Работодателите, които изплащат доходи на своите служители, са осигурители по отношение на тях и са длъжни да внасят осигурителни вноски в извънбюджетните фондове.

Застрахователните премии се изчисляват и плащат отделно към всеки държавен извънбюджетен фонд, а именно:

За задължително пенсионно осигуряване - към фонд "Пенсии";

За задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - във Федералния фонд за социално осигуряване на Русия;

За задължително здравно осигуряване - чрез ФФОМС.

От 2017 г. изчисляването и плащането на застрахователните премии се контролират от данъчните инспекции (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Следователно, като се започне от отчитането за първото тримесечие на 2017 г., изчисляването на осигурителните вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване се представя на Федералната данъчна служба.

По този начин, считано от 1-во тримесечие на 2017 г., изчисленията за застрахователни премии трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Данъчните власти няма да приемат валидния преди това формуляр RSV-1.

Всички застрахователи, включително организациите и техните отделни подразделения, представят изчисления за 2017 г. Дори ако няма дейност, плащанията към физически лица не се начисляват и няма движение по сетълментите, трябва да подадете нулево изчисление на Федералната данъчна служба (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS -4-11/6940).

важно!

От доходите на лицата, работещи по граждански договор, се плащат вноски само в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

По такива споразумения не се начисляват вноски във Фонда за социално осигуряване на Русия в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Нека припомним, че вноските „за наранявания“ се начисляват само ако това е изрично предвидено в споразумението GPC (параграф 4, параграф 1, член 5 от Закон № 125-FZ), но тези вноски се отразяват в друго изчисление - според към формуляр 4-FSS, подаден до Фонда за социално осигуряване

Методи за представяне на изчисленията

По правило изчислението може да бъде представено на хартиен носител или в електронен вид в зависимост от средния брой лица, в чиято полза са извършени плащанията. Ако този показател надхвърли 25 души през предходния период на фактуриране (отчет), изчислението се подава само в електронен формат чрез телекомуникационни канали (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Електронно изчисление трябва да бъде представено и от новосъздадени организации с повече от 25 души (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Денят на подаване на електронната отчетност е датата на нейното изпращане.

На хартиен носител Изчислението се подава, ако броят на служителите е по-малък от 25 души, можете да го изпратите:

Чрез представител (по пълномощно);

По пощата с ценно писмо със списък на съдържанието.

Отчетният период на застрахователните премии е първо тримесечие, полугодие, девет месеца. Периодът на фактуриране е календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчислението трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако крайният срок пада през уикенда или неработен празник, изчислението може да бъде подадено на първия работен ден, следващ този ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчислението за 2017 г. се подава не по-късно от 30 януари 2018 г. и се съставя на начислителна база за първо тримесечие, полугодие, 9 месеца и година.

Така, както виждате, сроковете за доставка на RSV-1 през 2017 г. са променени. Сега изчислението ще трябва да бъде подадено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. Това ще бъде един мандат. Няма да зависи от това как RSV-1 се подава от организация или индивидуален предприемач: „на хартия“ или по електронен път.

Отговорност за късно представяне на калкулацията

За късно подаване на изчислението Федералната данъчна служба може да глоби организацията с 5% от размера на вноските, които подлежат на плащане (доплащане) въз основа на изчислението.

Заслужава обаче да се отбележи, че при изчисляване на глобата от тази сума трябва да се извади сумата на застрахователните премии, която е била платена навреме в бюджета. За всеки месец (пълно или частично) закъснение при подаване на изчислението ще се начислява глоба от 5 процента.

Ръководителят на организацията може да бъде глобен от 300 до 500 рубли. (Част 2 на член 15.33 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Организацията е изправена пред глоба от 5% от размера на вноските за пенсионно и здравно осигуряване, начислени за плащане при закъсняло изчисляване на RSV-1 за последните три месеца от отчетния период, за всеки пълен или непълен месец, изминал от денят, определен за подаване на изчислението до деня на представянето му (Писмо на Министерството на труда от 04.04.2014 г. N 17-3/B-138, член от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такава глоба се начислява за всеки месец (пълен или частичен) закъснение при подаване на изчислението.

Общият размер на санкциите обаче не може да бъде:

Повече от 30% от размера на застрахователните премии, начислени за плащане при забавено плащане за последните три месеца на отчетния период;

По-малко от 1000 rub.

Например, ако вноските за сетълмент са платени изцяло навреме, глобата за късно подаване на сетълмента ще бъде 1000 рубли. Ако само част от вноските се прехвърлят навреме, глобата се изчислява от разликата между размера на вноските, посочен в изчислението, и действително платената сума (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тоест, да речем, ако вноските са платени изцяло навреме, тогава глобата за късно подаване на изчислението ще бъде 1000 рубли. Ако в установения период застрахователните премии са платени само частично, тогава глобата трябва да се изчисли от разликата между размера на вноските, посочен в изчислението, и действително преведен в бюджета.

Пример.

Нека да дадем пример за изчисляване на глоба през 2017 г.

Калкулацията на застрахователните премии за 2017 г. е подадена онлайн на 15 февруари 2018 г. Последната дата за подаване обаче е 30 януари 2018 г.

Оказва се, че забавянето е по-малко от месец. Според изчисленията, начисленията за октомври – декември 2017 г. възлизат на 700 000 рубли.

Размерът на глобата ще бъде 35 000 рубли (700 000 рубли х 5% х 1 месец)

Ако при изчислението общият размер на вноските за пенсионно осигуряване от база, която не надвишава максималната стойност за всеки от последните три месеца от периода на сетълмент (отчет) за платеца като цяло, не съответства на информацията за размера на вноските, към пенсионно осигуряване за всяко осигурено лице, изчислението се счита за неподадено.

Подобни последици възникват в случай, че са посочени ненадеждни лични данни, идентифициращи осигурени лица (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такива несъответствия трябва да бъдат отстранени в рамките на пет работни дни от датата, на която Инспекторатът на Федералната данъчна служба изпрати съответното уведомление в електронна форма или в рамките на десет работни дни, ако уведомлението е изпратено „на хартия“.

Ако спазите крайния срок, датата на подаване на изчислението на застрахователните премии ще се счита за датата на подаване на изчислението, признато за непредставено първоначално (клауза 6 от член 6.1, клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Министерството на финансите на Русия в писмото си от 21.04.2017 г. № 03-02-07/2/24123 посочи, че изчисленията за застрахователни премии, които не са представени навреме на Федералната данъчна служба, не са основание за спиране на транзакции по сметките на платеца на застрахователната премия. Тоест не бива да се страхувате от блокиране на сметката ви за забавяне на плащането за 2017 г.

