बच्चों के लिए ज्वरनाशक दवाएं बाल रोग विशेषज्ञ द्वारा निर्धारित की जाती हैं। लेकिन बुखार के साथ आपातकालीन स्थितियाँ होती हैं जब बच्चे को तुरंत दवा देने की आवश्यकता होती है। तब माता-पिता जिम्मेदारी लेते हैं और ज्वरनाशक दवाओं का उपयोग करते हैं। शिशुओं को क्या देने की अनुमति है? आप बड़े बच्चों में तापमान कैसे कम कर सकते हैं? कौन सी दवाएँ सबसे सुरक्षित हैं?
अक्सर, संगठन एकमुश्त कार्य करने के लिए अनुबंध समझौते की शर्तों के तहत व्यक्तियों को सहयोग में शामिल करते हैं। के अनुसार खंड 1 कला. रूसी संघ के 702 नागरिक संहिताएक अनुबंध के तहत, एक पक्ष (ठेकेदार) दूसरे पक्ष (ग्राहक) के निर्देशों पर कुछ कार्य करने और ग्राहक को परिणाम देने का वचन देता है, और ग्राहक कार्य के परिणाम को स्वीकार करने और उसके लिए भुगतान करने का वचन देता है।
किसी अनुबंध के तहत पारिश्रमिक पर कराधान की प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि ऐसे अनुबंध के तहत काम करने वाला नागरिक एक व्यक्तिगत उद्यमी है या नहीं। यदि हां, तो वह अपने लिए सभी कर अर्जित करने और भुगतान करने के लिए बाध्य है। यदि कर्मचारी उद्यमी नहीं है, तो नागरिक अनुबंध के तहत पारिश्रमिक का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाना चाहिए।
रूस की संघीय कर सेवा के कराधान विभाग के व्यक्तिगत कराधान विभाग के सलाहकार किरिल व्लादिमीरोविच कोटोव ने एक अनुबंध के तहत भुगतान की गई आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक के संबंध में उठने वाले सवालों के जवाब दिए।
किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करते समय, क्या किसी संगठन को व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है?
के अनुसार कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोडरूसी संगठन जिनसे या जिनके साथ संबंधों के परिणामस्वरूप करदाता को आय प्राप्त हुई, कुछ प्रकार की आय के अपवाद के साथ, कर एजेंटों के रूप में मान्यता प्राप्त हैं। ऐसे संगठन करदाता से गणना करने, रोकने और बजट में कर की गणना की गई राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।
कर एजेंटों को वास्तविक भुगतान पर करदाता की आय से सीधे अर्जित कर राशि को रोकना आवश्यक है ( खंड 4 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड).
नतीजतन, एक संगठन जो एक नागरिक कानून समझौते के तहत किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाओं) के लिए व्यक्तिगत आय का भुगतान करता है, विशेष रूप से एक कार्य अनुबंध के तहत, ऐसे द्वारा प्रदान किए गए पारिश्रमिक की राशि से सीधे व्यक्तिगत आयकर की अर्जित राशि को रोकने के लिए बाध्य है। इसके वास्तविक भुगतान पर एक समझौता।
- अनुबंध समझौतों के तहत भुगतान से किस दर पर व्यक्तिगत आयकर रोका जाना चाहिए?
नागरिक कानून अनुबंधों के तहत भुगतान की गई आय से, संगठन, एक कर एजेंट के रूप में, 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर रोकता है।
क्या अनुबंध में इस तथ्य को इंगित करना आवश्यक है कि भुगतान राशि से 13% का कर रोक दिया गया है और ठेकेदार को गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर को घटाकर पारिश्रमिक प्राप्त होगा?
के अनुसार कला। 432 रूसी संघ का नागरिक संहिताकिसी समझौते को तभी संपन्न माना जा सकता है जब सभी पक्ष उसकी सभी आवश्यक शर्तों पर सहमत हों। किसी भी अनुबंध की एक अनिवार्य शर्त उसका विषय है। विशेष रूप से, अनुबंध का विषय प्रदर्शन किए गए कार्य का परिणाम है। इसके अलावा, नागरिक संहिता अन्य शर्तों को परिभाषित करती है जिन्हें अनुबंध में शामिल किया जाना चाहिए। हाँ, के अनुसार खंड 1 कला. 708 रूसी संघ का नागरिक संहिताये हैं काम पूरा करने की डेडलाइन नागरिक संहिता में ऐसा कोई नियम नहीं है कि अनुबंध में कर कानून के अनुसार की गई कटौती का संकेत होना चाहिए।
किसी ऐसे व्यक्ति के साथ अनुबंध समाप्त करते समय जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है, अग्रिम भुगतान प्रदान किया जाता है। अंतिम भुगतान कार्य स्वीकृति प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर करने के बाद किया जाता है। समझौते में यह भी निर्धारित है कि इसके शीघ्र समाप्त होने की स्थिति में, ठेकेदार अग्रिम राशि वापस करने का वचन देता है। इस संबंध में, सवाल उठता है: क्या किसी अनुबंध के तहत किसी व्यक्ति को अग्रिम भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर रोकना आवश्यक है?
जैसा कि ऊपर बताया गया है, वास्तविक भुगतान पर अर्जित कर राशि सीधे करदाता की आय से रोक ली जाती है।
इस प्रकार, कर एजेंट संगठन किसी व्यक्ति को इस तरह के अग्रिम का भुगतान करते समय सीधे अनुबंध के तहत भुगतान किए गए अग्रिम से व्यक्तिगत आयकर की अर्जित राशि को रोकने के लिए बाध्य है।
यदि जिस अनुबंध के तहत अग्रिम भुगतान किया गया था वह समय से पहले समाप्त हो जाए तो क्या करें? ठेकेदार को कितनी राशि लौटानी होगी: संपूर्ण अग्रिम या व्यक्तिगत आयकर घटाकर?
- व्यक्ति को वह राशि वापस करनी होगी जो पहले उसे व्यक्तिगत रूप से भुगतान की गई थी। भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि के लिए, अधिक भुगतान किए गए कर को वापस करने की प्रक्रिया निर्धारित है कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78 और 231।
के अनुसार खंड 1 कला. रूसी संघ का 78 टैक्स कोडअधिक भुगतान किए गए कर की राशि इस या अन्य करों के लिए करदाता के आगामी भुगतानों की भरपाई, अन्य करों के लिए बकाया का पुनर्भुगतान, कर अपराधों के लिए दंड और जुर्माने की बकाया राशि, या इस लेख द्वारा निर्धारित तरीके से करदाता को धनवापसी के अधीन है।
के अनुसार खंड 2 कला। रूसी संघ का 78 टैक्स कोडअधिक भुगतान किए गए कर की राशि की भरपाई या वापसी करदाता के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण द्वारा की जाती है, जब तक कि अन्यथा रूसी संघ के कर संहिता द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।
उसी समय, नियम स्थापित किए गए कला। रूसी संघ का 78 टैक्स कोड, अधिक भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान, शुल्क, दंड और जुर्माने की रकम की भरपाई या वापसी पर भी लागू होता है और कर एजेंटों और शुल्क के भुगतानकर्ताओं पर भी लागू होता है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 14).
