Инструкции за попълване на 6 данъка върху доходите на физическите лица, тримесечие 3

Трябва да подадете 6-NDFL за отчетното тримесечие преди последния ден на следващия месец. Моля, не забравяйте, че ако последният ден се пада в събота и неделя или празник, крайната дата се отлага за следващия най-близък работен ден.

Кой трябва да представи доклада 6-NDFL и кога?

Докладът 6-NDFL трябва да бъде подаден от 2016 г. Подава се всяко тримесечие и в края на годината всички фирми и индивидуални предприемачи със служители са данъчни агенти. Отчетът отразява информация за начисления и удържания данък върху доходите на заплатите. Ако заплатата не е начислена, няма задължение за удържане на данък върху дохода и подаване на отчет.

Ако във фирмата работят по-малко от 25 души, отчетът за служителите може да бъде подаден на хартия. Във всички останали случаи се подава електронен документ. Докладът трябва да посочва само цели стойности в рубли без копейки.

Крайният срок за подаване на отчета е установен в клауза 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• За 1-во тримесечие на 2019 г. - до 30.04.2019 г.;
• За първото полугодие на 2019 г. – до 31.07.2019 г.;
• За 9 месеца на 2019 г. - до 31.10.2019 г.;
• За 2019 г. – до 1 април 2020 г.

Състав на новия 6-NDFL

Данъчните агенти трябва да попълнят и подадат 6-NDFL на мястото на регистрация. През 2019 г. е в сила версията на формуляр 6-NDFL, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/18 от 17 януари 2018 г., която влезе в сила на 26 март 2018 г. Новият отчет има поле „Формуляр за реорганизация” - в случай, че организацията не е успяла да подаде отчета преди реорганизацията, а наследникът го подава. Има набор от 6 кода за реорганизация:

• "1" - трансформация;
• "2" - сливане;
• "3" - разделяне;
• "5" - присъединяване;
• “6” - разделяне и едновременно присъединяване;
• "0" - ликвидация.

Когато плащането не е подадено за реорганизирана компания, тогава в реда „TIN/KPP на реорганизираната организация“ се поставят тирета.

• Докладът на формуляр 6-NDFL се състои от:
• заглавна страница;
• раздел No 1 с обобщени показатели;
• раздел № 2 с датите и сумите на действително получените доходи и данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан.

Попълване на заглавната страница

важно!Всички редове на заглавната и другите страници се попълват със стойности или тирета. Въведете данъчния идентификационен номер и контролния пункт на организацията, която подава отчета. Ако отчетът е подаден от клон, тогава трябва да въведете пункта за проверка на клона.

• „Срок на подаване“:
  • код за 1-во тримесечие на 2019 г. - 21;
  • код за 2-ро тримесечие (6 месеца) на 2019 г. - 31;
  • код за 3-то тримесечие (9 месеца) на 2019 г. - 33;
  • код 12 месеца - 34.
• Данъчен период - отчетна 2019 г.;
• “Номер на корекция”: “000” - ако това е първият отчет, “001” - ако това е отчет след изясняване, “002” - второто изясняване и т.н.;
• „По местонахождение (код)“: код на данъчния орган по мястото на регистрация на бизнеса. Първите две цифри означават регионалния код, вторите две - кода на вашата Федерална данъчна служба;
• Код по местоположение (счетоводство) в съответствие с Приложение 2 към процедурата за попълване: напишете 120 за индивидуални предприемачи, 214 за организации, 220 за отделни подразделения;
• Посочваме съкратеното наименование на вашата организация (ако има такава) и правната й форма. Ако сте индивидуален предприемач, трябва да посочите пълното си име;
• Въведете кода на OKTMO (общински орган), на чиято територия е регистрирана вашата фирма.

Попълване на раздел №1

Данните в този раздел се попълват с натрупване от началото на годината и се вземат от всеки сертификат 6-NDFL. За всеки залог трябва да изчислите отделна кумулативна сума.