КАК СЕ ПЛАЩА ГЛОБА

При изчисляване на застрахователните премии платците посочват отделно сумата за задължително пенсионно осигуряване, вноските за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и вноските за задължително здравно осигуряване.

Писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 05.05.17 г. № PA-4-11/8641 обяснява, че размерът на глобата за непредставяне на изчисления за застрахователни премии през 2017 г. трябва да се изчислява отделно за всеки изброен вид задължителни социални застраховка.

Съответно изчислените суми на глобите трябва да бъдат платени на три различни BCC:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 – за пенсионни вноски;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 – за вноски при временна неработоспособност и във връзка с майчинство;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 – за медицински вноски.

Но как да разпределите плащането, ако данъчните власти глобиха платеца на застрахователната премия с минимална сума от 1000 рубли?

Федералната данъчна служба смята, че е необходимо да се ръководи от разпоредбите на член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно този член ставките на застрахователните премии са: 22% за задължително пенсионно осигуряване, 5,1% за задължително здравно осигуряване и 2,9% за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Тоест глобата ще бъде: 22/30*1000=733,33 рубли. - към Пенсионния фонд на Руската федерация, 5,1/30*1000=170 рубли. - в FFOMS, 2,9/30*1000=96,67 рубли. - във ФСС на Русия.

Процедурата за изчисляване на базата за застрахователни премии

Основата за изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Русия, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Федералния фонд за социално осигуряване на Русия трябва да се изчисли за всеки служител поотделно, като обща сума от началото на годината. Включва облагаеми плащания, които се начисляват в полза на служителя от началото на годината до последния ден на предходния месец.

Ако служител е нает от организация в средата на годината, неговият доход от предишното му място на работа не е необходимо да се включва в базата за изчисляване на вноските. Поне такива обяснения бяха дадени от регулаторните органи преди влизането в сила на главата на Данъчния кодекс на Руската федерация относно застрахователните премии (виж писма от Министерството на труда на Русия от 12 ноември 2015 г. № 17-4 / OOG-1569, Министерство на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 17 януари 2011 г. № 76-19, стр. 9 Информационно писмо на FSS на Русия от 14 март 2016 г. № 02-09-05/06-06- 4615).

Лимитни бази за изчисляване на застрахователните премии към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване на Русия

Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за 2017 г. е одобрена в съответствие с параграфи 3 и 6 на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Новите стойности са одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. № 1255.

Разбира се, платецът на застрахователната премия може да ги използва и за самопроверка.

Контролните коефициенти в справката за изчисляване на застрахователните премии са представени под формата на таблица, състояща се от следните основни колони:

• съдържание на контролното съотношение;
• връзка към член от Данъчния кодекс на Руската федерация, чиито норми са свързани с възможно нарушение на закона, ако контролното съотношение не е спазено;
• формулировка на нарушението;
• действия, които данъчната служба и платецът трябва да предприемат при установяване на такава грешка.

Нека да представим примери за съотношения за вътрешнодокументен контрол за застрахователни премии:

Контролните съотношения (Писмо на Федералната данъчна служба от 30 юни 2017 г. № BS-4-11/12678@) също така предвиждат междудокументални съпоставки, т.е. проверка на изчислението с формуляр 6-NDFL, както и с информация от Фонда за социално осигуряване.

Така например контролните съотношения на 6-NDFL и застрахователните премии са както следва:

Между другото, FSS пусна своите контролни коефициенти за изчисляване на застрахователните премии (Писмо на FSS на Руската федерация от 15 юни 2017 г. N 02-09-11/04-03-13313).

Повечето застраховани ще попълнят изчисленията на застрахователната премия за 2017 г. по електронен път с помощта на специални счетоводни софтуерни услуги. В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които счетоводителят въвежда в програмата.

Според нас обаче е препоръчително да се разберат някои принципи на формиране на изчисленията, за да се избегнат грешки.

Ще обясним характеристиките на съставянето на всеки от разделите на текущото изчисление, както и последователността на попълването им в инструкции стъпка по стъпка.

СТЪПКА 1: ПОПЪЛВАНЕ НА ЗАЩИТНИЯ ЛИСТ

Всички раздели на заглавната страница са попълнени, с изключение на подраздела „Попълва се от служител на данъчния орган“ (клауза 3.1 от Процедурата).

На заглавната страница на изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. трябва по-специално да посочите следните показатели:

IRS КОД

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ - посочете кода на данъчния орган, на който се представя изчислението на застрахователните премии.

Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга. https://service.nalog.ru/addrno.do

ИМЕ

Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения.

Между думите има една свободна клетка.

Листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ се попълва от граждани, които подават плащания за наети работници, ако не са посочили своя TIN в изчислението. На този лист работодателят посочва своите лични данни.

ОТЧЕТЕН ПЕРИОД

В полето „Период на изчисление (отчет) (код)“ посочете кода на периода на фактуриране (отчет) от Приложение № 3 към Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии:

Кодът, указващ за какъв период се представя калкулацията на застрахователните премии, се отразява на заглавната страница, както и в поле 020 на раздел 3 от калкулацията съгласно Приложение № 3 към утвърдената Процедура. със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@:

Следователно при изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. кодът на отчетния период ще бъде „34“.

КОД НА МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ

Като този код, покажете цифрова стойност, указваща собствеността на Федералната данъчна служба, към която е подадено изчислението за 2017 г.

Одобрените кодове за организации са представени в таблицата:

АКТУАЛИЗИРАН НОМЕР

В полето „Номер на корекцията“ въведете „000“, ако това е основното изчисление за годината. Ако уточнявате информация от предварително представено изчисление, маркирайте поредния номер на уточнението („001“, „002“ и т.н.).

OKVED

В полето „Код на вида икономическа дейност“ въведете основния код на вида икономическа дейност съгласно класификатора ОК 029-2014.

СТЪПКА 2: ПОПЪЛВАНЕ НА РАЗДЕЛ 3

РАЗДЕЛ 3: ЛИЧНА СЧЕТОВОДНА ИНФОРМАЦИЯ

Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“ като част от изчисляването на застрахователните премии за 2017 г. трябва да се попълни за всички осигурени лица за октомври, ноември и декември 2017 г., включително тези, в чиято полза са начислени плащания за 2017 г. по трудови правоотношения и граждански договори .

Подраздел 3.1 от раздел 3 показва личните данни на осигуреното лице - получателя на дохода: пълно име, INN, SNILS и др.

Подраздел 3.2 от раздел 3 съдържа информация за сумите на плащанията, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. Ето пример за попълване на раздел 3.