इस प्रकार, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि विचाराधीन स्थिति में करदाता को व्यक्तिगत आयकर वापस करने की कोई आवश्यकता नहीं है, करदाता के लिए भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर कर प्राधिकरण को उसके आवेदन पर कर एजेंट को वापस कर दिया जाता है।
व्यवहार में, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है, जब व्यक्तियों के साथ संपन्न अनुबंध की शर्तों के अनुसार, कोई संगठन उन्हें यात्रा, आवास और मोबाइल संचार खर्चों की प्रतिपूर्ति करता है। क्या ऐसे मुआवज़े के भुगतान से कर रोक लिया जाना चाहिए?
करदाता द्वारा वस्तु के रूप में प्राप्त आय में, विशेष रूप से, संगठनों द्वारा उसके लिए किए गए करदाता के हितों में उपयोगिताओं, भोजन, मनोरंजन, प्रशिक्षण सहित वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) या संपत्ति अधिकारों के लिए भुगतान शामिल है ( खंड 2 कला। 211 रूसी संघ का टैक्स कोड).
टैक्स कोड के उपरोक्त प्रावधानों के साथ-साथ इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि यात्रा और आवास के लिए भुगतान संगठन के हित में किया जाता है, ये राशियाँ वस्तु के रूप में प्राप्त आय के रूप में कराधान के अधीन नहीं हैं।
इसके अलावा प्रावधानों के अनुसार पीपी. 6 खंड 1 कला। रूसी संघ का 208 टैक्स कोडकराधान का उद्देश्य केवल प्रदान की गई सेवाओं के लिए पारिश्रमिक है। जबकि के अनुसार कला। रूसी संघ के 709 नागरिक संहिताकिसी अनुबंध या सशुल्क सेवाओं की कीमत में लागत का मुआवजा भी शामिल होता है, जो ऐसी कोई वस्तु नहीं है। इस स्थिति में, यात्रा, आवास और मोबाइल संचार के लिए भुगतान निर्दिष्ट मुआवजे का गठन करता है।
क्या किसी संगठन को दस्तावेजी खर्चों की राशि के लिए व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर के लिए पेशेवर कर कटौती प्रदान करने का अधिकार है? तथ्य यह है कि प्रदर्शन किए गए कार्य के प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करते समय, ठेकेदार - व्यक्ति खर्चों के लिए ऐसी कटौती के लिए आवेदन करते हैं, जिसके लिए मुआवजा अनुबंध में प्रदान किया जाता है, और किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज भी जमा करते हैं: टिकट, होटल बिल, आदि।
के अनुसार खंड 2 कला। रूसी संघ का 221 टैक्स कोडकरदाता जो नागरिक अनुबंधों के तहत कार्य करने (सेवाएं प्रदान करने) से आय प्राप्त करते हैं, व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार की गणना करते समय, वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में पेशेवर कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार रखते हैं और उनके प्रदर्शन से सीधे तौर पर दस्तावेजित होते हैं। कार्य (सेवाओं का प्रावधान)। इस प्रकार, एक व्यक्ति को उसके द्वारा किए गए और दस्तावेज किए गए खर्चों की राशि में पेशेवर कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, जो सीधे अनुबंध के तहत काम के प्रदर्शन से संबंधित है, न कि इस प्रक्रिया की शुरुआत की तैयारी के लिए (यात्रा, आवास, वगैरह।)।
मॉस्को में पंजीकृत एक संगठन का रूसी संघ की एक अन्य घटक इकाई में एक अलग प्रभाग है। एक अलग उपखंड के क्षेत्र में रहने वाले व्यक्ति को एक अनुबंध के तहत सेवाओं के प्रावधान के लिए पारिश्रमिक प्राप्त होता है। इस मामले में व्यक्तिगत आयकर कहाँ स्थानांतरित किया जाता है?
आधारित खंड 7 कला. 226 रूसी संघ का टैक्स कोडकर एजेंट - अलग-अलग प्रभागों वाले रूसी संगठनों को रोकी गई कर राशि को कर प्राधिकरण के साथ उनके पंजीकरण के स्थान पर स्थानांतरित करना आवश्यक है। ऐसे संगठनों का कर पंजीकरण प्रधान कार्यालय के स्थान और प्रत्येक अलग प्रभाग के स्थान पर किया जाता है।
आइए हम उसके अनुसार याद करें कला। 11 रूसी संघ का टैक्स कोडकिसी संगठन का एक अलग प्रभाग क्षेत्रीय रूप से उससे अलग किया गया कोई भी प्रभाग होता है, जिसके स्थान पर स्थिर कार्यस्थल सुसज्जित होते हैं। इस मामले में, एक कार्यस्थल को स्थिर माना जाता है यदि इसे एक महीने से अधिक की अवधि के लिए बनाया गया हो।
नतीजतन, किसी व्यक्ति को एक अनुबंध के तहत एक स्थिर कार्यस्थल पर काम के प्रदर्शन के लिए भुगतान की गई आय से रोका गया कर निर्दिष्ट कार्यस्थल के स्थान पर स्थानांतरित किया जा सकता है।
क्या निम्नलिखित स्थिति में व्यक्तिगत आयकर की गणना करना और किसी व्यक्ति को भुगतान की गई आय के बारे में कर कार्यालय को जानकारी प्रदान करना आवश्यक है? संगठन ने जुलाई 2010 में एक व्यक्ति के साथ अनुबंध किया। 30 सितंबर को काम पूरा होने पर संबंधित अधिनियम पर हस्ताक्षर किए गए, धन हस्तांतरित करने की समय सीमा 30 अक्टूबर तक निर्धारित की गई। इसके अलावा, 1 अक्टूबर से, एक व्यक्ति कराधान की वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हुआ।
इस मामले में, संगठन (एक कर एजेंट के रूप में) को न केवल किसी व्यक्ति की भुगतान की गई आय से व्यक्तिगत आयकर रोकना और स्थानांतरित करना चाहिए, बल्कि कर प्राधिकरण को जानकारी भी प्रदान करनी चाहिए फॉर्म 2-एनडीएफएल. आइए याद रखें कि व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक, भुगतान और व्यक्तियों की आय के बारे में जानकारी जमा करने के लिए कर एजेंटों की जिम्मेदारियां प्रदान की जाती हैं। खंड 1, 2, 4, 6 कला। 226, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड. हालाँकि, के अनुसार खंड 2 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोडकर एजेंट के कर्तव्य व्यक्तिगत उद्यमी को भुगतान की गई आय पर लागू नहीं होते हैं।
विचाराधीन स्थिति में, किसी व्यक्ति की आय व्यक्ति की ओर से किसी संगठन के साथ संपन्न समझौते के तहत दायित्वों की पूर्ति से जुड़ी होती है। और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में एक व्यक्ति का पंजीकरण व्यक्ति द्वारा अनुबंध के निष्पादन की तारीख के बाद किया गया था। इससे यह पता चलता है कि कार्य अनुबंध के तहत किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय नहीं है।
नमस्ते मिखाइल,
कृपया ध्यान दें कि बौद्धिक गतिविधि के परिणाम के विशेष अधिकारों के अलगाव पर एक समझौते के तहत पारिश्रमिक (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1234) 24 जुलाई 2009 एन 212 के संघीय कानून के आधार पर बीमा योगदान के अधीन होगा। -एफजेड "रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान पर"
अनुच्छेद 7. व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पुरस्कार देने वाले बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम के कराधान का उद्देश्य
1. इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "ए" और "बी" में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम के कराधान का उद्देश्य बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं द्वारा अर्जित भुगतान और अन्य पारिश्रमिक हैं। श्रम संबंधों और नागरिक कानून अनुबंधों के ढांचे के भीतर व्यक्तियों का, जिसका विषय कार्य का प्रदर्शन, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत सेवाओं का प्रावधान, कार्यों के विशेष अधिकार के अलगाव पर समझौतों के तहत कार्यों के लेखकों के पक्ष में है विज्ञान, साहित्य, कला, प्रकाशन लाइसेंस समझौते, उपयोगकर्ताओं के साथ संपन्न समझौतों के तहत कार्यों के लेखकों के पक्ष में सामूहिक आधार पर अधिकार प्रबंधन संगठनों द्वारा अर्जित पारिश्रमिक सहित विज्ञान, साहित्य, कला के काम का उपयोग करने का अधिकार देने पर लाइसेंस समझौते (इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के खंड 2 में निर्दिष्ट व्यक्तियों को भुगतान किए गए पारिश्रमिक के अपवाद के साथ)। इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "ए" में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम के साथ कराधान की वस्तु में अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन व्यक्तियों के पक्ष में अर्जित भुगतान और अन्य पारिश्रमिक भी शामिल हैं। विशिष्ट प्रकार के अनिवार्य सामाजिक बीमा पर संघीय कानून।
2. इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "सी" में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम के कराधान का उद्देश्य रोजगार अनुबंध और नागरिक अनुबंध के तहत भुगतान और अन्य पारिश्रमिक के रूप में मान्यता प्राप्त है। जो काम का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान है, जो व्यक्तियों के पक्ष में बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है (इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट व्यक्तियों को भुगतान किए गए पारिश्रमिक के अपवाद के साथ)।
3. सिविल अनुबंधों के ढांचे के भीतर किए गए भुगतान और अन्य पारिश्रमिक, जिसका विषय संपत्ति (संपत्ति अधिकार) के स्वामित्व या अन्य मालिकाना अधिकारों का हस्तांतरण है, और उपयोग के लिए संपत्ति के हस्तांतरण (संपत्ति अधिकार) से संबंधित अनुबंध नहीं हैं बीमा प्रीमियम अधिकारों के कराधान की वस्तु पर लागू करें), कॉपीराइट अनुबंधों के अपवाद के साथ, विज्ञान, साहित्य, कला के कार्यों के विशेष अधिकार के अलगाव पर अनुबंध, प्रकाशन लाइसेंस समझौते, कार्यों का उपयोग करने का अधिकार देने पर लाइसेंस समझौते विज्ञान, साहित्य, कला।
क्या किसी व्यक्ति के साथ अनुबंध 2018 में करों और बीमा प्रीमियम के अधीन है? जीपीसी समझौता कैसे तैयार करें ताकि करों और शुल्कों का भुगतान न करना पड़े? संघीय कर सेवा निर्माण अनुबंधों के तहत अतिरिक्त योगदान का आकलन कब करती है? हम लेख में उत्तर देंगे।
2018 में रोजगार अनुबंधों को नागरिक अनुबंधों से बदलना खतरनाक है: योगदान सहित बजट में अनिवार्य योगदान की जाँच कर अधिकारियों द्वारा की जाती है। भुगतान निपटान कक्ष में, वे गैर-कर योग्य भुगतानों पर दस्तावेज़ों का अनुरोध करेंगे। यदि वे निर्णय लेते हैं कि कंपनी एक अनुबंध के साथ श्रम संबंधों को कवर कर रही है, तो वे 2.9 प्रतिशत की दर से अतिरिक्त योगदान लेंगे। हम जीपीसी समझौतों के तहत 2018 में करों और बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें, इसका विस्तार से विश्लेषण करेंगे।
एक नागरिक किसी संगठन के लिए काम कर सकता है या उसे आवश्यक सेवाएँ फ्रीलांस प्रदान कर सकता है। यानी, किसी रोजगार अनुबंध के तहत नहीं, बल्कि एक नागरिक कानून अनुबंध (संक्षिप्त रूप में जीपीए) के तहत। उदाहरण के लिए, यह एक अनुबंध या सेवा अनुबंध हो सकता है। , और प्रत्येक की अपनी विशेषताएं हैं।
किसी व्यक्ति के साथ नागरिक साझेदारी समझौते के तहत 2018 में कर
कंपनियां काम के प्रदर्शन (सेवाएं प्रदान करने) के लिए नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्तियों को भुगतान से कर एजेंटों के रूप में व्यक्तिगत आयकर रोकती हैं (उपखंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 208, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226)। कर माफ करने का दायित्व किसी व्यक्ति पर स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, भले ही जीपीए में ऐसी शर्त प्रदान की गई हो। केवल तभी कर न रोकें यदि निष्पादक एक व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी या वकील है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के खंड 2)।
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कर निवासी ठेकेदारों को प्रदान किया जा सकता है:
— व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यावसायिक कटौती, यदि भौतिक विज्ञानी को अनुबंध के निष्पादन से जुड़े खर्चों के लिए मुआवजा नहीं दिया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के खंड 3):
— एक नागरिक और (या) उसके बच्चे के लिए मानक कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के उपखंड 4, खंड 1)।
कटौती उन महीनों के लिए प्रदान की जाती है जिनके दौरान जीपीए वैध है। यदि पारिश्रमिक का मासिक भुगतान नहीं किया जाता है, तो जीपीए के प्रत्येक महीने के लिए मानक कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें आय का भुगतान नहीं किया गया था। ऐसा ही निष्कर्ष रूस के वित्त मंत्रालय के 13 जनवरी 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/8-10 में मिलता है।
नकद या वस्तु के रूप में भुगतान के दिन व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार में पारिश्रमिक (अग्रिम) शामिल करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के खंड 1)। कर को आय के वास्तविक भुगतान के दिन रोक दिया जाना चाहिए, और अगले दिन से बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)।
कृपया ध्यान दें: सामग्री, परिवहन या अन्य खर्चों की लागत से व्यक्तिगत आयकर को रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है जो संगठन पारिश्रमिक के अलावा जीपीए के तहत ठेकेदार को मुआवजा देता है। ऐसी लागतें अनुबंध की आवश्यकताओं द्वारा निर्धारित की जाती हैं और ग्राहक के लिए उचित होती हैं। इसका मतलब यह है कि संगठन ठेकेदार को पारिश्रमिक से अधिक जो मुआवजा देता है उसे आय नहीं माना जाता है। यह रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 23 मई 2016 के पत्र संख्या 03-04-06/29397, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 3 सितंबर 2012 संख्या OA-4-13/14633 और दिनांक 25 मार्च के पत्रों से निम्नानुसार है। 2011 क्रमांक केई-3-3/926।
संकेत
“यदि किसी व्यक्ति को नकद में पारिश्रमिक प्राप्त होता है, तो गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर को आय के भुगतान के दिन के अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित करें।
यदि नागरिक को वस्तु के रूप में पुरस्कार मिलता है, तो उसे दिए गए किसी भी मौद्रिक पुरस्कार से परिकलित कर रोक लें। यदि व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका जा सकता है, तो कृपया सूचित करें..."