• 010: първо въведете данъчната ставка (13%). Ако през отчетния период са използвани няколко данъчни ставки, трябва да съставите същия брой копия на първия раздел. Моля, посочете всеки залог в поле 010;
• 020: въвеждаме всички облагаеми доходи на служителите в нарастващи размери от началото на годината. В ред 020 не включвайте напълно необлагаеми доходи и доходи на служители, които са под облагаемата граница, например финансова помощ в размер на 2000 рубли. Изплатените дивиденти трябва да бъдат отразени в ред 025.
• 030: записваме стандартни, имуществени и социални данъчни удръжки, ако имате право на тях, на кумулативна база от началото на годината.
• 040: този параграф съдържа изчисления данък върху доходите на физическите лица. 040 = 010 × (020 - 030).
• 050: въведете сумата на записаните аванси, изплатени на чуждестранни служители. Ако ги нямате, напишете 0.
• 060: регистрираме броя на служителите, които са получили доходи от началото на текущата година. Необходимо е да се посочи реалният брой на получателите на доходи, а не само тези, с които има сключен трудов договор. Ако един човек получи работа при вас два пъти в рамките на една година или получава доход с различни ставки, той се появява като един получател на доход.
• 070: напишете общата сума на удържаните данъци за 2019 г. Имайте предвид, че редове 070 и 040 може да не са еднакви. Това може да не е грешка: просто понякога данъците могат да бъдат начислени по-рано, отколкото са удържани от служителите.
• 080: плащаме всички неудържани суми от данък върху доходите на физическите лица за годината.
• 090: върнат данък, който е бил над удържан или преизчислен в края на данъчния период.

Попълване на раздел № 2

Този раздел съдържа информация за последния период (към юли 2019 г., това е 2-ро тримесечие - април, май и юни 2019 г.): време на изплащане на доходите на служителите, прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Датите на трансфер са посочени в хронологичен ред. Нека да разгледаме редовете в този раздел поотделно:

• 100: пишем деня, в който служителите са получили доход. Ако през този ден е имало няколко прехвърляния за един служител, те трябва да бъдат сумирани. Датата на прехвърляне зависи от вида на плащането към служителя. Ако това е заплата, тогава тя ще стане доход на служителя в последния ден от месеца на нейното прехвърляне. Тоест, можете да посочите например 31 май, но лицето ще получи заплатата си през юни. В този случай плащанията за отпуск и болнични ще станат доход в деня, в който служителят ги получи. Денят на изплащане на паричната помощ е и денят на получаване/превеждане на дохода.
• 110: записват се денят, месецът и годината, когато е удържан данъкът. Данъкът върху доходите на служителя от отпуск, заплати, отпуск по болест, финансова помощ (от облагаемата част), възнаграждение за работа и услуги, както и други плащания в полза на служителя трябва да се удържат в деня на прехвърляне на дохода .
• 120: в този ред пишем датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в държавния бюджет.
• 130: записваме доход, преди да бъде удържан от държавата, получен на датата, посочена в ред 100.
• 140: посочете необходимия данък върху доходите на физическите лица за удържане, вземете датата от ред 110.

Ако на една и съща дата са получени различни видове доходи, за които сроковете за превод са различни, тогава редове 100-140 се попълват за всеки краен срок за превод поотделно.

Ако данъчната основа е намалена с размера на данъчните удръжки, тогава данъкът трябва да бъде отразен, като се вземат предвид удръжките. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица в ред 140 трябва да бъде равен на сумата, платена в бюджета.

Глоби за 6-NDFL за 2019 г

Забавени такси.Съгласно клауза 1.2 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за всеки месец (пълно/частично) забавяне данъчният агент (НА) трябва да плати 1000 рубли, независимо от периода на годината. Забавянето започва от деня, в който агентът е трябвало да представи данъчни изчисления. Например, вие сте закъснели с 2 месеца и 3 дни с подаването на 6-NDFL. Вашата глоба = 3 × 1000 = 3000 рубли.

