बच्चों के लिए ज्वरनाशक दवाएं बाल रोग विशेषज्ञ द्वारा निर्धारित की जाती हैं। लेकिन बुखार के साथ आपातकालीन स्थितियाँ होती हैं जब बच्चे को तुरंत दवा देने की आवश्यकता होती है। तब माता-पिता जिम्मेदारी लेते हैं और ज्वरनाशक दवाओं का उपयोग करते हैं। शिशुओं को क्या देने की अनुमति है? आप बड़े बच्चों में तापमान कैसे कम कर सकते हैं? कौन सी दवाएँ सबसे सुरक्षित हैं?
आपको अगले महीने के आखिरी दिन से पहले रिपोर्टिंग तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करना होगा। कृपया याद रखें कि यदि अंतिम दिन सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो नियत तारीख अगले निकटतम कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी जाती है।
6-एनडीएफएल रिपोर्ट किसे और कब प्रस्तुत करनी होगी?
रिपोर्ट 6-एनडीएफएल 2016 से प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसे प्रत्येक तिमाही में प्रस्तुत किया जाता है और वर्ष के अंत में, कर्मचारियों के साथ सभी फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी कर एजेंट होते हैं। रिपोर्ट अर्जित और वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी दर्शाती है। यदि वेतन अर्जित नहीं हुआ है, तो आयकर रोकने और रिपोर्ट जमा करने की कोई बाध्यता नहीं है।
यदि कंपनी में 25 से कम लोग कार्यरत हैं, तो कर्मचारी रिपोर्ट कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है। अन्य सभी मामलों में, एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाता है। रिपोर्ट में कोप्पेक के बिना रूबल में केवल संपूर्ण मूल्यों का संकेत दिया जाना चाहिए।
रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा कला के खंड 2 द्वारा स्थापित की गई है। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड:
- 2019 की पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल, 2019 तक;
- 2019 की पहली छमाही के लिए - 31 जुलाई 2019 तक;
- 2019 के 9 महीनों के लिए - 31 अक्टूबर 2019 तक;
- 2019 के लिए - 1 अप्रैल, 2020 तक।
नए 6-एनडीएफएल की संरचना
कर एजेंटों को पंजीकरण के स्थान पर 6-एनडीएफएल भरना और जमा करना होगा। 2019 में, फॉर्म 6-एनडीएफएल का संस्करण प्रभावी है, जिसे संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/18 दिनांक 17 जनवरी, 2018 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है, जो 26 मार्च, 2018 को लागू हुआ। नई रिपोर्ट इसमें एक फ़ील्ड "पुनर्गठन प्रपत्र" है - यदि संगठन पुनर्गठन से पहले रिपोर्ट प्रस्तुत करने में कामयाब नहीं होता है, और उत्तराधिकारी इसे प्रस्तुत करता है। 6 पुनर्गठन कोड सेट हैं:
- "1" - परिवर्तन;
- "2" - विलय;
- "3" - अलगाव;
- "5" - परिग्रहण;
- "6" - विभाजन और एक साथ परिग्रहण;
- "0"- परिसमापन।
जब किसी पुनर्गठित कंपनी के लिए भुगतान जमा नहीं किया जाता है, तो "पुनर्गठित संगठन के टीआईएन/केपीपी" पंक्ति में डैश लगा दिए जाते हैं।
- फॉर्म 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में निम्न शामिल हैं:
- शीर्षक पेज;
- सामान्यीकृत संकेतकों के साथ अनुभाग संख्या 1;
- अनुभाग संख्या 2 जिसमें वास्तव में प्राप्त आय की तारीखें और मात्राएँ तथा व्यक्तिगत आयकर जिसे रोका जाना आवश्यक है।
शीर्षक पृष्ठ भरना
महत्वपूर्ण!शीर्षक और अन्य पृष्ठों की सभी पंक्तियाँ मान या डैश से भरी हुई हैं। रिपोर्ट प्रस्तुत करने वाले संगठन की कर पहचान संख्या और चेकपॉइंट दर्ज करें। यदि रिपोर्ट किसी शाखा द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो आपको शाखा चेकपॉइंट में प्रवेश करना होगा।
- "प्रस्तुति अवधि":
- 2019-21 की पहली तिमाही के लिए कोड;
- 2019 की दूसरी तिमाही (6 महीने) के लिए कोड - 31;
- 2019 की तीसरी तिमाही (9 महीने) के लिए कोड - 33;
- कोड 12 महीने - 34.