Плащанията са извършени на гражданин на Руската федерация през четвъртото тримесечие на 2017 г.

От тях се начисляват вноски за задължително пенсионно осигуряване, както следва:

Моля, имайте предвид, че за лица, които не са получили плащания за последните три месеца от отчетния период (октомври, ноември и декември 2017 г.), не е необходимо да се попълва подраздел 3.2 на раздел 3 (клауза 22.2 от Процедурата за попълване на изчислението ).

Копия от раздел 3 от изчислението трябва да се предоставят на служителите.

Срокът е пет календарни дни от датата, на която лицето е поискало такава информация.

Дайте на всеки служител копие от раздел 3, който съдържа информация само за него.

Ако изчисленията се изпращат в електронен формат, ще трябва да отпечатате хартиени копия.

Дайте извлечението от раздел 3 на лицето и в деня на уволнението или прекратяването на гражданския договор.

Извлечението трябва да бъде изготвено за целия период на работа, започващ от януари 2017 г.

СТЪПКА 3: ПОПЪЛВАНЕ НА ПРИЛОЖЕНИЕ 3 КЪМ РАЗДЕЛ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 КЪМ РАЗДЕЛ 1: ПОЛЗИ РАЗХОДИ

В Приложение 3 към Раздел 1 записвайте информация за разходите за целите на задължителното социално осигуряване (ако няма такава информация, тогава Приложението не се попълва, тъй като не е задължително).

В това приложение покажете само обезщетения за сметка на Руския фонд за социално осигуряване, натрупани през отчетния период.

Датата на изплащане на обезщетението и периодът, за който е начислено, нямат значение.

Например, покажете обезщетения, начислени в края на декември и изплатени през януари 2018 г. в изчислението за 2017 г.

Отразете обезщетенията за отпуск по болест, които са отворени през септември и затворени през октомври, само на годишна база.

Обезщетенията за сметка на работодателя за първите три дни от болестта на служителя не трябва да фигурират в Приложение 3.

Въведете всички данни в това приложение на базата на начисляване от началото на годината (клаузи 12.2 – 12.4 от Процедурата за попълване на изчислението).

Що се отнася до действителното попълване, редовете на Приложение 3 към Раздел 1 трябва да бъдат оформени, както следва:

в колона 1 на редове 010 – 031, 090 се посочва броят на случаите, за които са начислени обезщетения.

Например в ред 010 - броя на болничните дни, а в ред 030 - отпуск по майчинство.

На редове 060 – 062 посочете броя на служителите, на които са начислени обезщетения (клауза 12.2 от Процедурата за попълване на изчислението).

В колона 2 отразете (клауза 12.3 от Процедурата за попълване на изчислението):

в редове 010 - 031 и 070 - броят на дните, за които са начислени обезщетения за сметка на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия;

на редове 060 – 062 – броят на месечните помощи за отглеждане на дете. Например, ако през годината са изплатени доходи на един служител, въведете числото 9 в ред 060;

в редове 040, 050 и 090 - броят на обезщетенията.

СТЪПКА 4: ПОПЪЛВАНЕ НА ПОД-СЕКЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЯ 1 КЪМ РАЗДЕЛ 1

ПЕНСИОННИ И МЕДИЦИНСКИ ВНОСКИ: ПОДРАЗДЕЛИ 1.1 – 1.2 ОТ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 КЪМ РАЗДЕЛ 1

Приложение 1 към раздел 1 на изчислението включва четири блока:

подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“;

подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“;

подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“;

подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.“

В ред 001 „Тарифен код на платеца“ от Приложение 1 към раздел 1 се посочва приложимият тарифен код.

В изчислението за 2017 г. трябва да включите толкова приложения 1 към раздел 1 (или отделни подраздели на това приложение), колкото тарифи са били прилагани през 2017 г. (от януари до декември включително).

Нека обясним характеристиките на попълването на необходимите подраздели.

ПОДРАЗДЕЛ 1.1: ПЕНСИОННИ ВНОСКИ

Подраздел 1.1 е задължителен блок. Той съдържа изчисляване на данъчната основа за пенсионни вноски и размера на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване. Нека обясним индикаторите на линиите на този раздел:

ред 010 – общ брой осигурени лица;

ред 020 – броя на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователни премии през отчетния период (за 9 месеца на 2017 г.);

ред 021 – броят на лицата от ред 020, чиито плащания надвишават максималната база за изчисляване на пенсионните вноски;

ред 030 - суми на начислени плащания и награди в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тук не се включват плащания, които не подлежат на застрахователни премии;

в ред 040 отразява:

суми на плащания, които не подлежат на пенсионни вноски (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се отразява в границите, посочени в клауза 9 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация;

ред 050 – база за изчисляване на пенсионните вноски;

ред 051 – базата за изчисляване на застрахователните премии в суми, които надвишават максималната базова стойност за всяко осигурено лице през 2017 г., а именно 876 000 рубли (клаузи 3–6 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ред 060 – размери на изчислените пенсионни вноски, в т.ч.

на линия 061 - от база, която не надвишава лимита (876 000 RUB);

на ред 062 - от база, която надвишава лимита (876 000 рубли).

Запишете данните в подраздел 1.1, както следва: посочете данни от началото на 2017 г., както и за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

ПОДРАЗДЕЛ 1.2: МЕДИЦИНСКИ ВНОСКИ

Подраздел 1.2 е задължителен раздел.

Той съдържа изчисляването на данъчната основа за здравноосигурителните премии и размера на застрахователните премии за здравно осигуряване.

Ето принципа на формиране на низове:

ред 010 - общ брой на осигурените лица за 2017г

ред 020 - броят на лицата, от чиито плащания се изчисляват застрахователните премии;

ред 030 - суми на плащания в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, не се показват на ред 030;

на ред 040 - суми за плащане:

не подлежат на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, размерът на приспадането е фиксиран в размера, посочен в клауза 9 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Подраздел 1.3 - попълнете, ако плащате застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване на допълнителна ставка.

И подраздел 1.4 - ако от 1 януари до 31 декември 2017 г. сте прехвърлили осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване за членовете на екипажа на самолети на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.

СТЪПКА 5: ПОПЪЛВАНЕ НА ПРИЛОЖЕНИЕ 2 КЪМ РАЗДЕЛ 1

ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ВНОСКИТЕ ЗА ИНВАЛИДНОСТ И МАЙЧИНСТВО: ПРИЛОЖЕНИЕ 2 КЪМ РАЗДЕЛ 1

Приложение 2 към раздел 1 изчислява размера на вноските за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Данните са показани в следния контекст: общо от началото на 2017 г. до 31 декември, както и за октомври, ноември и декември 2017 г.