Данъчната служба обикновено не изчаква резултатите от документната проверка и налага глоба в рамките на 10 работни дни от датата, на която е започнало забавянето. В допълнение към глобите, данъчната служба може да „замрази“ банкови сметки и финансови транзакции на длъжника.

Наказания за грешки.Ако подадете отчет навреме, но с грешки, за всеки „повреден“ отчет имате право на глоба от 500 рубли. Ако обаче данъчните инспектори видят грешка, но вие успеете да подадете коректен отчет, няма да бъдете глобен. От 2017 г. може да ви бъдат простени и грешки в някои случаи: например, ако не сте подценили данъка, не сте създали неблагоприятни последици за бюджета или не сте нарушили правата на физическите лица.

Отговорност може да носи не само цялата организация, но и отговорни служители - управител, счетоводител. Длъжностните лица са изправени пред глоба от 300 до 500 рубли.

Нулев отчет 6-NDFL

Ако на вашите служители не са начислени или изплатени заплати, финансова помощ или възнаграждение, се подава нулев отчет 6-NDFL. Отчетът се генерира на база начисляване, така че ако сте имали поне едно плащане през първото тримесечие, то през третото тримесечие вече не може да има нулево отчитане.

Лесно подгответе и изпратете 6-NDFL онлайн с помощта на онлайн услугата. Декларацията се генерира автоматично на осчетоводяване и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. През първия месец новите потребители ползват услугата безплатно. — 3 безплатни месеца работа и отчетност.

Всички данъчни агенти подават изчисления 6-NDFL, започвайки от 1-во тримесечие на 2016 г. Тази форма е приета за по-ефективен контрол от страна на данъчните органи върху начисляването и удържането на данъка върху доходите на физическите лица (заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450). През октомври данъчните агенти подават изчислението за 9 месеца, така че въпросът как да попълните 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. е особено актуален сега.

В тази статия ще разгледаме какви трудности може да срещнете при попълване на формуляр 6-NDFL, а също така ще разгледаме пример за изчисление за 9 месеца.

Попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие

Приети са следните срокове за подаване на изчисление 6-NDFL до Федералната данъчна служба:

• за 1 тримесечие, половин година и 9 месеца - до последния ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие,
• годишно - до 1 април на следващата година.

Ако 25 или по-малко души са получили доходи от агент през отчетния период, тогава е разрешено да подадете 6-NDFL на хартия, в противен случай се изисква електронно подаване. Данъчните агенти, които имат отделни подразделения, трябва да представят 6-NDFL за всеки от тях поотделно и няма значение дали всички са регистрирани в една и съща Федерална данъчна служба или в различни (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984 ).

Състав на формуляр 6-NDFL - Заглавие и два раздела. Раздел 1 е обобщени данъчни показатели, а раздел 2 е размерът на действителния доход и удържания данък върху доходите на физическите лица по дата.

Данните в 6-NDFL се въвеждат на базата на начисляване. Подробни инструкции за въвеждане на показатели в изчислението се съдържат в Процедурата за попълване на 6-NDFL, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. Заглавната страница не създава особени затруднения при попълване, но ще разгледаме останалите раздели по-подробно.

В раздел 1 6-NDFL:

• Редове 010-050 се попълват за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица поотделно. Ако въведените в тези редове данни не се побират на една страница, се попълва необходимия брой страници.
• Показателите на редове 060-090, обобщени от началото на годината, се отразяват само на първата страница на раздел 1, ако има няколко такива страници.
• Ако дивиденти са изплатени на физически лица, те се включват в общия облагаем доход на ред 020 и се разпределят в ред 025. По същия начин сумата на данъка „дивиденти“ се включва в общата сума на данъка върху личните доходи на ред 040 и се разпределя в ред 045.
• На ред 030 се посочват общо данъчните облекчения (членове 217 и 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Раздел 2 6-NDFL:

• Редове 100-140 включват не само сумите на действителния доход и данък върху доходите на физическите лица, но и датите на съответните транзакции.
• Датата на получаване на дохода в ред 100: последният ден от месеца - за заплати, денят на плащане - за ваканционни плащания и отпуск по болест.
• На ред 110 - денят, в който е изплатен доходът на физическото лице, който е и денят, в който е удържан данъкът.
• Крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в ред 120 е следващият ден след прехвърлянето на дохода на физическото лице, а за отпуск и отпуск по болест - последният ден от месеца на плащането им. Ако тези дни съвпадат с почивните дни, плащането се прехвърля към работния ден, следващ ги.
• В ред 130 трябва да посочите получения доход за месеца, без да го намалявате с данъчни облекчения, ако има такива (писмо на Федералната данъчна служба от 20 юни 2016 г. № BS-4-11/10956).
• Сумите на удържания данък върху доходите на физическите лица в ред 140 трябва да бъдат посочени изцяло и няма значение дали е прехвърлен или не.

Моля, обърнете внимание: въпреки че формуляр 6-NDFL се попълва за 9 месеца на база начисляване, данъкът, удържан през предходните две тримесечия, не се отразява в раздел 2. В същото време показателите за 1-во и 2-ро тримесечие са включени в общите показатели на раздел 1.

През август Федералната данъчна служба на Руската федерация обясни как да се покаже в 6-NDFL заплата, натрупана през едно тримесечие и изплатена през следващото. Например, ако заплатата за септември е изплатена през октомври, тогава в изчислението за 9 месеца тя трябва да бъде включена в дохода на ред 020, а данъкът върху нея трябва да бъде включен в данъка върху доходите на физическите лица на ред 040.

Тази сума не е включена в удържания или неудържания данък на редове 070 и 080. В раздел 2 на изчислението за 9 месеца септемврийската заплата изобщо няма да бъде отразена. Но когато изготвяте 6-данък върху доходите на физическите лица за 2016 г., заплатата и данъкът върху доходите на физическите лица за септември трябва да бъдат посочени както в ред 070, така и в раздел 2 (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 01.08.2016 г. № BS -4-11/13984).

6-NDFL за 9 месеца. Примерен пълнеж

Ето пример за попълване на 6-NDFL за 9 месеца:

Volna LLC натрупа доходи на физически лица в размер на 2 650 600 рубли за 9 месеца на 2016 г., от които 46 600 рубли са дивиденти. Размерът на предоставените удръжки за 9 месеца е 95 650 рубли. Данъкът при ставка от 13% възлиза на 332 144 рубли. Юнската заплата (217 500 рубли) е преведена на 5 юли, данък върху доходите на физическите лица за юни - 27 911 рубли. Заплатите за септември са изплатени на служителите на "Волна" на 5 октомври. Данък върху доходите на физическите лица за септември - 36 904 рубли.

В този случай 6-NDFL за 9 месеца, пример за който е публикуван тук, ще бъде попълнен ред по ред, както следва:

020 – общият доход е 2 650 600 рубли (това включва заплатата за септември).

030 – данъчни облекчения - 95 650 рубли.

040 – общата сума на данъка върху доходите на физическите лица (включително заплатата за септември) е 332 144 рубли.

025 – разпределяме размера на изплатените дивиденти до 46 600 рубли.

045 – разпределяме данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите - 6058 рубли.

070 – целият удържан данък върху доходите на физическите лица минус изчислената сума от септемврийската заплата – 295 240 рубли.

Раздел 2 от формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. включва сумите на дохода и данъка през юни:

130 – заплата за юни – 217 500 рубли, а датата на ред 100 е 30.06.2016 г.

140 - Данък върху доходите на физическите лица от заплатата за юни - 27 911 рубли, датата на удържане на данъка в ред 110 е 05.07.2016 г.