- कर अवधि - रिपोर्टिंग वर्ष 2019;
- "समायोजन संख्या": "000" - यदि यह पहली रिपोर्ट है, "001" - यदि यह स्पष्टीकरण के बाद की रिपोर्ट है, "002" - दूसरा स्पष्टीकरण, आदि;
- "स्थान के अनुसार (कोड)": व्यवसाय के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण का कोड। पहले दो अंकों का मतलब क्षेत्र कोड है, दूसरे दो का मतलब आपकी संघीय कर सेवा का कोड है;
- भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट 2 के अनुसार स्थान के अनुसार कोड (लेखा): व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 120, संगठनों के लिए 214, अलग-अलग प्रभागों के लिए 220 लिखें;
- हम आपके संगठन का संक्षिप्त नाम (यदि कोई है) और उसका कानूनी रूप दर्शाते हैं। यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, तो आपको अपना पूरा नाम देना होगा;
- OKTMO कोड (नगरपालिका निकाय) दर्ज करें जिसके क्षेत्र में आपकी कंपनी पंजीकृत थी।
अनुभाग संख्या 1 को भरना
इस अनुभाग में डेटा वर्ष की शुरुआत से संचयी योग के साथ भरा गया है और प्रत्येक 6-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से लिया गया है। प्रत्येक दांव के लिए आपको एक अलग संचयी कुल की गणना करने की आवश्यकता है।
- 010: सबसे पहले कर की दर (13%) दर्ज करें। यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कई कर दरों का उपयोग किया गया था, तो आपको पहले खंड की समान संख्या में प्रतियां संकलित करने की आवश्यकता है। कृपया प्रत्येक दांव को फ़ील्ड 010 में इंगित करें;
- 020: हम वर्ष की शुरुआत से कर्मचारियों की सभी कर योग्य आय को बढ़ती मात्रा में दर्ज करते हैं। लाइन 020 में, पूरी तरह से गैर-कर योग्य आय और कर योग्य सीमा से नीचे के कर्मचारियों की आय को शामिल न करें, उदाहरण के लिए, 2,000 रूबल की राशि में वित्तीय सहायता। भुगतान किया गया लाभांश पंक्ति 025 में दर्शाया जाना चाहिए।
- 030: हम मानक, संपत्ति और सामाजिक कर कटौती को रिकॉर्ड करते हैं, यदि आप उनके हकदार हैं, तो वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर।
- 040: इस पैराग्राफ में परिकलित व्यक्तिगत आयकर शामिल है। 040 = 010 × (020 - 030)।
- 050: विदेशी कर्मचारियों को भुगतान की गई अग्रिम राशि दर्ज करें। यदि ये आपके पास नहीं हैं तो 0 लिखें।
- 060: हम उन कर्मचारियों की संख्या रिकॉर्ड करते हैं जिन्हें चालू वर्ष की शुरुआत से आय प्राप्त हुई है। आय प्राप्तकर्ताओं की वास्तविक संख्या को इंगित करना आवश्यक है, न कि केवल उन लोगों को जिनके साथ एक रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है। यदि एक व्यक्ति को एक वर्ष में दो बार आपके यहां नौकरी मिलती है या अलग-अलग दरों पर आय प्राप्त होती है, तो वह एक आय प्राप्तकर्ता के रूप में दिखाई देता है।
- 070: 2019 के लिए रोके गए करों की कुल राशि लिखें। ध्यान दें कि पंक्तियाँ 070 और 040 समान नहीं हो सकती हैं। यह कोई गलती नहीं हो सकती है: यह सिर्फ इतना है कि कभी-कभी करों को कर्मचारियों से रोके जाने से पहले भी अर्जित किया जा सकता है।
- 080: हम वर्ष के लिए सभी गैर-रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि का भुगतान करते हैं।
- 090: वह कर लौटाया गया जो कर अवधि के अंत में अधिक रोका गया था या पुनर्गणना किया गया था।
अनुभाग संख्या 2 को भरना
इस अनुभाग में नवीनतम अवधि (जुलाई 2019 तक, यह दूसरी तिमाही है - अप्रैल, मई और जून 2019) की जानकारी शामिल है: कर्मचारियों को आय के भुगतान का समय, व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण। स्थानांतरण की तारीखें कालानुक्रमिक क्रम में दर्शाई गई हैं। आइए इस खंड की पंक्तियों को अलग-अलग देखें:
- 100: हम वह दिन लिखते हैं जब कर्मचारियों को आय प्राप्त हुई। यदि उस दिन एक कर्मचारी के कई स्थानांतरण हुए हों, तो उन्हें संक्षेप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। स्थानांतरण की तारीख कर्मचारी को भुगतान के प्रकार पर निर्भर करती है। यदि यह वेतन है, तो यह स्थानांतरण के महीने के अंतिम दिन कर्मचारी की आय बन जाएगी। यानी, उदाहरण के लिए, आप 31 मई बता सकते हैं, लेकिन व्यक्ति को उनका वेतन जून में मिलेगा। इस मामले में, अवकाश वेतन और बीमार वेतन उस दिन आय बन जाएंगे जिस दिन कर्मचारी उन्हें प्राप्त करेगा। वित्तीय सहायता के भुगतान का दिन आय की प्राप्ति/हस्तांतरण का दिन भी है।
- 110: वह दिन, महीना और वर्ष लिखें जब कर रोका गया था। किसी कर्मचारी के लिए अवकाश वेतन, वेतन, बीमारी की छुट्टी, वित्तीय सहायता (कर योग्य भाग से), काम और सेवाओं के लिए पारिश्रमिक, साथ ही कर्मचारी के पक्ष में अन्य भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर उस दिन रोका जाना चाहिए जिस दिन आय हस्तांतरित की जाती है .