В поле 001 на Приложение № 2 трябва да посочите знака на осигурителните плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:

„1“ - директни плащания на застрахователно покритие (ако има пилотен проект на FSS в региона, вижте „Участници в пилотния проект на FSS“); https://buhguru.com/spravka-info/uchastniki-pilotnogo-proekta- fss.html

„2“ - система за компенсиране на осигурителни плащания (когато работодателят изплаща обезщетения и след това получава необходимата компенсация (или компенсация) от Фонда за социално осигуряване).

ред 010 - общ брой на осигурените лица за 2017 г.;

ред 020 - суми на плащанията в полза на осигурените лица. Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, не се показват в този ред;

ред 030 обобщава:

суми на плащания, които не подлежат на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, размерът на приспадането е фиксиран в размера, посочен в клауза 9 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация;

ред 040 - сумата на плащанията и други възнаграждения в полза на лица, които подлежат на социалноосигурителни вноски и надвишават лимита за следващата година (т.е. плащания над 755 000 рубли по отношение на всяко осигурено лице).

На ред 050 - показва се базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване.

Ред 051 включва базата за изчисляване на застрахователните премии от плащания в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност или са допуснати до нея (ако имат съответния лиценз). Ако няма такива служители, въведете нули.

Ред 054 се попълва от организации, които изплащат доходи на чужденци, временно пребиваващи в Русия. Този ред изисква да се покаже базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията в полза на такива служители (с изключение на гражданите от ЕАЕС). Ако няма нищо такова - нули.

На ред 060 - въвеждат се осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване. Ред 070 - разходи за изплащане на застрахователно покритие за задължително социално осигуряване, което се изплаща за сметка на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия. Тук обаче не включвайте обезщетенията за първите три дни от заболяването (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2016 г. № PA-4-11/25227). Що се отнася до ред 080, покажете в него сумите, възстановени от Федералния фонд за социално осигуряване на Русия за отпуск по болест, обезщетения за майчинство и други социални помощи.

Покажете в ред 080 само суми, възстановени от Руския фонд за социално осигуряване през 2017 г. Дори ако се отнасят за 2016 г.

Що се отнася до ред 090, за да се определи стойността на този ред, е логично да се използва формулата:

Ред 090 Приложение 2 = Ред 060 Приложение 2- Ред 070 Приложение 2+ Ред 080 Приложение 2

Ако сте получили сумата на вноските за плащане, въведете код „1” на ред 090. Ако сумата на направените разходи се оказа по-голяма от натрупаните вноски, тогава включете код „2“ в ред 90.

СТЪПКА 7: Попълнете раздел 1

Моля, попълнете раздел 1 последен. Той трябва да обобщи данните, които са отразени в раздели 2, 3 и 4.

В резултат на това в раздел 1 ще имате обобщени данни за всички вече попълнени раздели.

РАЗДЕЛ 1 „ОБОБЩЕНИЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ ПРЕМИИ“

В раздел 1 на калкулацията за 2017 г. отразете общите показатели за размера на дължимите застрахователни премии.

Въпросната част от документа се състои от редове от 010 до 123, които посочват OKTMO, размера на пенсионните и медицинските вноски, вноските за осигуряване за временна нетрудоспособност и някои други удръжки.

Също така в този раздел ще трябва да посочите BCC по вид застрахователни премии и размера на застрахователните премии за всеки BCC, които са начислени за плащане през отчетния период.

ПЕНСИОННИ ВНОСКИ

На ред 020 посочете KBK за вноски за задължително пенсионно осигуряване. На редове 030–033 - покажете размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, които трябва да бъдат внесени в горния BCC:

На ред 030 - за отчетния период на начислителна база (от януари до септември включително);

За редове 031-033 - за последните три месеца от фактурния (отчетния) период (юли, август и септември).

МЕДИЦИНСКИ ВНОСКИ

На ред 040 се посочва БКК за вноски за задължително здравно осигуряване. На редове 050–053 - разпределете сумите на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, които трябва да бъдат платени:

На ред 050 - за отчетния период (9 месеца) на базата на начисляване (т.е. от януари до септември);

За редове 051–053 за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

ПЕНСИОННИ ВНОСКИ НА ДОПЪЛНИТЕЛНИ РАЗМЕРИ

На ред 060 посочете BCC за пенсионни вноски по допълнителни тарифи. На редове 070–073 – размери на пенсионните вноски по допълнителни тарифи:

На ред 070 - за отчетния период (2017 г.) на начислителна база (от 1 януари до 31 декември);

За редове 071 - 073 за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември).

ВНОСКИ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНО СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ

На ред 080 се посочва БКК за вноски за допълнително социално осигуряване. На редове 090–093 - размерът на вноските за допълнително социално осигуряване:

На ред 090 - за отчетния период (2017 г.) на начислителна база (от януари до декември включително);

За редове 091–093 за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември).

СОЦИАЛНООСИГУРИТЕЛНИ ВНОСКИ

На ред 100 се посочва БКК за вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. На редове 110 – 113 – размерът на вноските за задължително обществено осигуряване:

На ред 110 - за 2017 г. на начислен принцип (от януари до декември включително);

На редове 111–113 за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет) (т.е. за октомври, ноември и декември).

На редове 120–123 посочете сумата на направените свръхразходи за социално осигуряване:

На ред 120 - за 2017г.

Ако няма излишни разходи, въведете нули в този блок.

Не можете да попълните едновременно:

Редове 110 и редове 120;

Редове 111 и редове 121;

Редове 112 и редове 122;

Редове 113 и редове 123.

С тази комбинация изчислението за 2017 г. няма да премине проверката от Федералната данъчна служба.

Организациите и предприемачите, използващи наемен труд, трябва да представят изчисления на застрахователните премии (DAM) в данъчната служба веднъж на тримесечие. Ще ви разкажем за правилата за попълване на изчислението в нашата статия.

Основи на попълване на RSV

От 2017 г. Федералната данъчна служба администрира застрахователните премии и следователно, като се започне от този период, е необходимо да се представи нов вид отчетност - изчисляване на застрахователните премии (DAM). Това е доклад, съчетаващ информация от RSV-1 и 4-FSS, които преди това са били подадени съответно в Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS.

Новият формуляр на DAM е одобрен от Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551 и започва да работи с отчитане за 2017 г. Този законодателен документ също установява процедурата за попълване на ДАМ.

Всички организации и предприемачи, които използват наемен труд в дейността си, са длъжни да представят ДАМ. Отчетът трябва да се подава за всяко тримесечие, дори ако не е извършвана дейност и не са начислени заплати.