Данъкът върху доходите и личните доходи, посочени за юли и август, са включени с действителните дати.

Септемврийската заплата и данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъдат включени в раздел 2, но по-късно те трябва да бъдат включени в раздел 2 на годишния данък върху доходите на физическите лица 6.

Често изчислението на 6-NDFL за 9 месеца се нарича изчисление за 3-то тримесечие. Нека веднага да направим резервация, че е по-правилно да говорим за изчислението за 9 месеца, тъй като тази форма на данъчно отчитане се съставя на базата на начисляване. От друга страна, раздел 2 Изчисления за 9 месеца показва само транзакциите, които са извършени през последните 3 месеца, т.е. през 3-то тримесечие. Нека ви напомним, че операцията се счита за завършена в периода, в който настъпва крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Федералната данъчна служба от 21 юли 2017 г. № BS-4-11/14329@). Като се има предвид горното, за целите на нашата консултация концепциите за изчисления за 9 месеца и за 3-то тримесечие на 2018 г. ще се считат за еквивалентни.

6-NDFL за 9 месеца 2018 г. - формуляр

За изготвяне на изчислението 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г. се използва същата форма, която беше използвана за изготвяне на изчислението за 1-во тримесечие и половина на 2018 г.

Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица се отразява в ред 040 „Сума на изчисления данък“.

В ред 045 „Включително сумата на изчисления данък върху доходите под формата на дивиденти“ трябва да посочите размера на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите, отразени на ред 025.

Ако организация или индивидуален предприемач наемат чужденци, които имат патент и сами плащат данък върху доходите на физическите лица, тогава данъчният агент може да намали изчисления данък върху доходите на тези служители с размера на техните фиксирани плащания на данък върху доходите на физическите лица. Следователно сумата, с която данъчният агент намалява изчисления данък върху доходите на физическите лица, се отразява на ред 050 „Сума на фиксираното авансово плащане“.

На ред 060 „Брой на лицата, получили доходи“ данъчният агент трябва да посочи общия брой на лицата, получили доходи от него от 01.01.2018 г. до 30.09.2018 г. включително. Освен това, ако през посочения период едно и също лице е уволнявано и назначавано отново, то се посочва на ред 060 само веднъж.

И линия 070 6-NDFL - какво включва? Ред 070 „Сума на удържания данък“ отразява сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от данъчния агент през 9 месеца на 2018 г. Разбира се, сумата, отразена в 6-NDFL на ред 070, може да не съвпада с размера на изчисления данък (ред 040). Например данъкът върху доходите на физическите лица върху заплатите за септември, изплатени през октомври 2018 г., ще бъде изчислен към 30 септември 2018 г., но ще бъде удържан само през 4-то тримесечие на 2018 г.

Кога се попълва ред 080 в 6-NDFL? В 6-NDFL ред 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент няма да може да удържи от дохода на физическо лице до края на годината. Например, данъчен агент признава за невъзможно да удържи данък в случай, че е предоставил на физическо лице доход в натура, докато данъкоплатецът няма пари в брой (клауза 5 от член 226, клауза 14 от член 226.1 от данъка Кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 19 юли 2016 г. № BS-4-11/12975@).

В ред 090 „Сума на данъка, върнат от данъчния агент“ трябва да покажете сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който е върнат на физически лица в съответствие с чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Редове 060-090 се попълват общо за всички данъчни ставки и трябва да се попълнят на първата страница на раздел 1.

Попълнете раздел 2 от изчисление 6-NDFL

В раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица“ трябва да посочите:

• дати на действително получаване на доходи от физически лица;
• дати на удържане на данъка върху доходите на физическите лица;
• срокове за преотстъпване на данък върху доходите на физическите лица;
• размера на действително получения доход;
• сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица.