- 120: इस पंक्ति में हम व्यक्तिगत आयकर को राज्य के बजट में स्थानांतरित करने की तारीख लिखते हैं।
- 130: हम आय लिखते हैं, राज्य द्वारा रोके जाने से पहले, पंक्ति 100 में इंगित तिथि पर प्राप्त हुई।
- 140: रोक लगाने के लिए आवश्यक व्यक्तिगत आयकर को इंगित करें, पंक्ति 110 से तारीख लें।
यदि एक ही तिथि पर विभिन्न प्रकार की आय प्राप्त होती है, जिसके लिए स्थानांतरण की समय सीमा भिन्न होती है, तो प्रत्येक स्थानांतरण की समय सीमा के लिए पंक्तियाँ 100-140 अलग से भरी जाती हैं।
यदि कर कटौती की राशि से कर आधार कम कर दिया गया है, तो कर को कटौती को ध्यान में रखते हुए प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। लाइन 140 पर व्यक्तिगत आयकर राशि बजट में भुगतान की गई राशि के बराबर होनी चाहिए।
2019 के लिए 6-एनडीएफएल के लिए जुर्माना
विलम्ब शुल्क।कला के खंड 1.2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 126, देरी के प्रत्येक महीने (पूर्ण/आंशिक) के लिए, कर एजेंट (एनए) को वर्ष की अवधि की परवाह किए बिना 1,000 रूबल का भुगतान करना होगा। देरी उस दिन से शुरू होती है जब एजेंट को कर गणना प्रस्तुत करनी होती थी। उदाहरण के लिए, आपको 6-एनडीएफएल दाखिल करने में 2 महीने और 3 दिन की देरी हुई है। आपका जुर्माना = 3 × 1,000 = 3,000 रूबल।
कर कार्यालय आमतौर पर डेस्क ऑडिट के परिणामों की प्रतीक्षा नहीं करता है और देरी शुरू होने की तारीख से 10 कार्य दिवसों के भीतर जुर्माना लगाता है। जुर्माने के अलावा, कर कार्यालय देनदार के बैंक खातों और वित्तीय लेनदेन को "फ्रीज" कर सकता है।
त्रुटियों के लिए दंड.यदि आप समय पर रिपोर्ट जमा करते हैं, लेकिन त्रुटियों के साथ, तो प्रत्येक "क्षतिग्रस्त" रिपोर्ट के लिए आप 500 रूबल के जुर्माने के हकदार हैं। हालाँकि, यदि कर निरीक्षकों को कोई त्रुटि दिखाई देती है, लेकिन आप सही रिपोर्ट प्रस्तुत करने में सफल हो जाते हैं, तो आप पर जुर्माना नहीं लगाया जाएगा। 2017 के बाद से, आपको कुछ मामलों में गलतियों के लिए भी माफ़ किया जा सकता है: उदाहरण के लिए, यदि आपने कर को कम नहीं आंका है, बजट के लिए प्रतिकूल परिणाम नहीं बनाए हैं, या व्यक्तियों के अधिकारों का उल्लंघन नहीं किया है।
न केवल संपूर्ण संगठन, बल्कि जिम्मेदार कर्मचारी - प्रबंधक, लेखाकार - को भी जवाबदेह ठहराया जा सकता है। अधिकारियों को 300 से 500 रूबल का जुर्माना लगता है।
शून्य रिपोर्ट 6-एनडीएफएल
यदि आपके कर्मचारियों को वेतन, वित्तीय सहायता या पारिश्रमिक अर्जित या भुगतान नहीं किया गया है, तो शून्य 6-एनडीएफएल रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। रिपोर्ट प्रोद्भवन आधार पर तैयार की जाती है, इसलिए यदि आपने पहली तिमाही में कम से कम एक भुगतान किया है, तो तीसरी तिमाही में अब शून्य रिपोर्टिंग नहीं हो सकती है।
ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके आसानी से 6-एनडीएफएल ऑनलाइन तैयार करें और जमा करें। घोषणा लेखांकन के आधार पर स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है और भेजने से पहले जाँच की जाती है। दिनचर्या से छुटकारा पाएं, रिपोर्ट सबमिट करें और हमारे सेवा विशेषज्ञों के समर्थन से लाभ उठाएं। पहले महीने नए उपयोगकर्ता इस सेवा का निःशुल्क उपयोग करते हैं। - काम और रिपोर्टिंग के 3 निःशुल्क महीने।
सभी कर एजेंट 2016 की पहली तिमाही से शुरू होकर 6-एनडीएफएल गणना प्रस्तुत करते हैं। व्यक्तिगत आयकर की प्राप्ति और रोक पर कर अधिकारियों द्वारा अधिक कुशल नियंत्रण के लिए इस फॉर्म को अपनाया गया था (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450)। अक्टूबर में, कर एजेंट 9 महीनों के लिए गणना जमा करते हैं, इसलिए 2016 की तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल कैसे भरें यह सवाल अब विशेष रूप से प्रासंगिक है।
इस लेख में हम देखेंगे कि फॉर्म 6-एनडीएफएल भरते समय आपको किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है, और हम 9 महीनों के लिए गणना का एक उदाहरण भी देखेंगे।
तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरना
संघीय कर सेवा को गणना 6-एनडीएफएल जमा करने के लिए निम्नलिखित समय सीमा अपनाई गई है:
- 1 तिमाही, आधे साल और 9 महीने के लिए - समाप्त तिमाही के बाद महीने के आखिरी दिन तक,
- प्रति वर्ष - अगले वर्ष 1 अप्रैल तक।