Какво е включено в RSV

Изчисляването на застрахователните премии включва доста голям брой листове, които обаче не се изискват да се попълват от всички компании. DAM съдържа няколко листа, които трябва да бъдат попълнени от всички работодатели, докато други листове се използват само при необходимост.

Основни листове за попълване:

1. Заглавна страница;
2. Раздел 1 (с приложения) за отразяване на размера на застрахователните премии;
3. Раздел 3 за отразяване на личните данни на служителите на организацията.

Останалите листове трябва да бъдат попълнени само ако отговарят на статуса на работодателя или видовете плащания, които извършва.

Нека разгледаме по-подробно (ред по ред) как точно се попълва стандартният DAM за повечето компании.

Заглавна страница

Информацията на заглавната страница съдържа информация за самия работодател и непосредствената форма на документа, а именно:

• TIN на организацията (10 знака) или TIN на предприемача (12 знака);
• КПП – важи само за юридически лица. С негова помощ се потвърждава териториалната принадлежност на организацията майка или нейното отделно подразделение към една или друга териториална Федерална данъчна служба;
• номер на корекция на документа - предназначен е за извеждане на информация дали справката се подава за първи път за определен период или е коригирана версия. Първично подаване - 0, първа настройка - 1, втора настройка - 2 и т.н.;
• сетълмент (отчетен период) - използва се за отразяване на определен период. В същото време за първото тримесечие - 21, за шестмесечието - 31, за 9 месеца - 33, за годината - 34;
• календарна година - показва към коя година принадлежи отчетният период;
• подадено до данъчния орган - трябва да посочите кода на Федералната данъчна служба под формата на 4 знака;
• по местонахождение (регистрация) - използва се за посочване на основанието, на което се подава отчетът към тази конкретна данъчна служба. За родителските организации в Руската федерация този код е 214;
• име (пълно име) - трябва да посочите пълното име на юридическото лице или пълното име на индивидуалния предприемач;
• Код OKVED - взет от Общоруския класификатор на кодовете на икономическа дейност или от регистрационната документация на компанията;
• формулярът за реорганизация (ликвидация), както и TIN/KPP на реорганизираната организация - се попълват, ако DAM се подава от правоприемника;
• телефон за връзка - посочва се за връзка със служителя, отговорен за съставянето на ДАМ;
• брой листове – отразява броя на предадените листове и съпътстващата документация (ако има такава).

Пример за попълване на основната част на заглавната страница е представен по-долу:

Във втората част на заглавната страница се попълва информация за длъжностното лице, подписало протокола - трите му имена и подпис. По правило това е ръководителят на компанията, за който е предвиден код 1. Освен това неговият законен представител може да подпише отчета и тогава е необходимо да се използва код 2. Също така датата на попълване на DAM трябва да се посочи на заглавната страница.

Вижте по-долу пример за попълване на втората част на заглавната страница:

Полето, свързано с попълване на информация от данъчен инспектор, трябва да бъде оставено празно.

Секция 1

В този раздел трябва да отразите информация за застрахователните премии, изчислени от работодателя от заплатите на неговите служители. Първоначално е необходимо да въведете информация за OKTMO на общината, на чиято територия се намира организацията или индивидуалният предприемач.

За всеки вид застрахователна премия се отразява отделен блок, като първите 4 от тях се попълват по същия начин. Например, нека попълним блока, свързан с пенсионното осигуряване:

• 020 - BCC за този вид вноска;
• 030 - обща сума на вноските за отчетния период;
• 030-033 - размерът на застрахователните премии, разбит по месеци.

Вижте по-долу пример за попълване на блок:

По същия начин е необходимо да попълните блоковете, свързани с други видове вноски, а именно:

• 040-053 - медицинска застраховка;
• 060-073 - пенсионно осигуряване на допълнителна тарифа;
• 080-093 - допълнително социално осигуряване.

Блоковете за тези видове застраховки са представени по-долу:

Що се отнася до блока за социално осигуряване, той се попълва в различен ред. Състои се от 2 части, тъй като работодателят може самостоятелно да извършва социални разходи, включително обезщетения за майчинство или плащания за отпуск по болест.

Първоначално е необходимо да въведете BCC, свързан със социалното осигуряване, и след това да попълните първата част, ако размерът на изчислените вноски за периода надвишава социалните разходи:

• 110 - общата сума на дължимите вноски, като се вземат предвид разходите, направени от работодателя;
• 111-113 - суми на вноски за последните 3 месеца.

Ако социалните разходи надвишават изчислените застрахователни премии, е необходимо да се попълни втората част на блока според съответния принцип (редове 120-123).

По-долу е пример за попълване на блока, ако застрахователните премии надвишават социалните разходи на работодателя:

Приложение 1 (подраздели 1.1 и 1.2) към раздел 1

Подраздел 1.1 от Приложение 1предназначени да отразяват информация за пенсионно осигуряване. Първоначално трябва да въведете тарифния код на платеца в зависимост от използваната данъчна система: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Всяка част от подраздела включва 5 индикатора, а именно:

1. общо от началото на отчетния период;
2. само през последните 3 месеца;
3. суми за всеки от 3-те месеца.

Що се отнася до конкретните редове, те се използват за показване на следната информация:

• 010 — брой осигурени служители (общо);
• 020 - броят на служителите, въз основа на чиито заплати се изчисляват осигурителните премии. Броят на тези служители може да бъде по-малък от общия брой на служителите, например това не включва майчинките;
• 021 - броят на служителите, за които заплатата надвишава установената граница на данъчната основа.

За повече информация относно попълването на тези редове вижте по-долу:

Останалите редове съдържат следната информация:

• 030 - общата сума на плащанията на всички осигурени служители;
• 040 - размер на плащанията, които не подлежат на вноски;
• 050 - размерът на данъчната основа за застрахователните премии;

Пример за попълване на тези редове изглежда така:

• 051 - основата за изчисляване на застрахователните премии над установения лимит;
• 060 - общ размер на изчислените застрахователни премии;
• 061 - размерът на застрахователните премии от базата в рамките на установения лимит;
• 062 - размерът на застрахователните премии от базата над установения лимит.

Вижте по-долу пример за попълване на редовете:

Подраздел 1.2 от Приложение 1се формира по подобен начин, само че на база здравноосигурителни вноски. Обърнете внимание, че няма установен лимит, както и разбивка на основата и вноските в размери в и над установения лимит.