एक व्यक्ति के साथ अनुबंध के तहत 2018 में बीमा प्रीमियम
नागरिक अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक से बीमा प्रीमियम की गणना उसी तरह करें जैसे रोजगार अनुबंधों के तहत भुगतान से। एकमात्र अपवाद: जीपीए के तहत पारिश्रमिक के लिए, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान अर्जित करना आवश्यक नहीं है (उपखंड 2, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422)। ग्लैवबुख सिस्टम के विशेषज्ञों ने नागरिक अनुबंधों और कॉपीराइट के हस्तांतरण पर समझौतों के तहत भुगतान के लिए अनिवार्य पेंशन (सामाजिक, चिकित्सा) बीमा में योगदान की गणना करने के तरीके के बारे में विवरण प्रदान किया।
व्यक्तिगत उद्यमियों (वकीलों, निजी नोटरी) से पारिश्रमिक के लिए बीमा प्रीमियम न लें। वे शुल्क का भुगतान स्वयं करते हैं (उपखंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 419, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420)।
2018 में नागरिक कानूनी अनुबंधों के तहत विदेशी कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान से बीमा प्रीमियम की गणना उनकी स्थिति के आधार पर की जाती है:
- स्थायी निवासी;
-अस्थायी निवासी;
- अस्थायी रूप से रूस में रहना।
सिविल अनुबंध के तहत बीमा प्रीमियम की राशि
2018 में, पेंशन बीमा योगदान की गणना निम्नानुसार की जाएगी:
- भुगतान से अधिक नहीं (प्रत्येक कर्मचारी के लिए वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर) 1,021,000 रूबल - 22 प्रतिशत की दर से;
- 1,021,000 रूबल से अधिक के भुगतान से - 10 प्रतिशत की दर से।
स्वास्थ्य बीमा के लिए, संपूर्ण भुगतान राशि पर 5.1 प्रतिशत की दर से प्रीमियम लिया जाना चाहिए। जीपीसी के लिए चिकित्सा बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम मूल्य स्थापित नहीं किया गया है।
यदि आपने जीपीए का निष्कर्ष निकाला है, तो इसके तहत भुगतान के लिए दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा प्रीमियम अर्जित करें, यदि संगठन का ऐसा दायित्व सीधे अनुबंध में प्रदान किया गया हो (पैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, अनुच्छेद 5, पैराग्राफ 1, कानून के अनुच्छेद 20.1) 24 जुलाई 1998 नंबर 125 -एफजेड)।
जीपीसी समझौता कैसे तैयार करें ताकि बीमा प्रीमियम का भुगतान न करना पड़े
व्यवहार में, संगठन मिश्रित समझौतों में प्रवेश कर सकते हैं जिनमें विभिन्न प्रकार के समझौतों के तत्व शामिल होते हैं। उदाहरण के लिए, एक अनुबंध जिसके तहत एक नागरिक, किसी उत्पाद को बेचने के दायित्व के अलावा, इसे स्थापित और कॉन्फ़िगर करने का कार्य करता है।
मिश्रित अनुबंध तैयार करते समय, किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाओं) से संबंधित पारिश्रमिक के केवल एक हिस्से पर बीमा प्रीमियम लगाएं। बिक्री या किराये के समझौते के तहत भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं। यदि किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाएं) की लागत आवंटित नहीं की गई है, तो ठेकेदार के पक्ष में अर्जित पूरी राशि बीमा प्रीमियम के अधीन मानी जाएगी। यह सुविधा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के अनुच्छेद 1 से अनुसरण करती है।
संघीय कर सेवा जीपीसी समझौतों के तहत अतिरिक्त बीमा प्रीमियम का भुगतान कब करती है?
जीपीए अनुभाग |
ग़लत शब्दांकन |
इसे सही तरीके से कैसे करें |
अनुबंध का नाम |
रोजगार अनुबंध |
अनुबंध (सशुल्क सेवाओं के लिए) |
पार्टियों के नाम |
कर्मचारी और नियोक्ता |
ग्राहक और ठेकेदार (निष्पादक) |
समझौते का विषय |
एक कर्मचारी को एक विभाग में काम करने के लिए नियुक्त किया जाता है<…>स्थिति के लिए<…> |
ठेकेदार ग्राहक के निर्देशों के अनुसार कार्य करने और उसके परिणाम ग्राहक तक पहुंचाने का वचन देता है। |
काम की जगह |
कर्मचारी का कार्यस्थल घर के अंदर स्थित है<…>विभाग में<…> |
पते पर कार्य किया जाता है<…> |
भुगतान |
कर्मचारी को वेतन दिया जाता है<…>प्रति माह रूबल. कर्मचारी को कम से कम हर आधे महीने में वेतन का भुगतान किया जाता है |
ठेकेदार द्वारा किये गये कार्य का पारिश्रमिक है<…>रूबल काम के लिए भुगतान भीतर किया जाता है<…>जिस क्षण से कार्य का परिणाम ग्राहक+ को हस्तांतरित किया जाता है |
काम करने की स्थिति |
कर्मचारी को कार्य कर्तव्यों को पूरा करने के लिए आवश्यक कार्यस्थल, उपकरण और उपकरण प्रदान किए जाते हैं। |
ठेकेदार अपनी सामग्री और उपकरणों का उपयोग करके कार्य करता है |
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कई उद्यमों को अपने व्यवहार में एक समस्या का सामना करना पड़ता है जब उन्हें समय और निष्पादन की आवृत्ति में सीमित, एक निश्चित मात्रा में काम करने की आवश्यकता होती है। आमतौर पर, ऐसे लेन-देन एकमुश्त प्रकृति के होते हैं। किसी विशेषज्ञ को थोड़े समय के लिए स्थायी आधार पर पूर्णकालिक कर्मचारी के रूप में नियुक्त करना अव्यावहारिक है। ऐसी कंपनी के साथ समझौता करना महंगा है जो आवश्यक कार्य करने में माहिर है। ऐसे मामलों में, कई कंपनी प्रबंधक या स्व-रोज़गार उद्यमी एक नागरिक को कलाकार के रूप में नियुक्त करते हैं, उसके साथ एक अनुबंध समाप्त करते हैं। यह दस्तावेज़ एक नागरिक दस्तावेज़ है जो एक निश्चित प्रकार की सेवा या किसी कार्य के प्रदर्शन के लिए किसी व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी उद्यम के बीच श्रम संबंध को नियंत्रित करता है। कर्मचारी और नियोक्ता के बीच संबंधों का यह रूप आज सबसे लोकप्रिय और कम खर्चीला है। संक्षेप में, एक अनुबंध का मतलब है कि एक निश्चित व्यक्ति ने एक निश्चित राशि के लिए एक निश्चित अवधि के भीतर सेवाओं का एक निश्चित सेट या कुछ काम करने का अनुबंध किया है। 2017 में ऐसे समझौतों में कुछ बदलाव किये गये। अनुबंध प्रपत्रअनुबंध दो रूपों में संपन्न किया जा सकता है:
ऐसे समझौते की विशिष्ट विशेषताएं हैं: 2018 के लिए अनुबंध की विशेषताएंजैसा कि कुछ कंपनियों के प्रबंधक कर्मचारियों के वेतन पर अतिरिक्त कर के बोझ से बचने की कोशिश करते हैं, रोजगार समझौतों के बजाय अनुबंध समझौतों को समाप्त करने की प्रथा आम बात हो गई है। लेकिन 2017 के बाद से सब कुछ बदल गया है. पहले, एक रोजगार समझौते और एक कार्य अनुबंध के बीच का अंतर एक कर्मचारी के लिए भुगतान के रूप और काम के लिए उसके पंजीकरण के लिए गुणात्मक दृष्टिकोण था। कानून के अनुसार, एक व्यक्ति - एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक किराए के कर्मचारी के बीच संबंधों के कानूनी पंजीकरण के बाद, नियोक्ता को एक कार्य सप्ताह के भीतर, जिस क्षण से नया कर्मचारी काम करना शुरू करता है, राज्य रोजगार सेवा के साथ हस्ताक्षरित दस्तावेज़ को पंजीकृत करना होगा। व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर। अनुबंध के साथ, सेवा को एक पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाता है जिसके द्वारा किराए पर लिए गए कर्मचारी की पहचान स्थापित की जा सकती है, उसकी कार्य रिकॉर्ड बुक, जहां राज्य निकाय के कर्मचारियों के लिए प्रासंगिक प्रविष्टि की जाती है, और कुछ मामलों में नई टीम के सदस्य के कौशल स्तर को दर्शाने वाला एक दस्तावेज़। दुर्लभ मामलों में, यदि कर्मचारी भर्ती की उम्र तक नहीं पहुंचा है, तो उन्हें एक सैन्य आईडी या पंजीकरण प्रमाण पत्र, शैक्षिक दस्तावेज और मनोचिकित्सक या नशा विशेषज्ञ सहित स्वास्थ्य का प्रमाण पत्र प्रदान करना आवश्यक है। ऐसे दस्तावेज़ों की आवश्यकता उन मामलों में होती है जहां किसी कर्मचारी को गुप्त या सैन्य सेवा के साथ-साथ उन संस्थानों में आमंत्रित किया जाता है जो बच्चों के साथ काम करने, बीमारों की देखभाल करने या खानपान प्रतिष्ठानों में सेवाएं प्रदान करते हैं। अन्य मामलों में, पंजीकरण वाला पासपोर्ट पर्याप्त है। यदि किसी विदेशी नागरिक के साथ कोई समझौता किया जाता है, तो उसे रूस में काम करने की अनुमति के साथ प्रवासन दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। आमतौर पर, ऐसे समझौते की वैधता निवास स्थान के पंजीकरण प्रमाणपत्र में दर्ज अंतिम तिथि तक सीमित होती है। एक रोजगार अनुबंध एक कार्य अनुबंध से इस मायने में भिन्न होता है कि यह अनिवार्य पंजीकरण के अधीन है, जबकि बाद वाले पर मौखिक रूप से सहमति हो सकती है और इसकी नोटरी पुष्टि नहीं होती है। रोजगार अनुबंध के अनुसार, नियोक्ता को अर्जित वेतन की पूरी राशि के लिए पेंशन फंड में बीमा योगदान का भुगतान करना होगा। 2017 से, एक अनुबंध के तहत, एक रोजगार अनुबंध के साथ, एक कर्मचारी का वेतन बीमा योगदान के अधीन होना चाहिए यदि उद्यम द्वारा काम पर रखा गया व्यक्ति था: अपवाद किराये की सेवाओं, अचल संपत्ति की खरीद या बिक्री, ऋण समझौतों या ऋणों के लिए तैयार किए गए अनुबंध समझौतों के तहत भुगतान है। ये ऐसे मामले हैं जब व्यक्तियों को नकद भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम नहीं लिया जाता है। अनुबंध समझौतों के तहत योगदान2017 से, कानून में संशोधन किया गया है, और अब निर्माण अनुबंधों के तहत सभी भुगतान कोष्ठक में दर्शाई गई ब्याज दर के साथ निम्नलिखित संगठनों को बीमा योगदान के अधीन होना चाहिए: इस प्रकार, 2017 के बाद से, एक रोजगार समझौते के बजाय एक अनुबंध समाप्त करने वाला पक्ष विशेष रूप से सामाजिक बीमा कोष में योगदान पर बचत कर सकता है। सरकारी अधिकारियों ने 2017 में पेंशन फंड में योगदान देने और बीमा दावों के भुगतान से छूट के लिए रास्ता बंद कर दिया। अनुबंध अनुबंध फॉर्म निःशुल्क उपलब्ध है और इसे इंटरनेट पर डाउनलोड किया जा सकता है या विशेष कियोस्क पर खरीदा जा सकता है। यह मानक है, लेकिन इसमें कोई भी बदलाव किया जा सकता है। अनुबंध में यह प्रावधान होना चाहिए:
अनुबंध विशेष रूप से एक बार की प्रकृति का है। यदि कोई उद्यम नियमित रूप से एक ही व्यक्ति के साथ ऐसे समझौते में प्रवेश करता है, तो राजकोषीय अधिकारी इसे एक रोजगार समझौते के रूप में पुनः वर्गीकृत कर सकते हैं और पेरोल कराधान से बचने की कोशिश के लिए सेवाओं (कार्यों) का आदेश देने वाली कंपनी को दंडित कर सकते हैं। व्यक्तिगत आयकर और अनुबंधकिसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किसी व्यक्ति को भुगतान की गई सभी आय 15% व्यक्तिगत आयकर दर के अधीन है। यह नियम सख्त है. पेंशन फंड में योगदान को अनुबंध के तहत भुगतान की अर्जित राशि से बाहर नहीं रखा गया है। कर सामाजिक लाभ भी लागू नहीं होता है, क्योंकि यह राशि मजदूरी के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है। समापन के वर्ष की परवाह किए बिना, जिस पार्टी की गलती से शर्तों का उल्लंघन किया गया था, वह समझौते में निर्दिष्ट राशि की पूरी भरपाई करने के लिए बाध्य है, जिसमें खोए हुए मुनाफे और नुकसान भी शामिल हैं। इस प्रकार, 2017 ने कार्य अनुबंधों के तहत बीमा भुगतान को वैध कर दिया, भले ही इसके निष्कर्ष का स्वरूप (मौखिक या लिखित) कुछ भी हो।
व्यक्तियों के बीच समझौताएक अनुबंध नागरिक कानूनी संबंधों के विषयों के बीच अधिकारों और दायित्वों को स्थापित करने, बदलने या समाप्त करने के लिए एक समझौता है। साधारण व्यक्ति, अर्थात् जिन नागरिकों के पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है, वे भी नागरिक कानूनी संबंधों के विषय हैं। वे, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों की तरह, लेनदेन में प्रवेश करते हैं और अनुबंध में प्रवेश करते हैं। केवल कुछ प्रकार के नागरिक संविदात्मक संबंध हैं जिनमें सामान्य व्यक्ति प्रवेश नहीं कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, वितरण। व्यक्ति आपस में कोई अनुबंध नहीं कर सकते, जिसके तहत एक पक्ष दूसरे पक्ष से भविष्य की फसल या पाले गए पशुधन खरीदने का वचन देता है। ज्यादातर मामलों में, व्यक्तियों के बीच समझौतों का निष्कर्ष संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की भागीदारी के समान आधार पर होता है। हालाँकि, अक्सर, अनुबंध भागीदारों द्वारा लिखित रूप में संपन्न होते हैं यदि उनमें से कम से कम एक व्यावसायिक