यदि रिपोर्टिंग अवधि में किसी एजेंट से 25 या उससे कम लोगों को आय प्राप्त हुई, तो उसे कागज पर 6-एनडीएफएल जमा करने की अनुमति है, अन्यथा इलेक्ट्रॉनिक जमा करना आवश्यक है। अलग-अलग डिवीजन वाले कर एजेंटों को उनमें से प्रत्येक के लिए अलग से 6-एनडीएफएल जमा करना होगा, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे सभी एक ही संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत हैं या अलग-अलग (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांकित) 01.08.2016 क्रमांक बीएस-4-11/13984 ).
फॉर्म 6-एनडीएफएल की संरचना - शीर्षक और दो खंड। धारा 1 सामान्यीकृत कर संकेतक है, और धारा 2 तिथि के अनुसार वास्तविक आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि है।
6-एनडीएफएल में डेटा संचय के आधार पर दर्ज किया जाता है। गणना में संकेतक दर्ज करने के लिए विस्तृत निर्देश 6-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया में शामिल हैं, जिसे रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450 द्वारा अनुमोदित किया गया है। शीर्षक पृष्ठ भरते समय कोई विशेष कठिनाई नहीं पैदा करता है, लेकिन हम शेष अनुभागों पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे।
धारा 1 6-एनडीएफएल में:
- पंक्तियाँ 010-050 प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर के लिए अलग से भरी जाती हैं। यदि इन पंक्तियों में दर्ज किया गया डेटा एक पृष्ठ पर फिट नहीं बैठता है, तो आवश्यक पृष्ठों की संख्या भर दी जाती है।
- वर्ष की शुरुआत से संक्षेपित पंक्तियों 060-090 के संकेतक केवल खंड 1 के पहले पृष्ठ पर प्रतिबिंबित होते हैं, यदि ऐसे कई पृष्ठ हैं।
- यदि व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया गया था, तो उन्हें लाइन 020 पर कुल कर योग्य आय में शामिल किया गया है और लाइन 025 पर आवंटित किया गया है। इसी तरह, "लाभांश" कर की राशि लाइन 040 पर व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि में शामिल की गई है और लाइन पर आवंटित की गई है। 045.
- लाइन 030 पर, कुल कर कटौती का संकेत दिया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 और 218)।
धारा 2 6-एनडीएफएल:
- पंक्ति 100-140 में न केवल वास्तविक आय और व्यक्तिगत आयकर की राशियाँ शामिल हैं, बल्कि संबंधित लेनदेन की तारीखें भी शामिल हैं।
- लाइन 100 में आय प्राप्ति की तारीख: महीने का आखिरी दिन - वेतन के लिए, भुगतान का दिन - छुट्टी भुगतान और बीमार छुट्टी के लिए।
- लाइन 110 पर - वह दिन जब व्यक्ति को आय का भुगतान किया गया था, जो वह दिन भी है जब कर रोक दिया गया था।
- लाइन 120 में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा व्यक्ति को आय हस्तांतरित होने के अगले दिन है, और छुट्टी वेतन और बीमारी की छुट्टी के लिए - उनके भुगतान के महीने का आखिरी दिन है। यदि ये दिन सप्ताहांत के साथ मेल खाते हैं, तो भुगतान उनके बाद वाले कार्य दिवस पर स्थानांतरित कर दिया जाता है।
- पंक्ति 130 में, आपको महीने के लिए प्राप्त आय को कर कटौती द्वारा कम किए बिना, यदि कोई प्रदान किया गया था, इंगित करना होगा (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 20 जून, 2016 संख्या बीएस-4-11/10956)।
- पंक्ति 140 में रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को पूर्ण रूप से दर्शाया जाना चाहिए, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह स्थानांतरित किया गया था या नहीं।
कृपया ध्यान दें: हालाँकि फॉर्म 6-एनडीएफएल संचयी आधार पर 9 महीनों के लिए भरा जाता है, पिछली दो तिमाहियों में रोका गया कर धारा 2 में प्रतिबिंबित नहीं होता है। वहीं, पहली और दूसरी तिमाही के संकेतक धारा 1 के सामान्य संकेतकों में शामिल हैं।
अगस्त में, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने बताया कि 6-एनडीएफएल में एक तिमाही में अर्जित वेतन और अगले में भुगतान कैसे दिखाया जाए। उदाहरण के लिए, यदि सितंबर का वेतन अक्टूबर में दिया गया था, तो 9 महीने की गणना में इसे लाइन 020 पर आय में शामिल किया जाना चाहिए, और इस पर कर को लाइन 040 पर व्यक्तिगत आयकर में शामिल किया जाना चाहिए।
यह राशि लाइन 070 और 080 पर रोके गए या बिना रोके गए कर में शामिल नहीं है। 9 महीनों की गणना के सेक्शन 2 में सितंबर का वेतन बिल्कुल भी प्रतिबिंबित नहीं होगा। लेकिन 2016 के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर तैयार करते समय, सितंबर के लिए वेतन और व्यक्तिगत आयकर को पंक्ति 070 और धारा 2 (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/01/2016 संख्या बीएस) दोनों में दर्शाया जाना चाहिए। -4-11/13984).