Вижте по-долу пример за попълване на подраздел 1.2:

Приложение 2 към раздел 1

Приложение 2съдържа информация за начислените вноски за социално осигуряване, както и направените от работодателя разходи (плащания). В този блок трябва да попълните следните редове:

• 001 - предназначен е за запис на атрибута на плащане (директни плащания - код 1 и кредитна система - код 2). Кодирането зависи от това дали субектът на Руската федерация принадлежи към пилотния проект или не. В случай, че социалните помощи се изплащат през фонда за социално осигуряване, това се отнася за директни плащания и се задава код 1, а ако обезщетенията се изплащат от работодателя и след това се възстановяват от фонда за социално осигуряване, тогава системата за кредитиране и код 2 са използвани;
• 010 - показва броя на осигурените служители;
• 020 - посочва се общият размер на изплатените заплати и възнаграждения;
• 030 - показва размера на доходите, за които не се плащат осигурителни вноски;
• 040 - стойността на основата е записана като превишаваща установения лимит;
• 050 - въвежда се базата за изчисляване на осигурителните вноски.

За да попълните правилно блока, разгледайте примера по-долу:

Следните редове отделят 050 индивидуални плащания от ред 050, а именно:

• 051 - посочена е заплатата на аптечните работници;
• 052 — показва се възнаграждението на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в международния регистър;
• 053 - записват се плащания на предприемачи на PSN;
• 054 - посочва се заплатата на чужди граждани и лица без гражданство.

Вижте по-долу пример за попълване на редове:

Следните редове се попълват така:

• 060 — показват се изчислените осигуровки;
• 070 - записват се социалните разходи на работодателя, извършени за сметка на Фонда за социално осигуряване (различни видове обезщетения);
• 080 - посочва се размера на застрахователното обезщетение, получено от Фонда за обществено осигуряване;
• 090 - размерът се предписва в зависимост от ситуацията - застрахователни премии за плащане или превишение на застрахователните разходи над изчислените премии. В първия случай характерният код е 1, а във втория случай характерният код е 2.

Вижте по-долу пример за въвеждане на информация в тези редове:

Приложение 3 към раздел 1

Приложение 3има за цел да дешифрира разходите на работодателя за целите на социалното осигуряване. Всеки ред включва следните индикатори:

1. брой случаи на плащания или техните получатели;
2. брой дни на плащания;
3. размер на плащанията;
4. включително сумата на плащанията от федералния бюджет.

В този случай трябва да попълните следните редове:

• 010 - обезщетения за отпуск по болест (без да се включват суми за плащания на чужди граждани или лица без гражданство);
• 011 - от ред 010 плащания на външни работници на непълно работно време;
• 020 - обезщетения за издадени листове за неработоспособност на чужди граждани и лица без гражданство;
• 021 - от ред 020 на надбавката за външни работници на непълно работно време;
• 030 - обезщетения за майчинство;
• 031 - от ред 030 от надбавката за външни работници на непълно работно време.

По-долу е даден пример за формирането на този блок:

Следните редове включват следната информация:

• 040 - размерът на еднократните плащания при регистрация в ранните етапи на бременността;
• 050 - размерът на еднократните обезщетения при раждане на дете;
• 060 - размерът на месечните плащания за грижи за деца;
• 061 - размерът на плащанията за първите деца от общия размер на месечните обезщетения;
• 062 - размери на плащанията за второ и следващи деца от общия размер на месечните обезщетения;
• 070 - плащания за допълнителни дни за гледане на деца с увреждания;
• 080 - застрахователни премии, изчислени въз основа на данъчната основа на ред 070;
• 090 - обезщетения за погребение;
• 100 - общата сума на всички обезщетения;
• 110 - сумата на неизплатените обезщетения от общата сума на плащанията.

Вижте по-долу пример за попълване на тези редове:

Раздел 3

Този раздел е необходим за показване на персонализирана информация за осигурените служители, като за всеки от тях се използва собствен блок със следната информация:

• 010 — номер на корекция;
• 020 - отчетен период;
• 030 - година;
• 040 - пореден номер за осигурения служител;
• 050 - дата на съставяне на персонализирана информация;
• 060-150 - директна лична информация за служителя, включително TIN, SNILS, пълно име, дата на раждане, код на държавата, пол, код на документ за самоличност, подробности за този документ;
• 160-180 - признак на осигурено лице в осигурителната система (код 1 - регистриран, код 2 - нерегистриран).

Вижте по-долу механизма за попълване на тази информация:

Редовете на втория лист на персонализираното счетоводно отчитане за пенсионно осигуряване се попълват, както следва:

• 190 - номер на месеца;
• 200 - буквено обозначение на осигуреното лице (най-често HP е служител);
• 210 - размер на плащанията;
• 220 - облагаема основа за пенсионно осигуряване в рамките на установения лимит;
• 230 - плащания по GPC споразумения от данъчната основа;
• 240 - сумата на изчислените застрахователни премии;
• 250 — общи стойности за линии 210-240 за 3 месеца.

Вижте по-долу правилата за попълване на тези редове:

За пенсионни вноски по допълнителен размер се попълват редовете:

• 260 - номер на месеца;
• 270 - буквено обозначение на служителя;
• 280 - сумата на плащанията, обложени с допълнителната тарифа;
• 290 - сумата на изчислените застрахователни премии;
• 300 - общи стойности за редове 280-290 за 3 месеца.

Вижте по-долу пример за попълване на този блок:

Допълнителни RSV листове

Тези листове не трябва да се попълват от всички платци на застрахователни премии. Тази точка зависи от някои характеристики на стопанския субект, включително неговата организационна и правна форма, вид дейност, данъчен режим, предоставяне на обезщетения и др.

Тези раздели включват:

1. Информация за физически лист, който не е индивидуален предприемач

Листът е необходим за въвеждане на допълнителна информация към заглавната страница, ако DAM се формира от физическо лице, което не е посочило TIN. Листът съдържа информация за дата и място на раждане, гражданство, данни от лична карта, адрес по местоживеене;

1. Подраздел 1.3 от Приложение 1 към Раздел 1

Листът се използва за отразяване на информация за пенсионните вноски по допълнителната тарифа. В този случай е необходимо да посочите броя на служителите, основата за използване на ставката, размера на плащанията, данъчната основа и размера на самите вноски;

1. Подраздел 1.4 от Приложение 1 към Раздел 1

Листът е предназначен за изчисляване на допълнителни социални осигуровки за цивилни пилоти и миньори. В секцията е необходимо да посочите броя на осигурените служители, размера на плащанията, данъчната основа и размера на вноските;

1. Приложение 4 Раздел 1

Листът се използва за отразяване на излишните плащания за социални помощи за сметка на федералния бюджет на работници, които преди това са пострадали от радиационни аварии в Чернобилската атомна електроцентрала, Маяк PA и полигона Семипалатинск. Плащанията трябва да бъдат посочени за всяка злополука поотделно и за всеки вид обезщетение;