Освен това, ако няколко лица имат едни и същи дати на действително получаване на доходи, датите, когато данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан и преведен в бюджета (т.е. редове 100-120 от раздел 2), тогава сумите на действително получените доходи (ред 130), както и сумите на удържания данък (ред 140) за такива лица се отразяват в изчислението сумирано, т.е. свито в един блок от редове 100-140.

Посочено е, че на ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ трябва да посочите датата, когато лицето действително е получило дохода, отразен на ред 130. Какво точно трябва да бъде показано в ред 100 от 6-NDFL - начислено или платено? Датите на реално получаване на дохода са посочени в чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не винаги съответстват на датата на плащане на дохода. Например доходът под формата на работна заплата се признава като получен в последния ден на месеца, за който е начислен доходът. Но отпускът по болест или отпускът се показват като получени на датата на плащането. Датата на признаване на наградата зависи от нейния вид. Месечният бонус се отразява подобно на заплатата, т.е. в последния ден на месеца (Писмо на Министерството на финансите от 04.04.2017 г. № 03-04-07/19708). А премия за по-дълъг период от време (тримесечие, година и др.) се счита за получена за целите на данъка върху доходите на физическите лица на датата на плащане (Писмо на МФ от 23 октомври 2017 г. № 03-04-06/ 69115).

Каква е процедурата за попълване на ред 110 от формуляр 6-NDFL? Ред 110 „Дата на удържане на данък при източника“ показва датата, когато данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от дохода, показан на ред 130. Нека си припомним, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан при действително плащане на дохода (клауза 4 от член 226 от данъка Кодекс на Руската федерация). И ако доходите се издават в натура, както и при получаване на доходи под формата на материални облаги, данъчният агент трябва да удържи данък върху доходите на физическите лица за сметка на всеки доход, изплатен в брой (параграф 2, параграф 4, член 226 от данъка Кодекс на Руската федерация).

Как да попълните ред 120 в 6-NDFL? На ред 120 „Срок за прехвърляне на данъци“ трябва да покажете датата не по-късно от коя данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета. По принцип това трябва да стане не по-късно от работния ден, следващ деня на изплащане на дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но за обезщетенията за временна нетрудоспособност и ваканционните плащания данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля в специални периоди: не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени такива плащания.

Какво трябва да покажете на ред 130 от 6-NDFL - начислени или платени? В 6-NDFL, на ред 130 „Сума на действително получения доход“, трябва да покажете общата сума на доходите на физически лица (включително данък върху доходите на физическите лица), получени на датата, посочена в ред 100, т.е. действително начислен доход.

В ред 140 „Сума на удържания данък“ трябва да отразите обобщената сума на удържания данък.

За формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г. предоставяме примерно попълване по-долу.

6-NDFL 2018 - хартиена форма или електронно изчисление?

По принцип изчислението съгласно формуляр 6-NDFL се подава по електронен път. А онези данъчни агенти, чийто брой лица не надвишава 25 души, сами избират формата на представяне на изчислението - по електронен път или на хартиен носител (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Краен срок за подаване на изчисление 6-NDFL за 9 месеца

По принцип изчислението 6-NDFL за 1-во тримесечие, полугодие или 9 месеца се представя не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния отчетен период (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Но ако крайният срок за подаване на изчислението падне в почивен ден или неработен празник, ще бъде възможно да подадете формуляр 6-NDFL на първия работен ден, следващ този ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Оказва се, че срокът за подаване на Разчет за 9 месеца на 2018 г. е 31.10.2018 г.

Но формуляр 6-NDFL за 2018 г. трябва да бъде подаден не по-късно от 01.04.2019 г.

6-NDFL за 9 месеца 2018 г. - примерно попълване

Дадохме пример за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие на 2018 г. в отделен раздел. В продължение на обсъдения по-рано условен пример ще дадем пример за попълване на формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. За целта ще допълним информацията за изготвяне на формуляра със следните необходими данни:

Броят на лицата, получили доходи през отчетния период е 15.