9 महीने के लिए 6-एनडीएफएल। नमूना भरना
यहां 9 महीनों के लिए 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण दिया गया है:
वोल्ना एलएलसी ने 2016 के 9 महीनों के लिए व्यक्तियों को 2,650,600 रूबल की आय अर्जित की, जिसमें से 46,600 रूबल लाभांश थे। 9 महीनों के लिए प्रदान की गई कटौती की राशि 95,650 रूबल है। 13% की दर से कर की राशि 332,144 रूबल थी। जून का वेतन (217,500 रूबल) 5 जुलाई को स्थानांतरित किया गया था, जून के लिए व्यक्तिगत आयकर - 27,911 रूबल। वोल्ना के कर्मचारियों को सितंबर का वेतन 5 अक्टूबर को दिया गया। सितंबर के लिए व्यक्तिगत आयकर - 36,904 रूबल।
इस मामले में, 9 महीनों के लिए 6-एनडीएफएल, जिसका एक उदाहरण यहां पोस्ट किया गया है, को लाइन दर लाइन निम्नानुसार भरा जाएगा:
020 - कुल आय 2,650,600 रूबल है (इसमें सितंबर का वेतन भी शामिल है)।
030 – कर कटौती - 95,650 रूबल।
040 - व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि (सितंबर के वेतन सहित) 332,144 रूबल है।
025 - हम भुगतान किए गए लाभांश की राशि 46,600 रूबल आवंटित करते हैं।
045 – हम लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर आवंटित करते हैं - 6,058 रूबल।
070 - सितंबर के वेतन से गणना की गई राशि घटाकर रोके गए सभी व्यक्तिगत आयकर - 295,240 रूबल।
2016 की तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 में जून की आय और कर की राशि शामिल है:
130 - जून के लिए वेतन - 217,500 रूबल, जबकि लाइन 100 पर तारीख 06/30/2016 है।
140 - जून के वेतन से व्यक्तिगत आयकर - 27,911 रूबल, पंक्ति 110 में कर रोकने की तारीख 07/05/2016 है।
जुलाई और अगस्त के लिए सूचीबद्ध आय और व्यक्तिगत आयकर वास्तविक तिथियों के साथ शामिल हैं।
सितंबर का वेतन और व्यक्तिगत आयकर धारा 2 में शामिल नहीं किया जाएगा, लेकिन बाद में उन्हें वार्षिक 6-व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 में शामिल करने की आवश्यकता होगी।
अक्सर 9 महीनों के लिए 6-एनडीएफएल की गणना को तीसरी तिमाही की गणना कहा जाता है। आइए हम तुरंत एक आरक्षण करें कि 9 महीनों के लिए गणना के बारे में बात करना अधिक सही है, क्योंकि कर रिपोर्टिंग का यह रूप प्रोद्भवन आधार पर संकलित किया जाता है। दूसरी ओर, 9 महीनों के लिए अनुभाग 2 गणना केवल उन लेनदेन को दिखाती है जो पिछले 3 महीनों में, यानी तीसरी तिमाही में पूरे किए गए थे। हम आपको याद दिला दें कि ऑपरेशन उस अवधि में पूरा माना जाता है जिसमें व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण की समय सीमा होती है (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 21 जुलाई, 2017 संख्या बीएस-4-11/14329@)। उपरोक्त को ध्यान में रखते हुए, हमारे परामर्श के प्रयोजनों के लिए, 9 महीनों और 2018 की तीसरी तिमाही के लिए गणना की अवधारणाओं को समकक्ष माना जाएगा।
9 महीने 2018 के लिए 6-एनडीएफएल - फॉर्म
2018 की तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल गणना तैयार करने के लिए, उसी फॉर्म का उपयोग किया जाता है जिसका उपयोग 2018 की पहली तिमाही और आधी तिमाही के लिए गणना तैयार करने के लिए किया गया था।
गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि पंक्ति 040 "गणना की गई कर की राशि" में परिलक्षित होती है।
लाइन 045 में "लाभांश के रूप में आय पर गणना किए गए कर की राशि सहित" आपको लाइन 025 पर प्रतिबिंबित लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की राशि को इंगित करने की आवश्यकता है।
यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ऐसे विदेशियों को रोजगार देता है जिनके पास पेटेंट है और वे स्वयं व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, तो कर एजेंट ऐसे कर्मचारियों के परिकलित व्यक्तिगत आयकर को उनके निश्चित व्यक्तिगत आयकर भुगतान की राशि से कम कर सकता है। नतीजतन, वह राशि जिसके द्वारा कर एजेंट गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर को कम करता है, लाइन 050 "निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि" पर परिलक्षित होता है।