1. Приложение 5 Раздел 1

Листът се попълва от стопански субекти, които принадлежат към областта на информационните технологии. Съгласно ал.1 и ал.5 на чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тези компании имат право да използват намалени застрахователни ставки. Във ведомостта трябва да се посочи броят на осигурените служители (трябва да бъде повече от 7 служители) и да се определи дела на дохода от преференциалния вид дейност към общия доход (трябва да бъде повече от 90%). Освен това в блока трябва да се посочи информация за държавната акредитация на организацията;

1. Приложение 6 Раздел 1

Листът е предназначен за компании на опростената данъчна система, извършващи специални видове дейности, свързани с подклаузата. 5 т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Блокът е предназначен за изчисляване на дела на дохода от преференциален вид дейност към общия размер на дохода (трябва да бъде най-малко 70%);

1. Приложение 7 Раздел 1

Листът се използва от организации с нестопанска цел на опростената данъчна система, които се занимават със социално значими дейности в съответствие с алинея. 7, т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Използването на преференциални видове застраховки е разрешено, ако приходите от тези видове дейности, както и целевите приходи и помощи, са най-малко 70% от общия доход;

1. Приложение 8 Раздел 1

Листът има за цел да потвърди правото на използване на ползата от предприемачите в PNS в съответствие с подпараграф. 7, т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. В блока отразявам информация за патента, както и размера на плащанията на служителите, работещи в дейности в PSN;

1. Приложение 9 Раздел 1

Изисква се листът да отразява информация за специалния размер на социалните вноски за чуждестранни служители. В блока трябва да запишете пълното име, INN, SNILS, гражданството и размера на плащанията за всеки служител;

1. Приложение 10 Раздел 1

Листът се попълва, за да се потвърди правото на освобождаване от плащане на застрахователни премии от плащания на студенти при работа в студентски екипи в съответствие с алинея. 1, т. 3 чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следната информация трябва да бъде въведена в блока: пълно име, документи за членство в отбора и редовно обучение, суми на плащанията на студентите. Листът трябва да включва и информация за вписването на единицата в държавния регистър;

1. Раздел 2

Листът се попълва от селското стопанство, като включва лична информация за всеки член на селското стопанство, както и сумата на начислените застрахователни премии (общо за селското стопанство и поотделно за всеки участник).

Видео материалът предоставя информация за правилата за формиране на DAM през 2018 г.:

Единно изчисляване на застрахователните премии 2018–2019 - можете да изтеглите формуляра на такъв документ на нашия уебсайт. Коя форма за изчисление трябва да използвам през 2018-2019 г.? Как да го попълните правилно и на какво да обърнете специално внимание? Трябва ли да подавам нулева отчетност за застрахователните премии? Подготвихме отговори на най-належащите въпроси от читателите, а също така предоставихме визуален пример за попълване на едно изчисление за застрахователни премии.

Нова отчетност - унифицирано изчисляване на застрахователните премии

От 2017 г. притежателите на полици подават нови отчети до Федералната данъчна служба - единно изчисляване на застрахователните премии във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Името на документа - изчисляване на застрахователните премии - няма съкращение, въпреки че счетоводителите вече са го съкратили до RSV или ERSV (унифицирано изчисляване на застрахователните премии). Номерът на единния формуляр за изчисление на застрахователните премии 2018-2019 е 1151111 KND.

Изчислението се подава 4 пъти годишно: въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, полугодие, 9 месеца и година. Изключение правят селските стопанства (селски стопанства), те подават изчисления само в края на годината.

Крайният срок за подаване на калкулацията е 30-то число на месеца, следващ отчетния период. Ако съвпада с уикенд, този период се премества напред за следващия делничен ден.

Застрахованите подават изчислението на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 1 март 2017 г. № BS-4-11/3748@) или местоположението на юридическото лице .

Прочетете къде отделите трябва да представят своите изчисления в статията. „Федералната данъчна служба обясни как да подадете изчисления за вноски във връзка с ОП“ .

Данъчният орган трябва да бъде уведомен за лишаването от правомощия за изплащане на заплати. Прочетете повече за това в материала „Федералната данъчна служба трябва да бъде уведомена за прехода към централизирано плащане на вноски“ .

Задавайте въпроси в нашия форум! Например, можете да изясните кои точки при попълването на ERSV най-често водят до необходимостта от представяне на актуализиран отчет или писане на обяснителни писма .

Формуляр за единно изчисление на застрахователните премии към Федералната данъчна служба

Единното изчисление на застрахователните премии 2018-2019 г. се състои от заглавна страница и три раздела. Има общо 24 листа. Не е необходимо да ги попълвате всички.

Изчислението е много подробно и включва информация, която притежателите на полици са подали преди това на фондовете в 4 различни отчета: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.

Основната разлика между ERSV е, че в изчислението се посочват само начислените суми на вноските и осигурителните плащания. Платените суми и номерата на платежните нареждания вече не се включват в отчетите. Също така изчислението не отразява баланса на дълга на компанията по застрахователни премии в началото и края на отчетния период.

Нека да разгледаме пример как да попълните един RSV.

Пример

IP Sotskaya A.A. в OSN се занимава с производство на хляб. Има 3 служители на персонал:

Смирнова Елена Михайловна - заплата 30 000 рубли.

Соцкая Анна Вячеславовна - заплата 40 000 рубли.

Ина Георгиевна Федоренко е в отпуск по майчинство до година и половина, размерът на обезщетението е 11 500 рубли. на месец. Използва се кредитна система на плащания от Фонда за социално осигуряване.

Няма наети служители по договор.

Счетоводителят попълни заглавната страница на изчислението, раздел 1, приложение 1, подраздели 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (тъй като има социални плащания в полза на служителя). В раздел 3 данните са включени в подраздели 3.1 и 3.2.1. Имаше общо 14 попълнени листа.

Пример за попълване на единно изчисление за застрахователни премии, съставен с помощта на тези данни, вижте по-долу.

Прочетете за попълването на изчислението на вноските от участниците в пилотния проект на FSS .

Нулево отчитане на вноските

Подаването на изчисления за застрахователни премии е отговорност на притежателите на полици, които плащат доходи на физически лица (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация), освобождаване от което не е предвидено от закона (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 03.04.2017 г. № БС-4-11/6174).

