietà dello Stato);
• case nei territori di esclusione;
• beni immobili gestiti da orfanotrofi di tipo familiare (acquistati o costruiti appositamente per questi scopi);
• piccole case di campagna;
• immobili posseduti da famiglie numerose (se gli immobili sono più di uno, sono tassati);
• dormitori di istituti scolastici, nonché imprese di produzione e non produttive.

Costo del Parcheggio

Le tasse locali includono le tasse pagate dai proprietari dei parcheggi a pagamento. Vale la pena notare che questo tipo di pagamento viene calcolato in base al territorio assegnato a questi scopi commerciali. Il coefficiente stabilito dalla legge viene moltiplicato per il numero di metri quadrati occupati dai parcheggi (percentuale del salario minimo stabilito nell'anno di riferimento). I pagamenti per questo tipo di imposta vengono effettuati trimestralmente.

Tassa professionale

Le tasse locali comprendono anche le tasse per alcuni tipi di attività commerciali, vale a dire:

• vendita di tutti i tipi di beni;
• fornitura di servizi domestici (elencati nel Gabinetto dei Ministri);
• effettuare operazioni di cambio con valori di valuta;
• attività di intrattenimento (attrazioni, programmi di concerti, distribuzione di film, ecc.).

L'istituzione delle imposte locali è di competenza delle autorità regionali o comunali. Sono loro che determinano la percentuale che verrà addebitata agli imprenditori nel periodo di riferimento (può dipendere dalla condizione economica e dalle esigenze di una particolare area). Inoltre, l'importo del pagamento può aumentare anche a seconda del tipo di attività e dell'ubicazione dell'impresa. Anche un'organizzazione commerciale deve acquisire un brevetto commerciale.

Tassa di soggiorno

Le tasse e le tasse locali comprendono anche il turismo, la cui riscossione è decisa dalle autorità della relativa regione, città o altra località. Vale la pena notare che questo pagamento ricade sulle spalle delle persone che arrivano in un determinato punto per turismo o per qualsiasi altro scopo. Sono esenti da tale imposta alcune categorie di cittadini, vale a dire:

• persone in viaggio d'affari;
• portatori di handicap, nonché i loro accompagnatori;
• veterani della Grande Guerra Patriottica;
• persone che sono arrivate per cure in sanatori dotati della licenza appropriata;
• bambini che non abbiano raggiunto la maggiore età al momento dell'arrivo.

L'importo dell'imposta è compreso nel costo dell'alloggio, quindi possiamo dire che gli intermediari per il suo pagamento sono:

• alberghi, alberghi, ostelli, campeggi e altre strutture che ricevono e accolgono ospiti;
• agenzie, nonché proprietari di appartamenti che affittano legalmente spazi abitativi.

Conclusione

Le tasse locali includono le seguenti tasse: sulla terra, sulla proprietà dei privati, nonché le tasse dei proprietari di immobili, il parcheggio a pagamento e il turismo. Questi pagamenti sono finalizzati a ricostituire i bilanci comunali.

Vale la pena notare che gli oggetti, le procedure fiscali e l'elenco delle categorie preferenziali sono determinati dalle autorità locali sulla base della legislazione federale.