लाइन 060 पर "आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या", कर एजेंट को 01/01/2018 से 09/30/2018 तक आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की कुल संख्या का उल्लेख करना होगा। इसके अलावा, यदि निर्दिष्ट अवधि के दौरान एक ही व्यक्ति को निकाल दिया गया और फिर से काम पर रखा गया, तो इसे केवल एक बार लाइन 060 पर दर्शाया गया है।
और लाइन 070 6-एनडीएफएल - इसमें क्या शामिल है? पंक्ति 070 "रोकी गई कर की राशि" 2018 के 9 महीनों के दौरान कर एजेंट द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को दर्शाती है। बेशक, लाइन 070 पर 6-एनडीएफएल में दर्शाई गई राशि परिकलित कर की राशि (लाइन 040) से मेल नहीं खा सकती है। उदाहरण के लिए, अक्टूबर 2018 में भुगतान किए गए सितंबर के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना 30 सितंबर, 2018 के अनुसार की जाएगी, लेकिन इसे केवल 2018 की चौथी तिमाही में रोका जाएगा।
6-एनडीएफएल में लाइन 080 कब भरी जाती है? 6-एनडीएफएल में, पंक्ति 080 "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" व्यक्तिगत आयकर की राशि को दर्शाती है जिसे कर एजेंट वर्ष के अंत तक किसी व्यक्ति की आय से नहीं रोक पाएगा। उदाहरण के लिए, एक कर एजेंट उस मामले में कर रोकना असंभव मानता है जहां उसने किसी व्यक्ति को वस्तु के रूप में आय प्रदान की है, जबकि करदाता के पास नकद में कोई आय नहीं है (अनुच्छेद 226 का खंड 5, कर के अनुच्छेद 226.1 का खंड 14) रूसी संघ का कोड, संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 19 जुलाई 2016 संख्या बीएस-4-11/12975@)।
लाइन 090 पर "कर एजेंट द्वारा लौटाई गई कर की राशि" आपको व्यक्तिगत आयकर की वह राशि दिखानी होगी जो कला के अनुसार व्यक्तियों को लौटाई गई थी। 231 रूसी संघ का टैक्स कोड।
पंक्तियाँ 060-090 सभी कर दरों के लिए कुल मिलाकर भरी गई हैं और धारा 1 के पहले पृष्ठ पर भरी जानी चाहिए।
गणना 6-एनडीएफएल का खंड 2 भरें
धारा 2 में "वास्तव में प्राप्त आय की तारीखें और रकम और रोके गए व्यक्तिगत आयकर" में आपको यह बताना होगा:
- व्यक्तियों द्वारा आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें;
- व्यक्तिगत आयकर रोकने की तारीखें;
- व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा;
- वास्तव में प्राप्त आय की राशि;
- रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि।
इसके अलावा, यदि कई व्यक्तियों की आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें समान हैं, तो वे तारीखें जब व्यक्तिगत आयकर को रोका जाना चाहिए और बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए (यानी, धारा 2 की पंक्ति 100-120), तो वास्तव में प्राप्त आय की मात्रा (पंक्ति) 130), साथ ही ऐसे व्यक्तियों के लिए रोके गए कर की राशि (पंक्ति 140) संक्षेप में गणना में परिलक्षित होती है, अर्थात, 100-140 पंक्तियों के एक ब्लॉक में संक्षिप्त हो जाती है।
यह इंगित किया गया है कि लाइन 100 पर "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" आपको उस तारीख को इंगित करने की आवश्यकता है जब व्यक्ति को वास्तव में लाइन 130 पर प्रतिबिंबित आय प्राप्त हुई थी। 6-एनडीएफएल की लाइन 100 में वास्तव में क्या दिखाया जाना चाहिए - अर्जित या भुगतान? आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें कला में दर्शाई गई हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 223 और हमेशा आय के भुगतान की तारीख के अनुरूप नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, मजदूरी के रूप में आय को उस महीने के अंतिम दिन प्राप्त माना जाता है जिसके लिए आय अर्जित की गई थी। लेकिन बीमारी की छुट्टी या अवकाश वेतन को भुगतान की तिथि पर प्राप्त के रूप में दिखाया जाता है। पुरस्कार की मान्यता तिथि उसके प्रकार पर निर्भर करती है। मासिक बोनस वेतन के समान ही परिलक्षित होता है, अर्थात महीने के अंतिम दिन (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/04/2017 क्रमांक 03-04-07/19708)। और लंबी अवधि (तिमाही, वर्ष, आदि) के लिए बोनस को भुगतान की तिथि पर व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए प्राप्त माना जाता है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 अक्टूबर, 2017 संख्या 03-04-06/ 69115).
फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्ति 110 को भरने की प्रक्रिया क्या है? लाइन 110 "कर रोकने की तारीख" उस तारीख को इंगित करती है जब व्यक्तिगत आयकर को लाइन 130 पर दिखाई गई आय से रोका जाना चाहिए। आइए याद रखें कि आय के वास्तविक भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर को रोका जाना चाहिए (कर के अनुच्छेद 226 के खंड 4) रूसी संघ का कोड)। और यदि आय वस्तु के रूप में जारी की जाती है, साथ ही भौतिक लाभ के रूप में आय प्राप्त करते समय, कर एजेंट को नकद में भुगतान की गई किसी भी आय की कीमत पर व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा (कर के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 226) रूसी संघ का कोड)।
6-एनडीएफएल में लाइन 120 कैसे भरें? लाइन 120 "कर हस्तांतरण की समय सीमा" पर आपको वह तारीख दिखानी होगी जिसके बाद व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। सामान्य तौर पर, यह आय के भुगतान के दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6) के बाद के कार्य दिवस के बाद नहीं किया जाना चाहिए। लेकिन अस्थायी विकलांगता लाभ और अवकाश वेतन के लिए, व्यक्तिगत आयकर विशेष अवधि के भीतर स्थानांतरित किया जाता है: उस महीने के आखिरी दिन से पहले नहीं जिसमें ऐसे भुगतान किए गए थे।
6-एनडीएफएल की लाइन 130 पर क्या दिखाना है - अर्जित या भुगतान? 6-एनडीएफएल में, लाइन 130 पर "वास्तव में प्राप्त आय की राशि", आपको लाइन 100 पर इंगित तिथि पर प्राप्त व्यक्तियों की कुल आय (व्यक्तिगत आयकर सहित) दिखाने की आवश्यकता है, अर्थात, वास्तव में अर्जित आय।
लाइन 140 "रोके गए कर की राशि" पर आपको रोके गए कर की सामान्यीकृत राशि को प्रतिबिंबित करना होगा।
2018 की तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल के लिए, भरने का एक नमूना नीचे दिया गया है।
6-एनडीएफएल 2018 - पेपर फॉर्म या इलेक्ट्रॉनिक गणना?
सामान्य तौर पर, फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जाती है। और वे कर एजेंट जिनकी व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों से अधिक नहीं है, गणना की प्रस्तुति का रूप स्वयं चुनते हैं - इलेक्ट्रॉनिक रूप से या कागज पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)।
9 महीने के लिए गणना 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा
सामान्य तौर पर, पहली तिमाही, छमाही या 9 महीने के लिए 6-एनडीएफएल गणना संबंधित रिपोर्टिंग अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) के बाद महीने के आखिरी दिन के बाद प्रस्तुत नहीं की जाती है। . लेकिन अगर गणना जमा करने की समय सीमा सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ती है, तो ऐसे दिन के बाद पहले कार्य दिवस पर फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करना संभव होगा (कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) रूसी संघ)।
पता चला कि 2018 के 9 महीनों की गणना जमा करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर, 2018 है।
लेकिन 2018 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल 04/01/2019 से पहले जमा किया जाना चाहिए।
9 महीने 2018 के लिए 6-एनडीएफएल - नमूना भरना
हमने एक अलग अनुभाग में 2018 की पहली तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर भरने का एक उदाहरण दिया है। पहले चर्चा किए गए सशर्त उदाहरण की निरंतरता में, हम 2018 के 9 महीनों के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण देंगे। ऐसा करने के लिए, हम निम्नलिखित आवश्यक डेटा के साथ फॉर्म तैयार करने के लिए जानकारी को पूरक करेंगे:
समीक्षाधीन अवधि में आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 15 है।
कृपया ध्यान दें कि सितंबर 2018 के लिए अग्रिम भुगतान और वेतन 2018 के 9 महीनों की गणना के खंड 1 में परिलक्षित होते हैं, लेकिन फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 2 में नहीं दिखाए जाते हैं, क्योंकि कर गणना की तारीख तीसरी तिमाही पर पड़ती है। 2018, और वास्तव में, कर केवल अक्टूबर 2018 में रोका जाएगा।