В тази връзка, по време на периоди на бездействие и неизплащане на заплати на служителите, плащанията на застрахователни премии все пак ще трябва да бъдат представени. Те ще бъдат издадени съгласно правилата за нулево отчитане:

• в размер на необходимите листове;
• с отразяване на данните за притежателя на полицата и необходимите кодове (период на отчет, Федерална данъчна служба, OKTMO, KBK);
• с поставяне на цифрата 0 или тире в полетата, предназначени за данни за начислени вноски.

Прочетете повече за правилата за регистриране на нулево изчисление за вноски тук. материал .

важно! В случай на неподаване на ERSV (празно и попълнено) в рамките на 10 дни след установяванеСлед изтичане на срока данъчните ще блокират разплащателните сметки на фирмата. Говорихме за това по-подробно.

Подаването на нулева отчетност за застрахователните премии ще служи като източник на информация за Федералната данъчна служба, че:

• поради неначисляване на плащания към физически лица, притежателят на полица няма основание за начисляване на вноски;
• не е от застрахованите лица, които са изчислявали плащания и вноски, но не са представили изчислението навреме.

Прочетете повече за целите на подаването на нулев отчет в статията „Защо данъчните власти се нуждаят от нулево изчисление за вноски?“ .

Резултати

Единното изчисляване на застрахователните премии за 2018-2019 г. изглежда само обемно. Всъщност тя е подобна на предишните отчетни форми, които счетоводителите подавали към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Новият DAM обаче има свои собствени нюанси на попълване и изисква внимателно внимание към надеждността на данните, включени в него. Ако закъснеете с подаването, минималната глоба ще бъде 1000 рубли.

Прочетете как да изясните ERSV.

Приложение No2

Одобрено

по заповед на Федералната данъчна служба на Русия

от 10.10.2016 г. N ММВ-7-11/551@

РЕД ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ИЗЧИСЛЕНИЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ ПРЕМии

• IV. Процедурата за попълване на лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ за изчисление
• V. Процедурата за попълване на раздел 1 „Обобщени данни за задълженията на платеца на застрахователните премии“ от изчислението
• VI. Редът за попълване на Приложение № 1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване“ към раздел 1 от разчет
• VII. Процедурата за попълване на подраздел 1.1 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“
• VIII. Процедурата за попълване на подраздел 1.2 „Изчисляване на размера на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване“
• IX. Процедурата за попълване на подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“
• XI. Процедурата за попълване на Приложение № 2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“ към раздел 1 от изчислението
• XII. Процедурата за попълване на Приложение № 3 „Разходи за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и разходи, направени в съответствие със законодателството на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• XIII. Процедурата за попълване на Приложение № 4 „Плащания, извършени от средства, финансирани от федералния бюджет“ към раздел 1 от изчислението
• XIV. Процедурата за попълване на Приложение № 5 „Изчисляване на съответствието с условията за прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в параграф 3, параграф 1 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчисление
• XV. Процедурата за попълване на Приложение № 6 „Изчисляване на съответствието с условията за прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в член 427, параграф 1, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчисление
• XVI. Процедурата за попълване на Приложение № 7 „Изчисляване на съответствието на условията за правото на прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в параграф 7, параграф 1 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 на изчислението
• XVII. Процедурата за попълване на Приложение № 8 „Информация, необходима за прилагане на намален размер на застрахователните премии от платците, посочени в параграф 9, параграф 1 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчислението
• XVIII. Процедурата за попълване на Приложение № 9 „Информация, необходима за прилагане на тарифата на застрахователните премии, установена с параграф 2 на член 425 (втори параграф на алинея 2 на член 426) от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел 1 от изчисление
• XIX. Процедурата за попълване на Приложение № 10 „Информация, необходима за прилагане на разпоредбите на параграф 1 от параграф 3 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация от организации, извършващи плащания и други награди в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации на висшето образование в редовна форма на обучение за дейности, извършвани в студентски отряд (включен във федералния или регионален регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданскоправни договори, чийто предмет е изпълнението на работа и (или) предоставяне на услуги" към раздел 1 от изчислението
• XX. Процедурата за попълване на раздел 2 "Обобщени данни за задълженията на платците на застрахователни премии - ръководители на селски (фермерски) ферми" изчисляване

Почти всеки платец на застрахователни премии е изправен пред необходимостта да попълни Приложение 2 към раздел 1 от унифицираното изчисляване на застрахователните премии. В края на краищата, рано или късно, всички предприятия се занимават с изплащане на отпуск по болест, както и плащане на майчинство. Съответно най-много въпроси се натрупват относно попълването на тази част от отчета. Наскоро Федералната данъчна служба на Русия постави всички точки и обясни как да попълните раздел 1 от Приложение 2.

Линии 070, 080 и 090

Изчисляването на застрахователните премии в случай на временно заболяване и поради майчинство се извършва в раздел 1 на Приложение 2 от изчисляването на застрахователните премии. Формата му е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551:

В същото време попълването на раздел 1 от Приложение 2 включва въвеждане на показатели в редове 070, 080 и 090. Това е изчисляването на вноските, като се вземе предвид плащането на застрахователно покритие, което повдига най-много въпроси на практика.

Обясненията на Руската данъчна служба от 23 август 2017 г. № BS-4-11/16751 премахват редица въпроси относно попълването на Приложение 2 към раздел 1 на RSV. И това е важно, тъй като глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не обхваща тази тема.

Ред 080

Ред 080 от раздел 1 на допълнение 2 към DAM от 2017 г. показва сумата на разходите, възстановени от териториалното поделение на FSS на Русия за изплащане на застрахователно покритие в рамките на задължителното осигуряване за болести и майчинство. Те се посочват в колоните, които се отнасят за месеца, през който действително е извършено възстановяването. Това се казва в клауза 11.14 от правилата за попълване на изчислението (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551).

Ред 090

Показателите на ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1 представляват разликата между изчислените вноски в съответните колони на ред 060 от настоящото Приложение и направените разходи за изплащане на застрахователно покритие в съответните колони на ред 070 от Приложение 2 на Раздел 1 с увеличение с размера на разходите, възстановени от FSS на Русия в съответствие със съответните колони на ред 080.

Пилотен проект и линия 070

Руската данъчна служба също се фокусира върху факта, че в участващите региони
пилотен проект на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия, платците на вноски не попълват ред 070 от Приложение № 2 на раздел 1 от изчисляването на вноските.

Припомняме, че като част от пилотния проект Фондът за социално осигуряване изплаща социални обезщетения директно от своя бюджет без участието на работодатели въз основа на Постановление на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294 „Относно спецификата на финансовата подкрепа, назначаването и изплащането през 2012 - 2019 г. от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация" Федерацията предоставя застрахователно покритие на осигурените лица за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. ..".