Моля, обърнете внимание, че авансовото плащане и заплатата за септември 2018 г. са отразени в раздел 1 на изчисленията за 9 месеца на 2018 г., но не са показани в раздел 2 на формуляр 6-NDFL, тъй като датата на изчисляване на данъка пада на 3-то тримесечие на 2018 г., а всъщност данъкът ще бъде удържан едва през октомври 2018 г.

Следователно между показателите на редове 040 „Сума на изчисления данък“ и 070 „Сума на удържания данък“ от раздел 1 е имало разлика в размера на изчисления, но неудържан данък върху доходите на физическите лица към 30 септември 2018 г. в размер на от 80 990 рубли.

Можете да изтеглите пример за попълване на формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г.

За да проверите правилността на попълване на изчисление 6-NDFL, трябва да се обърнете към контролните коефициенти, изпратени с писмо на Федералната данъчна служба от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852@. Говорихме за това как по-специално се съгласуват данните в изчисление 6-NDFL и сертификати 2-NDFL.

Изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент (формуляр 6-NDFL) (наричано по-нататък изчислението съгласно формуляр 6-NDFL) е документ, съдържащ обобщена информация от данъчния агент за всички физически лица, които получени доходи от данъчния агент (обособено подразделение на данъчния агент), за сумите на начислените и изплатени им доходи, предоставените данъчни облекчения, за изчислените и удържани суми на данъка, както и други данни, които служат като основа за изчисляване на данъка (клауза 1 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчислението във формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. (3-то тримесечие) трябва да бъде подадено не по-късно от 31 октомври 2017 г.

В програмата регулираният отчет 6-NDFL е предназначен за изготвяне на изчисления във формуляр 6-NDFL (раздел „Отчети“ - „1C-Отчитане“ - „Регулирани отчети“). Попълването става автоматично чрез натискане на бутона „Попълване“ във формуляра за отчет.

На какво да обърнете внимание при изготвянето на отчети във формуляр 6-NDFL:

Датата на подпис, посочена на заглавната страница, засяга автоматичното попълване на изчислението съгласно формуляр 6-NDFL в програмата, а именно попълването на ред 080 от раздел 1. Попълва се ред 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ по счетоводни данни на програмата, определени към датата на подписване на протокола.

Раздел 2 се попълва според крайния срок за прехвърляне на данъка: през кое отчетно тримесечие пада крайният срок за прехвърляне на удържания данък (ред 120), операцията трябва да бъде включена в изчислението за такъв период.
Например заплатите за септември 2017 г. са изплатени в последния работен ден на месеца (29.09.2017 г.), крайният срок за превеждане на данъка върху заплатите е следващият работен ден след удържането на данъка, в нашия случай – 02.10. 2017 г. (тъй като 30 септември и 1 октомври са почивни дни). В такава ситуация заплатите за септември ще бъдат отразени в раздел 1 от изчислението за 9 месеца на 2017 г. и в раздел 2 от изчислението за 2017 г. Заплатата няма да бъде включена в раздел 2 на изчислението за 9 месеца на 2017 г., тъй като крайният срок за плащане на данъка попада в различен отчетен период (писма от Федералната данъчна служба от 09.08.2016 г. № GD-4-11/ 14507 от 24.10.2016 г. № БС-4-11/ 20120).

Ако действителната дата на плащане на дохода (датата на платежния документ) се различава от датата на очакваното плащане, която е била посочена преди това в документа за начисляване, тогава тя трябва да бъде променена на действителната дата на плащане на дохода (в противен случай датите в раздел 2 ще бъде попълнен неправилно). След промяна на датата можете да генерирате документ за плащане. Трябва сами да проследите очакваната дата на плащане за всички документи, където тя съществува.

Преди да изпратите изчислението във формуляр 6-NDFL на данъчния орган, препоръчително е да го проверите за грешки. За да направите това, използвайте бутона „Проверка“ – „Проверка на контролните съотношения“.