इसलिए, धारा 1 की पंक्ति 040 "गणना की गई कर की राशि" और 070 "रोकी गई कर की राशि" के संकेतकों के बीच, गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि में अंतर था, लेकिन 30 सितंबर, 2018 तक राशि में रोक नहीं लगाई गई थी। 80,990 रूबल का।
आप 2018 की तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण डाउनलोड कर सकते हैं।
गणना 6-एनडीएफएल भरने की शुद्धता की जांच करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 10 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3852@ द्वारा भेजे गए नियंत्रण अनुपात का उल्लेख करना चाहिए। हमने इस बारे में बात की कि कैसे, विशेष रूप से, गणना 6-एनडीएफएल और प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में डेटा का मिलान किया जाता है।
कर एजेंट द्वारा गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना (फॉर्म 6-एनडीएफएल) (इसके बाद फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के रूप में संदर्भित) एक दस्तावेज है जिसमें सभी व्यक्तियों पर कर एजेंट द्वारा सामान्यीकृत जानकारी शामिल है। कर एजेंट (कर एजेंट का एक अलग प्रभाग) से प्राप्त आय, अर्जित और उन्हें भुगतान की गई आय की मात्रा, प्रदान की गई कर कटौती, कर की गणना और रोकी गई राशि के बारे में, साथ ही आधार के रूप में सेवा करने वाले अन्य डेटा के बारे में कर की गणना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 का खंड 1)।
2017 के 9 महीनों (तीसरी तिमाही) के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना 31 अक्टूबर, 2017 से पहले जमा की जानी चाहिए।
कार्यक्रम में, विनियमित रिपोर्ट 6-एनडीएफएल का उद्देश्य फॉर्म 6-एनडीएफएल (अनुभाग "रिपोर्ट" - "1सी-रिपोर्टिंग" - "विनियमित रिपोर्ट") में गणना तैयार करना है। रिपोर्ट फॉर्म में "भरें" बटन पर क्लिक करने से स्वचालित रूप से भरना होता है।
फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्ट तैयार करते समय किन बातों पर ध्यान देना चाहिए:
शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाई गई हस्ताक्षर तिथि कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के स्वचालित समापन को प्रभावित करती है, अर्थात् धारा 1 की पंक्ति 080 को पूरा करना। पंक्ति 080 "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" भरी जाती है रिपोर्ट पर हस्ताक्षर की तिथि के अनुसार निर्धारित कार्यक्रम के लेखांकन डेटा के अनुसार।
धारा 2 को कर हस्तांतरित करने की समय सीमा के अनुसार भरा जाता है: किस रिपोर्टिंग तिमाही में रोके गए कर को स्थानांतरित करने की समय सीमा आती है (पंक्ति 120), ऐसी अवधि के लिए गणना में ऑपरेशन को शामिल किया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, सितंबर 2017 के लिए वेतन का भुगतान महीने के अंतिम कार्य दिवस (09/29/2017) को किया गया था, पेरोल टैक्स स्थानांतरित करने की समय सीमा कर रोके जाने के बाद अगला कार्य दिवस है, हमारे मामले में - 10/02/ 2017 (चूंकि 30 सितंबर और 1 अक्टूबर सप्ताहांत हैं)। ऐसी स्थिति में, सितंबर का वेतन 2017 के 9 महीनों की गणना के खंड 1 और 2017 की गणना के खंड 2 में दिखाई देगा। वेतन को 2017 के 9 महीनों के लिए गणना की धारा 2 में शामिल नहीं किया जाएगा, क्योंकि कर भुगतान की समय सीमा एक अलग रिपोर्टिंग अवधि पर आती है (संघीय कर सेवा दिनांक 08/09/2016 से पत्र संख्या जीडी-4-11/ 14507, दिनांक 24/10/2016 क्रमांक बीएस-4-11/20120)।
यदि आय के भुगतान की वास्तविक तिथि (भुगतान दस्तावेज़ की तिथि) अपेक्षित भुगतान की तिथि से भिन्न है, जो पहले संचय दस्तावेज़ में इंगित की गई थी, तो इसे आय के भुगतान की वास्तविक तिथि में बदला जाना चाहिए (अन्यथा तिथियां धारा 2 में गलत तरीके से भरा जाएगा)। तारीख बदलने के बाद आप भुगतान के लिए एक दस्तावेज तैयार कर सकते हैं। आपको उन सभी दस्तावेज़ों के लिए अपेक्षित भुगतान तिथि को ट्रैक करना होगा जहां वह स्वयं मौजूद है।
कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना जमा करने से पहले, त्रुटियों के लिए इसकी जांच करने की सिफारिश की जाती है। ऐसा करने के लिए, "चेक" - "नियंत्रण अनुपात जांचें" बटन का उपयोग करें।