इकाई है। यह समझने योग्य है, क्योंकि... व्यवसाय करने के लिए अनुबंधों सहित दस्तावेज़ीकरण की सावधानीपूर्वक तैयारी की आवश्यकता होती है। लेकिन ऐसे कई लेन-देन हैं जिन्हें आम व्यक्तियों को लिखित रूप में औपचारिक रूप देना होगा। ये 10 न्यूनतम वेतन से अधिक मूल्य के लेनदेन हैं, साथ ही ऐसे लेनदेन भी हैं जिनके लिए राशि की परवाह किए बिना लिखित फॉर्म की आवश्यकता कानून द्वारा स्थापित की गई है। एक अनुबंध (मौखिक, लिखित, नोटरी) के समापन के रूप का एक संकेत एक निश्चित प्रकार के संविदात्मक संबंध के अनुरूप नागरिक संहिता के लेखों के प्रावधानों में है। उदाहरण के लिए, वार्षिकी समझौते, वसीयत और प्रतिज्ञा अनिवार्य नोटरीकरण के अधीन हैं। व्यक्तियों के बीच अधिकांश अनुबंधों को दो बड़े समूहों में विभाजित किया जा सकता है: स्वामित्व के अधिकार (खरीद और बिक्री, दान, विनिमय) और विभिन्न प्रकार की सेवाओं के प्रावधान को बदलने वाले। व्यक्ति खरीद और बिक्री समझौते के तहत संचलन के लिए अनुमत किसी भी संपत्ति को बेच सकते हैं, लेकिन व्यक्तियों के बीच अनुबंध में उद्यमशीलता प्रकार के समझौते को इंगित करने वाली विशेषताओं को इंगित करना आवश्यक नहीं है। उदाहरण के लिए, वह सामान समझौते के तहत बेचा जाता है (चूंकि सामान आगे की बिक्री के लिए है) या कि किराए के परिसर का उपयोग व्यापार के लिए किया जाएगा। व्यक्तियों के बीच एक समझौते के तहत सेवाओं का प्रावधानअक्सर, यदि व्यक्तियों को गृहकार्य या साधारण मरम्मत में मामूली मदद की आवश्यकता होती है, तो वे सेवाओं के प्रावधान के लिए लिखित समझौता नहीं करते हैं। समझौते मौखिक रूप से किए जाते हैं, कार्य या सेवाओं का परिणाम प्राप्त होने पर भुगतान हाथों-हाथ किया जाता है। जब कोई व्यक्ति किसी अन्य व्यक्ति को सेवा प्रदान करता है तो कागजी कार्रवाई के प्रति नापसंदगी इस तथ्य को जन्म दे सकती है कि काम की गुणवत्ता या उसके लिए भुगतान के बारे में दावा करना बहुत मुश्किल होगा। सब कुछ ग्राहक और कलाकार के ईमानदार शब्दों पर निर्भर करता है। यदि कोई सहायक दस्तावेज़ नहीं हैं: एक समझौता, धन प्राप्त करने की रसीद, हस्तांतरण की स्वीकृति का एक अधिनियम, लागत का अनुमान, सामग्री की खरीद के लिए ग्राहक निधि के उपयोग पर एक दस्तावेज़, आदि, तो इस स्थिति में कानूनी विवादों में पक्षकार केवल गवाहों की गवाही का ही उल्लेख कर सकते हैं। इसके आधार पर, व्यक्तियों के बीच सेवाओं या अनुबंध कार्य के लिए ऑर्डर देते समय, कम से कम एक साधारण एक-पृष्ठ समझौता तैयार करना उचित है, जो पुष्टि करेगा कि नागरिकों ने कुछ संविदात्मक संबंधों में प्रवेश किया है। व्यक्तियों के बीच इस तरह के समझौते में एक अन्य नागरिक अनुबंध की तरह कानूनी बल होता है, लेकिन आपको यह जानना होगा कि ठेकेदार, एक व्यक्ति जो एक व्यावसायिक इकाई नहीं है, उपभोक्ता अधिकारों की सुरक्षा पर कानून के तहत ग्राहक के प्रति उत्तरदायी नहीं है। ऐसी स्थितियों में, अनुबंधों पर केवल नागरिक संहिता के प्रावधान ही लागू होते हैं। यदि ग्राहक के पास कोई विकल्प है, तो किसी आधिकारिक पंजीकृत व्यक्ति - व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन से सेवाओं का ऑर्डर देना या काम करना अधिक सुरक्षित है। व्यक्तियों के बीच रोजगार अनुबंधएक व्यक्ति द्वारा दूसरे व्यक्ति को किसी भी सेवा या कार्य के प्रदर्शन के प्रावधान को विनियमित करने वाले समझौतों को नागरिक अनुबंध के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। हालाँकि, जैसा कि एक नियोक्ता के मामले में होता है जो एक व्यावसायिक इकाई है, एक ग्राहक जो एक व्यक्ति है वह किसी अन्य व्यक्ति के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश कर सकता है। यह कहने योग्य है कि व्यवहार में, व्यक्तियों के बीच रोजगार अनुबंध का निष्कर्ष बहुत दुर्लभ है, लेकिन श्रम संहिता में एक विशेष अध्याय 48 शामिल है जो सामान्य व्यक्तियों के श्रम की बारीकियों को नियंत्रित करता है। व्यक्तियों के बीच एक रोजगार अनुबंध लिखित रूप में संपन्न होता है, और इसमें ऐसी आवश्यक शर्तें शामिल होनी चाहिए: व्यक्तिगत नियोक्ता को स्थानीय सरकारी प्रशासन के साथ ऐसे रोजगार अनुबंध को पंजीकृत करना आवश्यक है। रोजगार अनुबंध की समाप्ति की स्थिति में रोजगार संबंध की समाप्ति के तथ्य की भी सूचना दी जानी चाहिए। व्यक्तियों के बीच एक रोजगार अनुबंध का समापन करते समय, एक कार्यपुस्तिका नहीं बनाई जाती है, और यदि कर्मचारी के पास पहले से ही एक है, तो उसमें प्रविष्टियाँ नहीं की जाती हैं। किसी व्यक्तिगत नियोक्ता के लिए काम करने में बिताए गए समय की पुष्टि केवल स्थानीय प्राधिकारी के साथ पंजीकृत रोजगार अनुबंध द्वारा की जाती है। लेकिन अगर समझौता पंजीकृत नहीं था, तो भी यह इसे अमान्य नहीं बनाता है। व्यक्तियों के बीच समझौता, यदि उनमें से एक विदेशी कर्मचारी हैऐसी स्थितियाँ जब किसी व्यक्ति को कार्य या सेवाएँ एक विशेष पेटेंट प्राप्त विदेशी कर्मचारी द्वारा प्रदान की जाती हैं (यदि वह वीज़ा-मुक्त देशों से आता है) तो काफी सामान्य हैं। 2015 तक, ऐसे कर्मचारी केवल व्यक्तियों के लिए घरेलू कर्मचारी के रूप में सेवाएं प्रदान कर सकते थे। अब पेटेंट उन्हें किसी भी रूसी नियोक्ता के साथ कानूनी रोजगार का अधिकार देता है। एक विदेशी कर्मचारी को शामिल करने के लिए जिसके पास काम करने या सेवाएं प्रदान करने (काम करने) के लिए पेटेंट या वर्क परमिट नहीं है, एक व्यक्तिगत ग्राहक पर रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 18.15 के तहत 5,000 रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। इसके अलावा, यदि किसी विदेशी कर्मचारी के साथ रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है, तो एफएमएस के क्षेत्रीय प्रभाग को इस बारे में, साथ ही उसकी बर्खास्तगी के बारे में सूचित किया जाना चाहिए। व्यक्तियों के बीच समझौता करते समय किसे कर और शुल्क का भुगतान करना होगा?यदि नागरिक कानून अनुबंध के तहत ग्राहक या रोजगार अनुबंध के तहत नियोक्ता एक व्यावसायिक इकाई (संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी) है, तो उसे व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के कर्तव्यों को पूरा करना होगा। इसका मतलब यह है कि वेतन या पारिश्रमिक का भुगतान करते समय, उसे इस राशि से 13% - कर्मचारी (कलाकार) की आय पर आयकर रोकना होगा। और न केवल रोकें, बल्कि अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित भी करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226)। किसी अन्य व्यक्ति के साथ समझौता करते समय, सामान्य व्यक्ति कर एजेंट नहीं होते हैं, अर्थात। वे इसके लिए ज़िम्मेदार नहीं हैं कि कलाकार ने अपनी आय पर कर का भुगतान किया है या नहीं। उसे 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार अपनी आय की रिपोर्ट स्वयं देनी होगी और आयकर का भुगतान करना होगा। वैसे, 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र जमा करने और कर का भुगतान करने के बावजूद, एक व्यक्ति जो लगातार सेवाएं प्रदान करता है या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति में काम नहीं करता है, उस पर कर अधिकारियों द्वारा अवैध व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने का आरोप लगाया जा सकता है। अब व्यक्तियों के बीच एक समझौते का समापन करते समय किसी कर्मचारी या कलाकार के लिए बीमा प्रीमियम के संबंध में। यहां कानून सामान्य व्यक्तियों के लिए कोई अपवाद नहीं बनाता है। यदि हम कानून संख्या 212 "बीमा प्रीमियम पर" के अनुच्छेद 5 के प्रावधानों की ओर मुड़ते हैं, तो पॉलिसीधारकों के बीच हम "ऐसे व्यक्ति देखेंगे जो व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैं।" 15 दिसंबर 2001 के कानून संख्या 167-एफजेड "पेंशन बीमा पर" के अनुच्छेद 6 में सामान्य व्यक्तियों को भी पॉलिसीधारक के रूप में नामित किया गया है। इसका मतलब यह है कि व्यक्तियों के बीच एक समझौते का समापन करते समय, सेवाओं या काम के ग्राहक को सामान्य आधार पर, रूस के पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष के साथ पंजीकरण करना होगा, और पारिश्रमिक की राशि से अपने खर्च पर बीमा प्रीमियम का भुगतान भी करना होगा। या वेतन (यदि कोई रोजगार अनुबंध तैयार किया गया है)। बेशक, व्यवहार में, सामान्य व्यक्ति शायद ही कभी पॉलिसीधारक के रूप में फंड के साथ पंजीकरण करते हैं और अपने खर्च पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, लेकिन फिर भी, उनके पास ऐसा दायित्व है, साथ ही इसके उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी भी है। इस प्रकार, हम एक बार फिर इस बात पर जोर देते हैं कि एक ग्राहक के लिए जो एक व्यक्ति है, सभी दृष्टिकोण से, एक सामान्य व्यक्ति के बजाय सेवाओं के प्रावधान और कार्य के प्रदर्शन में एक व्यक्तिगत उद्यमी को शामिल करना अधिक लाभदायक और सुरक्षित है। एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, एक लिखित अनुबंध समाप्त करने में रुचि रखता है और एक सामान्य व्यक्ति की तुलना में अपने काम के लिए अधिक जिम्मेदारी वहन करता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक व्यक्ति के बीच एक अनुबंध के समापन पर धन में योगदानकृपया मुझे बताएं, विशिष्ट कार्य के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी (ओएसएनओ) और एक व्यक्ति के बीच कुछ कार्य करने के लिए अनुबंध समाप्त करते समय, मुझे व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा। क्या किसी व्यक्ति के लिए निधियों (पीएफआर, सामाजिक बीमा निधि, अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि) में योगदान देना और उन्हें रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है? उद्धरण (बीएसएस "ग्लेवबुख" 08/01/2014): एक व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी होने के नाते, कुछ कार्य करने के लिए किसी अन्य व्यक्ति के साथ एक अनुबंध समझौता करता है। दोनों व्यक्तियों की कर देनदारी क्या है? मेरी दिलचस्पी इस बात में है कि टैक्स किसे देना चाहिए, ठेकेदार को या ग्राहक को, या दोनों व्यक्तियों को? क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक व्यक्ति के रूप में ऐसे अनुबंध में प्रवेश कर सकता है? चेहरा? इस स्थिति में, व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी है और उसे कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है। एकमुश्त कार्य के प्रदर्शन के लिए एक नागरिक अनुबंध समाप्त करने के बाद, वह बजट में व्यक्तिगत आयकर को रोकने और भुगतान करने और अनुबंध से बीमा प्रीमियम वसूलने के लिए बाध्य है। सिविल अनुबंध के तहत कौन से कर और बीमा प्रीमियम देय हैं? सिविल अनुबंधों के तहत भुगतान पर व्यक्तिगत आयकरएक अनुबंध के तहत पारिश्रमिक एक व्यक्ति की आय है जो वह संगठन से प्राप्त करता है, इसलिए, पैराग्राफ के आधार पर। 6 खंड 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 208, ऐसी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। यदि हम किसी ऐसे व्यक्ति के संबंध में कर के बारे में बात कर रहे हैं जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है, तो व्यक्ति को पारिश्रमिक का भुगतान करने वाले संगठन (कर एजेंट) को भुगतान किए गए पारिश्रमिक की मात्रा पर व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण करना होगा। कर कानून इस आवश्यकता का अनुपालन करने में विफलता के लिए दायित्व का प्रावधान करता है। यदि कोई संगठन किसी व्यक्तिगत उद्यमी के साथ सहयोग करता है, तो उसे पारिश्रमिक राशि से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकना चाहिए। इस मामले में, संगठन को कर एजेंट के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य कराधान प्रणाली पर है, तो कला के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 227, वह स्वतंत्र रूप से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। विशेष कर व्यवस्थाओं (यूएसएन, यूटीआईआई) के तहत व्यक्तिगत उद्यमी व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। कला के अनुच्छेद 3 से। 346.11 और कला के अनुच्छेद 4। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.26 से यह पता चलता है कि इन विशेष व्यवस्थाओं के अनुसार भुगतान किए गए कर व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर की जगह लेते हैं। अनुबंध में यह दर्शाया जाना चाहिए कि ठेकेदार एक व्यक्तिगत उद्यमी है, अर्थात, समझौते की प्रस्तावना में व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमाणपत्र का विवरण इंगित करें और समझौते के साथ प्रमाणपत्र की एक प्रति संलग्न करें। तब निरीक्षकों के पास यह प्रश्न नहीं होगा कि कर क्यों नहीं रोका गया, और पारिश्रमिक की राशि प्रतिपक्ष को पूर्ण रूप से हस्तांतरित कर दी गई। कर कटौतीचौ. टैक्स कोड का 23, जो व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान के नियमों को नियंत्रित करता है, करदाताओं को कुछ कर कटौती प्राप्त करने का अवसर प्रदान करता है। - व्यावसायिक कर कटौतीसिविल अनुबंधों के तहत कार्य करने (सेवाएं प्रदान करने) से आय प्राप्त करने वाले कलाकारों को कला में प्रदान की गई पेशेवर कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 221, दस्तावेजी खर्चों की राशि में। अर्थात्, एक व्यक्ति जिसके साथ एक संगठन एक नागरिक कानून समझौते के तहत सहयोग करता है, एक नागरिक कानून समझौते के तहत किए गए अपने खर्चों की पुष्टि करके कर कटौती प्राप्त कर सकता है। यह उन विकल्पों में से एक है कि आप एक यात्रा की व्यवस्था कैसे कर सकते हैं जो एक नागरिक अनुबंध के तहत एक दायित्व की पूर्ति के हिस्से के रूप में आवश्यक है (एक रोजगार अनुबंध के विपरीत, एक नागरिक अनुबंध में इस शब्द का उपयोग नहीं किया जाता है कि ठेकेदार को एक पर भेजा जा सकता है) उसकी यात्रा आदि के लिए भुगतान के साथ व्यापार यात्रा)। चूँकि Ch में सभी कटौतियाँ प्रदान की गई हैं। टैक्स कोड के 23 करदाता के अनुरोध पर प्रदान किए जाते हैं, फिर पेशेवर कर कटौती के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, ठेकेदार को कर एजेंट को खर्चों की पुष्टि करने वाले उचित आवेदन और दस्तावेज प्रदान करने होंगे। - मानक कर कटौतीसंगठन को नागरिक अनुबंध के तहत काम करने वाले (ठेकेदार) को कला में प्रदान की गई मानक कर कटौती प्रदान करने का अधिकार है। टैक्स कोड के 218, यदि उसकी आय 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है (अनुच्छेद 210 के खंड 3 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)। कला के अनुच्छेद 3 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, मानक कर कटौती कर एजेंटों में से एक द्वारा करदाता को प्रदान की जाती है जो आय के भुगतान का स्रोत हैं, करदाता की पसंद पर उसके लिखित आवेदन और ऐसे कर के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर। कटौतियाँ वास्तव में, इस मामले में करदाता की पसंद को ऐसी कर कटौती के लिए उसके आवेदन द्वारा औपचारिक रूप दिया जाएगा। - संपत्ति कर कटौतीआवास की खरीद के संबंध में संपत्ति कर कटौती केवल नियोक्ताओं द्वारा प्रदान की जा सकती है। इसे या तो कर अवधि के अंत में या कर अवधि के दौरान नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है। नागरिक कानून अनुबंध के हिस्से के रूप में, ग्राहक को ठेकेदार को ऐसी कटौती प्रदान करने का अधिकार नहीं है, भले ही वह एक कर एजेंट हो (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 8)। निधियों में बीमा योगदानचोटों के लिए योगदानपैराग्राफ से इस प्रकार है. 4 पैराग्राफ 1 कला। 5 और, संगठन को सिविल अनुबंध के तहत ठेकेदार के पारिश्रमिक से इन योगदानों का भुगतान तभी करना होगा जब यह अनुबंध में स्पष्ट रूप से प्रदान किया गया हो। आयकर व्यय के भाग के रूप में लेखांकनकिसी व्यक्ति की स्थिति के आधार पर, खर्चों को विभिन्न मानकों के आधार पर और अध्याय में दिए गए कुछ प्रकार के खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाएगा। 25 रूसी संघ का टैक्स कोड। कलाकार (ठेकेदार) एक नागरिक है जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है और संगठन के कर्मचारियों में नहीं है। इस मामले में, कर कोड में कला में ऐसे खर्च शामिल हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 255 ("श्रम व्यय")। ये खर्च संगठन की श्रम लागत के रूप में योग्य हैं और कला के खंड 21 के आधार पर ध्यान में रखे जाते हैं। 255 रूसी संघ का टैक्स कोड। कलाकार (ठेकेदार) एक व्यक्तिगत उद्यमी है जो संगठन के कर्मचारियों में नहीं है। व्यक्तिगत उद्यमियों की स्थिति वाले व्यक्तियों के पक्ष में नागरिक अनुबंधों के तहत भुगतान, जिनके साथ कंपनी के श्रम संबंध नहीं हैं, उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में परिलक्षित होते हैं। आधार - पृ. 41 खंड 1 कला। 264 रूसी संघ का टैक्स कोड। कलाकार (ठेकेदार) एक पूर्णकालिक कर्मचारी है। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने स्पष्टीकरण में (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 21 सितंबर 2012 संख्या 03-03-06/1/495, दिनांक 19 अगस्त 2008 संख्या 03-03-06/ 2/107, दिनांक 27 मार्च 2008 संख्या 03-03-06/ 3/7) पैराग्राफ के आधार पर इन लागतों को उत्पादन और बिक्री से जुड़ी अन्य लागतों के रूप में ध्यान में रखने का प्रस्ताव करता है। 49 खंड 1 कला। 264 रूसी संघ का टैक्स कोड। नागरिक कानून अनुबंधों के तहत खर्चों को खर्चों को पहचानने के लिए सामान्य मानदंडों का पालन करना चाहिए, जो कला के खंड 1 में निहित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 252। उन्हें प्रलेखित किया जाना चाहिए, आर्थिक रूप से उचित ठहराया जाना चाहिए और लाभ कमाने के उद्देश्य से होना चाहिए। अन्यथा, नियंत्रण गतिविधियों के दौरान, कर अधिकारी इन खर्चों को दूर करने का प्रयास करेंगे। परियोजना का समर्थन करें - लिंक साझा करें, धन्यवाद!
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